#tax
Податкові стратегії, планування та відповідність для фізичних осіб та підприємців
1 січня 2026 року Бутан замінив свою систему податку з продажів із дев'ятьма ставками (0%–100%) на єдиний плоский GST у розмірі 5%. Реєстрація обов'язкова при річному обороті понад Nu 5 мільйонів (~$58,000) — і правила прямо охоплюють нерезидентів, що надають SaaS та цифрові послуги, з 30-денним вікном для реєстрації та винятком на основі механізму зворотного нарахування для підтверджених B2B-продажів.
22 квітня 2026 року Міністерство юстиції США перевело певні ліцензовані штатом медичні продукти з канабісу зі Списку I до Списку III, скасувавши для кваліфікованих операторів заборону Розділу 280E на звичайні бізнес-відрахування — тоді як диспансери, що працюють лише в рекреаційному сегменті, залишаються повністю під дією податкового режиму 280E, який дозволяє відраховувати лише собівартість реалізованої продукції.
Траст відкладеного продажу дозволяє власнику бізнесу розподілити податок на приріст капіталу від продажу на 10-20 років згідно з Розділом 453 Податкового кодексу США без вимоги реінвестування в подібний актив, але витрати на створення та управління зазвичай сягають $100,000-$300,000+ за десятиліття, а Служба внутрішніх доходів (IRS) ніколи не видавала офіційних роз'яснень, що схвалюють цю структуру.
Discord видає форми 1099-K через Stripe, і в них вказано валові платежі підписників, а не вашу чисту виплату після комісії платформи (~10%), обробки платежів Stripe та відрахувань за магазини застосунків. Ось як власники серверів звіряють цю різницю у Schedule C, що означає відновлений федеральний поріг $20,000/200 транзакцій для 2026 року, і чому податок на самозайнятість застосовується в будь-якому разі.
Закон про освітній вибір для дітей створює федеральний податковий кредит у розмірі $1,700 за грошові пожертви на користь організацій, що надають стипендії учням K-12, починаючи з 2027 податкового року — але лише в тих штатах, які приєднаються до програми. Ось як працює непідлягаючий поверненню, суто грошовий кредит за Розділом 25F, п'ятирічне перенесення невикористаної суми, правило 90% прямого спрямування коштів для SGO та чому власникам наскрізного бізнесу варто стежити за участю свого штату протягом 2026 року.
Перекладач-фрилансер, що виставляє рахунок на €450, може отримати лише $431 через націнку PayPal на курс обміну в 3-4%, яка ніколи не з'являється як окрема стаття витрат — саме тому перекладачам і усним перекладачам потрібно фіксувати виставлену та отриману суми як окремі показники й відносити різницю до окремої категорії витрат "Банківські та валютні комісії".
IRS відтермінувало податкові дедлайни до 20 серпня 2026 року для округів Гонолулу, Мауї та Кауаї після штормів «Кона-Лоу» у березні 2026 року — але окреме полегшення штату Гаваї за формою L-115 закривається 20 липня, а дедлайни за позиками SBA припадають на 13 серпня 2026 року (фізичні збитки) та 7 січня 2027 року (EIDL). Ось хто має право, що спрацьовує автоматично, і про вибір вирахування збитків від нещасних випадків, який може прискорити відшкодування.
Ірландія знизила ПДВ на продукти харчування, громадське харчування та перукарські послуги з 13,5% до 9% з 1 липня 2026 року, підвищила ліміт пільги для підприємців до 1,5 млн євро та збільшила кредит на дослідження та розробки до 35% — але підвищення мінімальної зарплати до 14,15 євро та автоматичне зарахування до пенсійної системи набули чинності на півроку раніше. Ось що означає кожна зміна для бухгалтерії малого бізнесу.
Податок 3% на технологічні послуги в Меріленді (діє з 1 липня 2025 року) і закон ESSB 5814 у Вашингтоні (діє з 1 жовтня 2025 року) зробили оподатковуваними ІТ-консалтинг, розробку індивідуального програмного забезпечення, обробку даних і цифрову рекламу — навіть для продавців з інших штатів, які перевищили пороги економічного нексусу. Ось що саме оподатковується, у чому пастка автоматичного продовження контрактів, і чек-лист для дотримання вимог.
Врегулювання NAR у справі Tuccori на $52,25 мільйона, затверджене 10 квітня 2026 року, не змінює правила комісій агента покупця — воно робить постійними зміни практики Sitzer/Burnett від серпня 2024 року, тому агенти мають обліковувати валову комісію з кількох джерел фінансування, а не трактувати депозити як єдиний рядок доходу.
Починаючи з податкового 2026 року, OBBBA обмежує вирахування витрат на азартні ігри до 90% виграшу. Гравець, що виходить в нуль, може заборгувати IRS податок на фантомний дохід від 10% розриву.
Дохід від peer-to-peer оренди гаража та під'їзної доріжки зазвичай декларується за формою Schedule E, а не Schedule C, оподатковується навіть без 1099-K і вимагає окремого обліку валових бронювань, комісій платформи (зазвичай 4,9% + $0.30 за транзакцію) та пропорційної частки витрат на житло окремо від особистих витрат.
