#tax-credits
Податкові кредити
Федеральні та державні податкові кредити для зменшення вашого податкового рахунку долара за доларом
Розділ 45E після SECURE 2.0: Як малі роботодавці відшкодовують 100% витрат на запуск пенсійного плану за формою 8881
Закон SECURE 2.0 перетворив Розділ 45E на 100% відшкодування витрат на запуск пенсійного плану — до 5 000 доларів США на рік протягом трьох років — для роботодавців із кількістю працівників до 50 осіб, що поєднується з кредитом на внески за кожного працівника у розмірі до 1 000 доларів США та кредитом на автоматичне зарахування у розмірі 500 доларів США; всі вони заявляються за формою 8881.
Обхід ліміту SALT за допомогою PTET: як власники наскрізних підприємств перетворюють податок штату на федеральне відрахування
Як партнерства та корпорації типу S у понад 36 штатах використовують обрання податку на наскрізні підприємства (PTET) згідно з Повідомленням IRS 2020-75 для відрахування податку на дохід штату на рівні підприємства та обходу федерального ліміту SALT — з практичним прикладом, механікою кредиту для резидентів та термінами обрання на 2026 рік.
Списання витрат на НДДКР за Розділом 174 у 2026 році: Як програмні стартапи оговтуються від пастки капіталізації TCJA
Новий Розділ 174A закону OBBBA відновлює негайне списання витрат на внутрішні НДДКР для податкових років після 31 грудня 2024 року, а відповідні вимогам малі підприємства можуть подати уточнені декларації за 2022–2024 роки до 6 липня 2026 року, щоб повернути надміру сплачений податок. Посібник із трьох режимів Розділу 174, що співіснують, відновлення кредиту за Розділом 41, 15-річної амортизації іноземних витрат та заяви замість форми 3115.
Форма 8850 та 28-денне вікно попереднього відбору: як роботодавці отримують до 9 600 доларів США за кожного відповідного працівника
Форма 8850 має бути підписана не пізніше дати пропозиції роботи та подана до державної служби зайнятості протягом 28 календарних днів з дати виходу працівника на роботу — пропуск будь-якого з цих термінів призводить до безповоротної втрати Податкової пільги за працевлаштування (WOTC) вартістю до 9 600 доларів США за кожного відповідного працівника з десяти цільових груп.
Податковий кредит на усиновлення 2026 року: Форма 8839, відшкодування у розмірі $5,120 та п'ятирічне перенесення
У 2026 році федеральний податковий кредит на усиновлення становить до $17,670 на дитину, з яких $5,120 підлягають відшкодуванню. Практичний посібник щодо Форми 8839, кваліфікованих витрат, правила для дітей з особливими потребами, невдалих спроб усиновлення, обмеження за MAGI та п'ятирічного перенесення.
Податковий кредит на усиновлення згідно з розділом 23 у 2026 році: отримання до $17,670 за формою 8839 для внутрішнього, іноземного усиновлення, усиновлення дітей з особливими потребами та невдалих спроб
Для 2026 податкового року федеральний податковий кредит на усиновлення становить до $17,670 на кожну дитину, що відповідає вимогам, при цьому до $5,120 підлягають відшкодуванню, а невідшкодована частина може бути перенесена на п'ять років. Цей посібник пояснює форму 8839, правила розрахунку часу для внутрішнього, іноземного усиновлення, усиновлення дітей з особливими потребами та невдалих спроб, поступове скорочення MAGI між $265,080 та $305,080, а також способи координації з допомогою на усиновлення від роботодавця згідно з розділом 137.
Дотримання законодавства щодо податкового кредиту на утримання працівників у 2026 році: захист при аудиті згідно з шестирічним строком давності OBBBA
Практичний посібник на 2026 рік для компаній, що мають ризики за ERC — закрите вікно добровільного розкриття інформації, шестирічний строк давності OBBBA для заявок за 3-й та 4-й квартали 2021 року, категорична відмова у прийнятті пізніх заявок після 31 січня 2024 року, штрафи для промоутерів, що діють з 12 березня 2020 року, та файли аудиту, які насправді вимагають екзаменатори.
Після Програми добровільного розкриття інформації про ERC 2.0: як малий бізнес все ще може виправити неналежні вимоги у 2026 році
Оскільки друга Програма добровільного розкриття інформації про ERC закрита з листопада 2024 року, малі підприємства із завищеними вимогами щодо податкового кредиту на утримання працівників у 2026 році все ще мають три способи виправлення: відкликання вимоги, самостійне внесення змін через форму 941-X або відповідь на лист IRS про стягнення коштів. У IRS відкрите шестирічне вікно для аудиту до 15 квітня 2027 року для вимог за 3 та 4 квартали 2021 року, а також передбачено 20% штрафу за недостовірність помилкових відшкодувань.
Форма 3800 Загальний бізнес-кредит: поєднання кредитів на НДДКР (R&D), WOTC, податкового кредиту на чайові FICA та догляду за дітьми в межах ліміту 25/75 TMT
Як Форма 3800 об'єднує понад 40 бізнес-податкових кредитів в одне обмеження, чому важливий поріг 25/75 орієнтовного мінімального податку, і як відповідні малі підприємства (з валовим доходом ≤50 млн доларів) можуть компенсувати AMT за допомогою кредитів на НДДКР, WOTC, чайові FICA та інших визначених кредитів.
Об’єднані плани роботодавців (PEP): як малий бізнес спільно використовує 401(k) та знижує витрати згідно з SECURE Act 2.0
Об’єднані плани роботодавців (PEP) дозволяють непов’язаним малим підприємствам спільно використовувати єдиний план 401(k) згідно з SECURE Act 2.0, знижуючи загальні комісії з приблизно 0,80% до 0,35% і перекладаючи обов’язки щодо документації, інвестицій та Форми 5500 на провайдера об’єднаних планів (PPP), залишаючи за роботодавцями лише обмежений обов’язок обачно обирати та контролювати PPP.
Податковий кредит на електромобілі у розмірі $7500 скасовано: що потрібно знати покупцям авто у 2026 році про раптове припинення дії Розділу 30D
Федеральний кредит у розмірі $7500 на екологічно чисті транспортні засоби припинив свою дію 30 вересня 2025 року згідно з OBBBA — на сім років раніше терміну. Розглядаємо виняток щодо зобов'язуючого контракту за Розділом 30D, ризики повернення коштів при передачі кредиту дилеру, подання форми 8936 для покупців 2025 року, державні програми заміни та чого очікувати покупцям електромобілів у 2026 році.
Припинення дії податкової пільги Section 30D на чисті транспортні засоби: Що втратили покупці електромобілів у 2026 році та хто все ще може претендувати на $7 500
Дія податкової пільги Section 30D на електромобілі завершилася 30 вересня 2025 року, на сім років раніше запланованого згідно з OBBBA. Покупці, які уклали письмовий зобов'язальний договір і внесли номінальний платіж до цієї дати, все ще можуть претендувати на суму до $7 500 за поставку у 2026 році. Цей посібник охоплює правило придбання, подання форми 8936, ризик повернення коштів при переказі у точці продажу, а також те, що залишилося для вживаних (25E), комерційних (45W) та інфраструктурних (30C) пільг на зарядку.