Зворотні обміни 1031, пояснено: як купівля замісної нерухомості першою все одно відтерміновує ваш податок
Зворотний обмін 1031 дозволяє вам спершу купити замісну нерухомість у межах безпечної гавані IRS — а потім продати стару протягом 180 днів.
#depreciation
Амортизація
Методи та стратегії амортизації основних засобів: прямолінійний, MACRS і прискорена амортизація
Політика капіталізації, пояснення: мінімальні безпечні гавані на $2 500 і $5 000, щорічна заява про вибір та супутні правила
Мінімальна безпечна гавань IRS — відносьте на витрати ділові предмети вартістю до $2 500 ($5 000 за наявності аудитованої фінансової звітності) за наявності письмової політики та щорічної заяви про вибір.
Форма 4562, пояснення: як малий бізнес звітує про розділ 179, бонусну та MACRS-амортизацію, listed property та амортизацію нематеріальних активів
Форма 4562 звітує про розділ 179, бонусну та MACRS-амортизацію у шести частинах — спочатку витрати, потім бонус, потім MACRS на залишок.
Історична собівартість vs. справедлива вартість: Чому ваш баланс відображає те, що ви заплатили, а не те, скільки це коштує
GAAP обліковує активи за ціною, яку ви заплатили, а не за їхньою вартістю — за винятком цінних паперів, списань і криптовалют, які оцінюються за справедливою вартістю.
Оренда чи купівля обладнання для бізнесу: як провести аналіз так, як це зробив би ваш банкір
Оренда проти купівлі зводиться до післяподаткової приведеної вартості — Section 179 схиляє до купівлі, ризик морального зносу схиляє до оренди. Розрахуйте NAL, щоб вирішити.
CapEx vs. OpEx: чим капітальні та операційні витрати відрізняються у ваших книгах, податковій декларації та звіті про рух грошових коштів
CapEx купує активи, які ви амортизуєте роками; OpEx покриває витрати, які ви відраховуєте зараз — а Section 179 і поріг у $2,500 розмивають податкову межу.
Угоди фінансування обладнання (EFA): право власності з першого дня, фіксовані платежі та відрахування за статтею 179
EFA — це продаж у розстрочку — ви володієте обладнанням з першого дня, сплачуєте фіксовані платежі без зазначеної процентної ставки та відраховуєте витрати за статтею 179 Податкового кодексу США.
Службове майно, пояснення: тест на понад 50% ділового використання, правила журналу пробігу та ліміти на розкішні автомобілі за статтею 280F
Автомобілі та камери втрачають прискорену амортизацію, якщо ділове використання не перевищує 50% — і лише одночасний журнал пробігу це доводить. Тести, ліміти та форми.
GDS vs. ADS амортизація: коли вибір повільнішого графіка є розумним кроком
ADS обмінює швидші списання GDS на довші прямолінійні строки та відсутність бонусної амортизації; IRS вимагає його для бізнесів, що обирають спеціальний режим для нерухомості.
Спільна власність (Tenancy in Common): як спільно володіти обмінною нерухомістю, не створивши випадково партнерство
Частки TIC — це оформлена нерухомість, а не частки в партнерстві, тому вони можуть відповідати вимогам відстрочення за статтею 1031, якщо спільна власність відповідає умовам рішення IRS.
Утримувані для продажу проти припиненої діяльності: як класифікувати відчужуваний підрозділ (і припинити амортизацію правильних активів)
Статус «утримуваний для продажу» заморожує амортизацію, щойно виконано всі шість критеріїв; припинена діяльність додатково вимагає, щоб вибуваючий компонент був стратегічним зсувом.
Спрощений метод для домашнього офісу ($5 за квадратний фут, максимум $1 500) проти фактичних витрат: коли спрощений метод перемагає
Спрощений метод IRS для домашнього офісу дає $5 за квадратний фут, максимум $1 500 — обирайте його, коли витрати на житло менші за $5 за фут; інакше рахуйте фактичні витрати.