#equity
Understanding owner equity, retained earnings, and shareholders equity on the balance sheet
Правило 701 дозволяє приватним компаніям надавати опціони на акції без реєстрації в SEC — доки сума наданих за 12 місяців не перевищить $10 млн і не змусить розкривати фінансову звітність.
ISO не оподатковуються за звичайною ставкою при виконанні, але запускають AMT; NQSO потрапляє у вашу W-2 як зарплата від IRS. Плюс правило $100 000, яке перетворює ISO на NQSO.
Негативний нерозподілений прибуток — накопичений дефіцит — означає, що збитки та виплати за весь час перевищують прибутки; виправити його можуть лише майбутні прибутки.
Правило 144 дозволяє перепродаж обмежених акцій після 6-місячного або 1-річного строку утримання; афілійовані особи також мають дотримуватися лімітів обсягу та подавати Form 144.
Зрілий ESOP має щороку викуповувати 2–5% своїх акцій за справедливою ринковою вартістю — змоделюйте цю криву заздалегідь і профінансуйте її через рециклінг, погашення або релевередж.
Post-money SAFE фіксують відсоток кожного інвестора на момент підписання, тож кілька SAFE поспіль розмивають частку фаундерів. Моделюйте кепи, дисконти й варранти до підписання.
Вибірка за кредитною лінією — це зобов'язання, яке підвищує ваше співвідношення боргу до власного капіталу; акціонерний капітал його знижує. Зважте відсотки, що підлягають вирахуванню, проти постійного розмивання частки.
SAFE конвертується за нижчою з двох величин — оціночним кепом або ціною зі знижкою — а post-money SAFE-ноти накопичують розмивання на засновників, а не на попередніх інвесторів.
AutoZone заробила $2,57 млрд у FY2026, але завершує рік із дефіцитом власного капіталу $2,50 млрд: $40,5 млрд зворотних викупів з 1998 року, а кредиторська заборгованість фінансує 111,1% запасів.
Аванси акціонерів витримують перевірку IRS завдяки поведінці, а не ярликам: письмова розписка за ставкою не нижче AFR, несубординовані умови та платежі, які ви справді здійснюєте.
Дохід від дискваліфікуючого відчуження ISO у тендерній пропозиції потрапляє до вашої форми W-2 без федерального утримання — сплануйте федеральні авансові податкові платежі до закриття вікна.
Рядок L відображає капітал на податковій базі, а не вашу зовнішню базу — IRS не включає вашу частку боргу партнерства, тож від'ємний кінцевий залишок зазвичай є арифметикою, а не тривогою.
