Перейти до основного вмісту

#tax

Налоги

Податкові стратегії, планування та відповідність для фізичних осіб та підприємців

Записів: 785Переглянути всі тегиНазад до всіх публікацій

Податкові питання MLP K-1 для індивідуальних інвесторів: UBTI, повернення за статтею 751 та подання звітності в кількох штатах

Майстер-партнерство з обмеженою відповідальністю (MLP) виплачує кошти щоквартально, але видає Додаток K-1, а не форму 1099. Більшість виплат зменшують вашу базу витрат замість оподаткування, проте володіння паями в IRA може спровокувати UBTI та подання форми 990-T, якщо дохід перевищує 1000 доларів США, а продаж перетворює амортизацію на звичайний дохід згідно зі статтею 751 — з податком до 37%.

mike

taxtax-compliancepartnerships

Податкові питання MLP K-1: UBTI, Розділ 751 та подання звітності в кількох штатах для індивідуальних інвесторів

Як індивідуальні інвестори MLP насправді сплачують податки — UBTI на частки в межах IRA перевищує поріг у $1,000 для Форми 990-T швидше, ніж очікувалося, Розділ 751 перекласифікує частину прибутку від продажу як звичайний дохід, а графік штатів у K-1 може змусити подавати декларації нерезидента в штатах діяльності. Включає практичні пороги та правила відстеження бази.

mike

taxpartnershipsira

Чому більшість NIL-колективів не є справжніми благодійними організаціями (і ваші пожертви не підлягають податковому вирахуванню)

Меморандум IRS AM 2023-004 дійшов висновку, що NIL-колективи, які виплачують 80-100% пожертв спортсменам, надають суттєву приватну вигоду та не проходять операційний тест на статус 501(c)(3), тому внески до них зазвичай не підлягають податковому вирахуванню.

mike

taxcharitable-givingtax-deductions

Відсотки за автокредитом знову підлягають податковому вирахуванню: як працює вирахування OBBBA до $10 000 «над лінією» для автомобілів, зібраних у США, з 2025 по 2028 рік

OBBBA відновлює податкове вирахування відсотків за особистими автокредитами — до $10 000 на рік, «над лінією» (above-the-line), для податкових років з 2025 по 2028 — на нові автомобілі американської збірки, профінансовані після 31 грудня 2024 року. Розглядаються механізми поетапного скасування залежно від скоригованого валового доходу (MAGI), що починається від $100 тис. для самотніх осіб / $200 тис. для спільних декларацій, звітність за формою 1098-VLI з 2026 року, обов'язкове введення VIN у формі 1040, а також особливі випадки рефінансування, трейд-ін, лізингу та поручителів.

mike

taxtax-deductionstax-planning

Ліміт SALT у $40 000: чи варто знову деталізувати витрати у 2026 році?

Закон OBBBA підвищив ліміт на відрахування SALT до $40 400 на 2026 рік, проте поступове скорочення MAGI на 30 центів за кожний долар у діапазоні від $505 000 до $606 333 створює ефективну граничну ставку близько 45% — так звану «торпеду SALT». Ось як вирішити, чи варто знову деталізувати витрати.

mike

taxtax-planningtax-deductions

Як рівневе виключення QSBS згідно з OBBBA змінює розрахунки для засновників, працівників та бізнес-ангелів

OBBBA підвищив ліміт QSBS за Розділом 1202 до 15 мільйонів доларів, підняв поріг валових активів до 75 мільйонів доларів і замінив п'ятирічний «обрив» рівневим виключенням у розмірі 50/75/100 відсотків через три, чотири та п'ять років — але лише для акцій, випущених після 4 липня 2025 року.

mike

taxtax-planningstartup

Особисте використання службового автомобіля: інкримінований дохід та звітність W-2

Особисте використання службового автомобіля є оподатковуваною заробітною платою. Цей посібник порівнює три методи оцінки IRS — щорічну лізингову вартість, оплату за милю (72,5 центів для 2026 року) та правило поїздок на роботу за 1,50 дол. — з практичними прикладами та кроками звітності W-2.

mike

payrolltaxtax-compliance

Визнання Boot згідно з розділом 1031: Готівковий Boot, іпотечний Boot та часткове відстрочення у формі 8824

Практичний посібник про те, як IRS обчислює boot у подібному обміні згідно з розділом 1031 — готівковий boot, іпотечний boot, чотири правила взаємозаліку, відновлення амортизації під 25%, перенесена база та звітність за формою 8824 — з робочим прикладом, який показує, як 200 000 доларів нового капіталу можуть нівелювати 200 000 доларів іпотечного boot.

mike

real-estatetaxtax-planning

Розділ 1341 та доктрина «права на вимогу»: повернення податку на відкликані бонуси

Розділ 1341 дозволяє платнику податків, який повертає понад 3000 доларів США раніше оподаткованого доходу, відшкодувати податкові витрати — за допомогою відрахування або кредиту, залежно від того, що менше — у декларації за рік повернення, а не шляхом внесення змін до старої.

mike

taxtax-creditstax-deductions

Податкова пастка Розділу 1375: Як S-корпорації активують 21% податок на пасивний дохід та трирічний поріг припинення статусу

Стаття 1375 накладає 21% корпоративний податок на S-корпорацію з накопиченими прибутками C-корпорації та пасивним доходом понад 25% валових надходжень.

mike

taxs-corporations-corp

Захисна гавань за статтею 530: Як уникнути донарахування податків на заробітну плату IRS для підрядників за формою 1099

Стаття 530 Закону про доходи 1978 року забороняє IRS стягувати заборгованість з податків на зайнятість за помилково класифікованих підрядників, якщо бізнес пройшов три тести — послідовність звітності, суттєва послідовність та обґрунтована підстава для поводження з працівниками як з підрядниками за формою 1099.

mike

taxtax-compliancepayroll

Затвердження керівництвом за Розділом 6751(b): Процесуальний захист, що може скасувати штрафи IRS

Розділ 6751(b) вимагає, щоб реальний керівник IRS особисто затвердив штрафи в письмовій формі перед їх нарахуванням. Практичний посібник із використання прецедентів Chai, трилогії Graev та остаточних постанов від грудня 2024 року для скасування штрафів за недостовірність, шахрайство та інформаційні декларації — які штрафи підпадають під цю норму, які документи вимагати та як висунути цей аргумент в Апеляційному відділі до звернення до Податкового суду.

mike

taxtax-compliancecompliance
Почати безкоштовно→Документація