几十年来，康涅狄格州一直设有税收抵免，用以奖励在本州开展研发活动的企业。但如果你经营的是一家小企业，这里就有一个问题：你几乎肯定无法申领这项抵免。
不是因为你的工作不符合条件，也不是因为你没有花这笔钱，而是因为你的企业组织形式。康涅狄格州的研发抵免完全建立在企业所得税之内——如果你的企业形式是有限责任公司（LLC）、S类公司或合伙企业，你就不需要申报企业所得税表。你的纳税义务会转移到你的个人报税表上。没有企业申报，就没有抵免，无论你在研发上花了多少钱都无济于事。
这一切在2026年5月26日发生了改变，当天拉蒙特州长签署了《第26-68号公法》，使其正式成为法律。康涅狄格州的转手实体首次拥有了专属的研发税收抵免，适用于自2026年1月1日起的纳税年度。无论你是正在改进生产工艺的小型制造商、开展早期实验室工作的生物科技初创公司，还是正在构建真正创新产品的软件公司，你现在都有可能有资格拿回这笔钱。
这一空白最初为何存在
康涅狄格州最初的研发税收抵免计划——如今仍然有效——为C类公司提供两种方式，就在本州开展的研发支出申领抵免：
- 增量研发抵免：康涅狄格州研发支出相对上一年度增长部分的20%，上限为公司营业税负债的70%。
- 非增量研发抵免：按分级税率适用于总（而非仅增量）研发支出，前5000万美元适用1%的税率，超过2亿美元的部分则逐步提高至6%。
这两项抵免都确实有用——前提是你是一家C类公司。但康涅狄格州绝大多数小企业并非如此。它们是选择转手税务处理方式、以避免双重征税的有限责任公司、合伙企业和S类公司。这是一个完全合理的组织结构选择，却恰恰让它们被排除在一项本应奖励它们日常从事的活动的优惠政策之外。
正如康涅狄格州商业与工业协会副会长克里斯·戴维斯在为这项修正案奔走时所说：“只要我们没有为企业提供这类激励措施来支持这类活动，就会面临企业转向成本更低的州去做同样事情的风险。”对于一个仅生命科学行业就雇佣超过24,000人、为康涅狄格州GDP贡献约70亿美元——其中很大一部分来自小型早期公司——的州来说，这绝非一个抽象的风险。BioCT首席执行官乔迪·吉伦曾将康涅狄格州描述为“本质上是一个初创企业州”，年轻的生物科技和生命科学公司需要每一项可用的激励措施，才能把业务留在本州，而不是迁往成本更低的地方。
《第26-68号公法》究竟提供了什么
这项新抵免在纸面上相当直接，但其中也内置了几个重要的限定条件。
抵免税率：纳税年度内支付或发生的合格研发支出的6%——这与C类公司在其最高研发档位所享受的税率相同。
谁符合资格：你的企业必须以下列其中一种形式组织：
- S类公司
- 就联邦所得税而言被视为合伙企业的实体
- 出于税务目的被忽略的单一成员有限责任公司
你在最近一个纳税年度的毛收入还必须低于7000万美元，且研发活动必须真正发生在康涅狄格州境内。联邦可抵扣的研发费用和合格的基础研究支出均计入抵免——但前提是这些工作尚未由政府拨款或私人合同资助。如果已经有其他人在为这项研究买单，你就不能再就同一笔支出申领州级抵免。
上限规定：适用两项独立的限额。每家企业每年最多可申领150万美元的抵免。整个计划每年在全州范围内的总额上限为2500万美元——因此这是一个基于预留名额的制度，而非无限额的普遍权利。
如何申领：经济与社区发展部（DECD）通过一套凭证制度来运作该计划。企业需要在纳税年度结束后90天内核实其合格支出，抵免额是根据预留的凭证额度来申领的，而不是事后在报税表上重新计算。这一时间细节至关重要——如果你的账目不够清晰，无法在这90天窗口期内证明研发支出，你就有可能彻底错失这项申领机会。
可退还性——这是大多数报道都忽略的关键细节：与许多只能抵消你已欠税款的州税收抵免不同，这项抵免可部分退还，这对那些尚未盈利、几乎没有纳税义务可供抵消的初创企业或早期公司而言意义重大。
- 生物科技公司可获得超额抵免部分**90%**的现金退还。
- 所有其他符合条件的企业可获得**65%**的退还。
这是一项刻意设计的政策，正是为了照顾那些最需要它的企业：那些在实现应税收入之前，早已在研发上投入真金白银的未产生营收或处于早期阶段的公司。
一个实例演算
用具体数字比单纯的百分比更能说明问题。假设你经营一家以有限责任公司形式组织的小型制造企业，去年毛收入为800万美元。在该纳税年度内，你在合格研发上花费了40万美元——包括用于重新设计生产工艺的工程时间、原型材料，以及聘请承包商测试一种新涂层配方。这些工作都没有获得外部拨款或合同资助。
按6%计算，这将产生2.4万美元的抵免——远低于150万美元的个人企业上限，因此假设当年全州2500万美元的资金池没有被其他申请者用尽，你应当能获得全额抵免。如果你的企业因为把一切都再投入到增长中而几乎不欠康涅狄格州所得税，那么这笔抵免中的65%——约合1.56万美元——将作为退款直接返还给你，而不是作为一笔无法使用的抵免闲置在账上。对于处于同样情形的生物科技公司而言，可退还比例提高到90%，同样2.4万美元的抵免大约能拿回2.16万美元。
但这笔真金白银的前提是：当DECD要求你核实时，这40万美元的研发支出必须能够与当年其他支出清晰区分开来。
康涅狄格州的做法与其他州相比
康涅狄格州并非第一个意识到转手实体被排除在围绕企业税制设计的研发激励措施之外的州——近年来，已有多个州专门增设了可退还或对转手实体友好的研发抵免，以弥补这一空白。康涅狄格州版本的独特之处在于：一个统一、简单的6%固定税率（无需为增量增长的计算方式争论不休）、对非生物科技企业也相当高的部分可退还比例（65%，生物科技企业则为90%），以及一套凭证预留制度——这既让本州对项目成本设有硬性上限，又能提前告知每家企业它们是否已经获得名额。
其代价则是全州2500万美元的总上限。与每家符合条件的企业都能全额申领的无上限抵免不同，这项计划是先到先得、按凭证预留的——这意味着对任何符合条件的企业而言，实际的建议是：一旦财年结束就尽快申请，而不是把它当作一项无关紧要的年终事务来对待。即便你符合资格，如果在你申报之时年度资金池已被用尽，这项抵免对你也毫无帮助。
为何你的账目决定了你能否真正拿到这笔钱
这笔钱不会自动到账。要申领这项抵免，你需要能够指出具体的、有据可查的研发支出——而不是一个大致的估算，也不是“我们在新产品线上花的一些钱”。康涅狄格州自己的指南将合格支出与联邦可抵扣的研发费用及合格的基础研究支出挂钩，这意味着你的账目需要将这部分支出清晰地区分出来，并且你需要在纳税年度结束后90天内做好核实的准备。
如果你的研发支出被埋没在一个笼统的“运营费用”科目中，与房租、市场营销和薪资混在一起，那么你就将不得不在期限压力下重建这份明细——很可能要翻遍一整年的发票和薪资记录，而不是直接调出一份报告。那些全年持续在专门科目中追踪研发相关人工、材料和承包商成本的企业——而不是等到报税时才临时整理——才是真正能在DECD凭证窗口开启时提供有效证明的企业。
这里也值得指出的是，康涅狄格州这次并非孤立地增设一项抵免——《第26-68号公法》同时使本州与联邦近期税法修改中的某些奖励折旧变化脱钩，并推迟了对部分联邦研发费用扣除规则的遵从。如果你的企业从事任何研发活动，你的康涅狄格州报税表和联邦报税表现在可能会以前所未有的方式产生分歧，这也是今年账目清晰、分类得当比以往任何一年都更重要的又一个原因。
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你应该申请吗？
如果你是一家康涅狄格州的有限责任公司、合伙企业或S类公司，年毛收入低于7000万美元，在本州内开展着真正的研发工作——且这些工作尚未获得拨款或合同资助——那么这项抵免很可能非常值得争取。即便是规模不大的研发预算，按6%计算也能产生一笔可观的抵免，而部分可退还的机制意味着你不需要盈利也能从中受益。
实际的第一步不是去找税务律师，而是先确认你的账目是否已经能够回答这个问题：“我们今年在合格研发上花了多少钱，我能在90天内证明它吗？”如果答案不是立刻可以给出，那么在凭证窗口开启之前——而不是之后——把这个缺口补上。
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