一个价值10万美元的问题，缅因州最高收入者要面对
如果你是缅因州的单身申报人，今年应税收入超过100万美元，你的最高边际州税率就会从7.15%骤升至9.15%。如果你是联合申报，这一门槛是150万美元。无论哪种情况，多出来的2%都不会作用于你的全部收入——只针对超出起征点的那一部分——但对越来越多的小企业主、医生和房地产投资者来说，这一部分已不再只是假设。
缅因州新的百万富翁附加税适用于2026年1月1日起的纳税年度，是简·米尔斯州长预算协议的一部分。州方预计每年将带来约7400万美元的财政收入，来自约2600名申报人。而且这个数字并非一成不变——美国国税局数据显示，缅因州应税收入超100万美元的申报人数量在2017年至2022年间几乎翻倍，从980人增至1900人，因此附加税的覆盖范围很可能随之扩大。
真正让这项法律不只是超富人群头条新闻的，是这些收入的来源。根据州收入数据，被征税收入中约三分之一是资本利得，另外三分之一是穿透实体的经营收入，其余则是工资和其他收入来源。换句话说，这不仅仅是一项针对对冲基金经理的税——它实实在在地落在了那些恰好遇上业绩大年的盈利S公司、合伙企业和有限责任公司业主身上。
究竟谁需要多缴这2%
附加税在个人层面征收，叠加在应税收入之上，2026年的适用起征点如下：
- 100万美元——单身申报人及户主
- 150万美元——已婚联合申报或未再婚配偶
- 75万美元——已婚分开申报
这是一项真正的边际附加税：只有超过起征点的部分才按额外2%征税。一名缅因州应税收入为120万美元的单身申报人，只需就超过100万美元门槛的那20万美元缴纳附加税——即在原本7.15%标准税率基础上，再多缴4000美元。
包括部分缅因州商界人士在内的批评者认为，这项附加税实际上构成了一项事实上的小企业税，理由是国税局数据显示，收入超过100万美元门槛的申报人中约有70%在申报表上报告了某种穿透收入。支持者则反驳称，这些申报人中大多数的收入来源是混合的——工资、投资与经营利润兼而有之——因此真正仅凭经营收入就需缴纳附加税的小企业主其实很少。无论如何，如果你的S公司或合伙企业迎来了突破性的一年，而你正是在1040表格上申报这笔收入的人，那么在预估缴税之前，弄清楚这项法律都是值得的。
新的穿透实体税选举
催生附加税的同一份预算法案，也推出了一项穿透实体税（PTET）选举，同样适用于2026年1月1日起的纳税年度。这正是税务筹划变得有意思的地方。
其运作机制是：符合条件的合伙企业、S公司，或按其中任一方式征税的有限责任公司，可以选择直接在实体层面缴纳缅因州所得税，而不是将这部分税负穿透至业主的个人申报表。该实体按7.15%（即个人最高税率）纳税，值得注意的是，2%的附加税并未计入这一实体层面税率。业主随后可在个人缅因州申报表上，就实体已代其缴纳的税款获得90%的可退还抵免。
为什么要多绕这一步？原因在于联邦SALT（州和地方税）抵扣上限。自2018年起，个人纳税人在联邦申报表上可抵扣的州和地方税被限制在1万美元以内。但企业实体缴纳自身的州税账单不受此上限约束——它可以将这笔税款作为普通经营费用在收入到达业主联邦申报表之前予以抵扣。已有30多个州采用了某种版本的这一变通方案，缅因州2026年的新规将其纳入这一行列，并附带一个本州特有的细节：实体层面税率与附加税出台前的税率挂钩，此外该州还新增了一项针对已向其他州缴纳PTET税款的抵免，帮助有跨州业务的缅因州居民避免同一笔收入被重复征税。
附加税与PTET选举的冲突之处
这正是最容易让人栽跟头的部分：选择PTET并不会让你的附加税风险消失。 实体层面的税款是按7.15%（而非9.15%）计算的，90%的抵免也只能抵销按这一基础税率缴纳的税款。如果你在该实体收入中所占的份额——加上你的其他收入——将你的应税总收入推高到超过100万美元（联合申报为150万美元）的门槛，你仍需就超出部分在个人申报表上缴纳2%的附加税。
这对高收入业主而言，带来了两个实际后果：
- PTET选举仍然能为你省钱——主要是通过联邦SALT上限的变通方案——但它并不能消除跨过百万富翁门槛所产生的州级税务成本。要把这两部分放在一起测算，而不只是看实体层面的抵免。
- 预估税款现在有两个变动部分。 由于90%的抵免意味着实体层面税款仍有10%需由个人补缴，再加上附加税叠加在其上，接近门槛的申报人可能需要比往年更精细地核对预估税款，以避免在申报时被处以少缴罚款。
举一个简化的例子：假设一家缅因州的S公司盈利140万美元，全部穿透给一位没有其他收入来源的单一业主。在PTET选举下，该实体缴纳约10万美元的缅因州税款（140万美元的7.15%），业主就此获得90%的抵免（约9万美元）以抵销个人税负。但由于140万美元超过了单身申报人100万美元的门槛，业主还需就超出的40万美元缴纳2%的附加税——额外增加8000美元——这与PTET抵免的计算完全分开。实体层面缴税带来的联邦抵扣收益，仍可能让PTET选举物有所值，但附加税账单并不会因此消失。
同一份预算法案中搭载的其他变化
如果你是正在规划2026年税务的企业主，以下几项相关条款也值得了解：
- 永久性的每名子女300美元受抚养人豁免抵免，此前这只是一项临时条款。
- 联邦税法典（IRC）一致性条款的更新，涉及缅因州如何处理联邦研发费用规则、折旧抵扣以及机会区投资——这些领域的联邦与州处理方式经常出现分歧，如果你的州申报表没有对照最新的一致性日期进行核对，很容易遗漏。
这些变化都不像附加税那样引人注目，但它们同样可能让你的实际税率上下浮动，也再次印证了同一个道理：2026年缅因州的税法在多个方面同时发生了变化，绝不止附加税这一项。
这是一个记账问题，而不仅仅是报税季问题
附加税和PTET选举都取决于你能否在4月之前就清楚掌握自己的数字。你需要一份持续更新、准确的年度累计应税收入图景，才能判断自己是否正在逼近100万美元的门槛、PTET选举对今年的实体是否划算，以及需要为现在有两个独立计算部分的预估税款预留多少资金。
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