Перейти до основного вмісту

#tax-compliance

Налоговое соответствие

Дотримання податкових норм та вимог до звітності

Записів: 1139Переглянути всі тегиНазад до всіх публікацій
13 хв. читання

Форма 1042-S, утримання податку на виплати іноземним особам: посібник із дотримання податкового законодавства для компаній США

Форма 1042-S використовується для звітування про дохід FDAP із джерелом у США, виплачений іноземним особам. Компанії США виступають податковими агентами з особистою відповідальністю: стандартна ставка 30%, правила документування W-8, дедлайн 15 березня та суворі штрафи за кожну форму. Цей посібник охоплює відмінності між W-8BEN та W-8BEN-E, зниження ставок за угодами, правила визначення джерела доходу та поширені помилки, як-от надсилання форми 1099 іноземному підряднику.

Mike Thrift

taxinternational-taxtax-compliance
11 хв. читання

Форма 7203: Як акціонери S-корпорацій відстежують базис акцій та боргу (і чому це важливо)

Форма 7203 вимагає від акціонерів S-корп підтвердити базу акцій і боргу у Формі 1040. Неправильне застосування правил черговості або трактування гарантій за позиками як бази може призвести до

Mike Thrift

s-corpstock-basistax-compliance
12 хв. читання

Форма 8606 та Backdoor Roth: як одна відсутня податкова форма спричиняє подвійне оподаткування

Форма 8606 — це поточна книга обліку IRS для післяподаткової бази всередині традиційних, SEP та SIMPLE IRA. Пропустіть її, і IRS вважатиме вашу базу нульовою, оподатковуючи ті самі кошти вдруге під час виплати. Цей посібник пояснює, як працює форма, чому правило пропорційності (pro-rata rule) створює проблеми для більшості конвертацій Backdoor Roth, і як документувати свою базу протягом наступних 30 років.

Mike Thrift

iraretirement-savingstax-planning
13 хв. читання

GILTI та вибір за розділом 962: як акціонери-резиденти США іноземних корпорацій можуть суттєво зменшити свої податкові зобов'язання

Вибір за розділом 962 дозволяє фізичним особам-власникам контрольованих іноземних корпорацій у США оподатковувати доходи GILTI/NCTI за корпоративними ставками, знижуючи ефективну ставку податку в США з рівня до 37% до приблизно 12,6% у 2026 році. Закон OBBBA зменшив відрахування за розділом 250 до 40%, скасував виняток QBAI та підвищив ліміт непрямого кредиту на іноземний податок з 80% до 90% — проте правила PTEP все ще можуть спричинити повторне оподаткування в США при фактичному розподілі прибутку.

Mike Thrift

international-taxforeign-corporationstax-planning
10 хв. читання

Пояснення ICHRA: Як малий бізнес відшкодовує працівникам витрати на медичне страхування без податків у 2026 році

Individual Coverage HRA (ICHRA) дозволяє малим роботодавцям відшкодовувати працівникам витрати на індивідуальні плани ACA без податків, без обмежень на внески, з 11 класами працівників та порогом доступності 9,96% на 2026 рік. Дізнайтеся, як насправді працюють механізми, оподаткування, бухгалтерський облік та 90-денне впровадження.

Mike Thrift

health-insurancesmall-businessemployee-benefits
11 хв. читання

Правило 10 років для успадкованих IRA: як бенефіціари, що не є подружжям, уникають 25% штрафу

Бенефіціари IRA, які не є подружжям, повинні вичерпати успадковані рахунки протягом 10 років, а щорічні RMD стають обов'язковими з 2025 року, якщо початковий власник помер у дату початку обов'язкових виплат або після неї. Пропущений RMD тягне за собою акцизний податок у розмірі 25%. Лише подружжя, що вижило, неповнолітні діти, особи з інвалідністю або хронічними захворюваннями, а також бенефіціари, різниця у віці яких з померлим становить не більше 10 років, зберігають старий порядок розтягування виплат.

Mike Thrift

iraretirement-savingstax-planning
15 хв. читання

Податкова пастка PFIC та Форма 8621: Чому інвесторів США карають за володіння іноземними взаємними фондами та ETF

PFIC (іноземні взаємні фонди, UCITS ETF) активують податок згідно з Розділом 1291 для інвесторів США — прибутки розподіляються на весь період володіння, оподатковуються за найвищими звичайними ставками плюс нараховуються складні відсотки. Цей посібник охоплює Форму 8621, вибір QEF та mark-to-market, виняток de minimis для подання звітності у розмірі $25k/$50k, а також способи уникнення цієї пастки.

Mike Thrift

taxinternational-taxtax-compliance
11 хв. читання

Зворотний обмін за розділом 1031: як купити об’єкт на заміну до продажу старого

Зворотний обмін за розділом 1031 дозволяє інвестору в нерухомість закрити угоду на об’єкт заміни до продажу відчужуваного майна шляхом депонування титулу власності у розпорядника (Exchange Accommodation Titleholder) відповідно до положень «безпечної гавані» Податкової процедури 2000-37. Платник податків повинен визначити майно, що відчужується, протягом 45 днів і завершити обмін протягом 180 днів без права продовження. Комісії EAT зазвичай на 5 000 – 15 000 доларів вищі, ніж за прямий обмін, тому відстрочений прибуток має бути достатньо великим, щоб виправдати витрати.

Mike Thrift

real-estate1031-exchangetax-planning
13 хв. читання

ROBS (Rollover for Business Startups): Як використати пенсійні кошти для фінансування малого бізнесу без податків та штрафів

Практичний посібник із використання механізму ROBS (Rollover as Business Startup) — п'ять обов'язкових кроків, чому підходить лише C-корпорація, правила заповнення форми 5500 та заборонені операції, статистика невдач за даними IRS, а також коли краще обрати такі альтернативи, як кредити SBA або позики для учасників плану 401(k).

Mike Thrift

retirement-plansc-corporationfinancing
11 хв. читання

Додатки M-1 та M-3: Узгодження бухгалтерського доходу за GAAP з оподатковуваним доходом

Графіки M-1 і M-3 звіряють бухгалтерський прибуток за GAAP з оподатковуваним доходом за формою 1120. Дізнайтеся про пороги активів $10 млн і $50 млн, постійні та

Mike Thrift

tax-compliancereconciliationtax-preparation
13 хв. читання

Податкова знижка за статтею 25D на чисту енергію для житлових будинків: Заявка за останній рік, перенесення залишків та альтернативи TPO

Дія 30% податкової знижки на чисту енергію для житлових будинків за статтею 25D закінчується 31 грудня 2025 року згідно з OBBBA. Як подати заявку за останній рік за формою 5695, переносити невикористаний кредит на майбутні періоди без обмежень та використовувати оренду TPO або статтю 48E для отримання вигоди у 2026 році.

Mike Thrift

tax-creditstaxhome-ownership
12 хв. читання

Стаття 280E: Як канабіс-бізнес виживає при ефективній податковій ставці 70%

Стаття 280E забороняє підприємствам у сфері канабісу вираховувати звичайні операційні витрати, що піднімає федеральну ефективну податкову ставку понад 70%. Детальний розбір розрахунків, використання важеля COGS згідно зі Статтею 471, ключові рішення Податкового суду (CHAMP, Olive, Harborside) та можливі зміни після перегляду класифікації у 2026 році.

Mike Thrift

taxtax-compliancetax-planning
Почати безкоштовно→Документація