#audit
Audit
Independent audit and assurance engagements — SOC 2, financial statement audits, internal controls testing, evidence collection, and audit readiness for service organizations and growing businesses
Каліфорнійський закон AB5 та тест ABC: класифікація працівників, використання звільнення B2B та проходження аудиту EDD
Практичний посібник із каліфорнійського закону AB5, трикомпонентного тесту ABC, звільнень Borello та business-to-business, а також ризиків аудиту EDD, які можуть сягати 25 000 доларів США за кожну навмисну неправильну класифікацію — плюс практичний робочий процес відповідності для малого бізнесу.
Циркуляр 230 для податкових фахівців: Конфлікти, стандарти розділу 10.34 та уникнення відсторонення OPR
Посібник для практикуючих фахівців щодо Циркуляру 230 — розділи 10.22, 10.29, 10.34, 10.36, 10.37 та 10.51 — що охоплює конфлікти інтересів, стандарти позицій у деклараціях, гігієну письмових порад та те, як насправді проходять розслідування OPR.
Форма 14457 та практика добровільного розкриття інформації IRS: посібник із виживання для умисних порушників, криптокитів та власників офшорних рахунків
Як особи, що умисно не подають звітність, криптокити та власники офшорних рахунків використовують форму IRS 14457, щоб обміняти кримінальну відповідальність на визначене шестирічне цивільне врегулювання в межах Практики добровільного розкриття інформації — включаючи запропоновану структуру на грудень 2025 року, пастки дискваліфікації та випадки, коли варто обрати Streamlined або DIIRSP.
Додаток B-1 до форми 1065: Розкриття власників 50% часток у багаторівневих партнерствах, сімейних ТОВ та фондах приватного капіталу
Додаток B-1 до форми 1065 використовує правила атрибуції Розділу 267(c) — а не Розділу 318 — для ідентифікації партнерів, які володіють 50% або більше прибутку, збитків або капіталу. Практичний посібник для багаторівневих партнерств, сімейних холдингових ТОВ та структур фондів приватного капіталу.
Утримання за статтею 1446(f): Посібник для покупців щодо 10% пастки при продажу часток у партнерстві іноземними партнерами
Стаття 1446(f) вимагає від покупців часток у партнерстві утримувати 10% від реалізованої суми, коли іноземний партнер здійснює продаж, і перераховувати ці кошти до IRS протягом 20 днів за допомогою форми 8288. Цей посібник розглядає шість винятків, сертифікати, які необхідно отримати до закриття угоди, та бухгалтерські записи, що захищають позицію під час аудиту.
Як скористатися процедурою розгляду справ малої вартості в Податковому суді (Розділ 7463) для оскарження рахунків IRS на суму до 50 000 доларів США
Розділ 7463 дозволяє платнику податків оскаржити податкову заборгованість перед IRS у розмірі 50 000 доларів США або менше в Податковому суді США без адвоката зі сплатою збору в розмірі 60 доларів США, використовуючи спрощену петицію за Формою 2 та неформальний судовий розгляд — в обмін на відмову від права на апеляцію та можливості створення прецеденту.
Доктрина ступінчастих транзакцій: як IRS об'єднує багатоетапні податкові плани
Доктрина ступінчастих транзакцій дозволяє IRS розглядати послідовність формально окремих кроків як одну оподатковувану операцію. Цей посібник пояснює три тести, які застосовують суди — тест кінцевого результату, взаємної залежності та зобов'язання за угодою — знакові справи (Грегорі проти Хелверінга, Court Holding, Кімбелл-Даймонд), транзакції 2026 року з найбільшим ризиком (схеми drop-and-swap за статтею 1031, конвертація юридичних осіб перед продажем, дарування до завершення дії пільг на спадщину), а також методи документування, що роблять багатоетапні плани захищеними.
Облік хеджування за ASC 815 для приватних компаній: документування свопів та форвардів без шкоди для прибутку
ASC 815 вимагає переоцінки похідних інструментів за ринковою вартістю через прибуток, якщо ви не оберете облік хеджування на етапі ініціації. Посібник із трьох моделей хеджування, спрощеного підходу для приватних компаній та помилок у документуванні, які перетворюють чисте економічне хеджування на волатильність квартального прибутку.
Форма 8275 «Заява про розкриття інформації»: уникнення 20% штрафу за недостовірність згідно зі статтею 6662
Форма 8275 дозволяє платникам податків розкривати суперечливі податкові позиції перед IRS, щоб уникнути 20% штрафу за недостовірність згідно зі статтею 6662, якщо позиція має принаймні обґрунтовану підставу. Охоплює випадки використання Форми 8275 порівняно з Формою 8275-R, що вважається належним розкриттям, правила термінів та захист від штрафів для укладачів звітності за статтею 6694.
Розподіл функціональних витрат для неприбуткових організацій: Форма 990 Part IX, ASU 2016-14 та як захистити свій коефіцієнт програмних витрат
Практичний посібник із розподілу витрат неприбуткових організацій між програмами, управлінням та збором коштів — охоплює вимоги ASU 2016-14, Форму 990 Part IX, дослідження використання робочого часу, методи розподілу за площею, правило трьох тестів для спільних витрат та письмовий план розподілу витрат, який очікують побачити аудитори.
Стаття 199A «Безпечна гавань» для оренди нерухомості: Як орендодавцям зафіксувати 250 годин, уникнути пастки потрійної чистої оренди та закріпити 20% відрахування QBI
Податкова процедура Revenue Procedure 2019-38 дозволяє орендодавцям розглядати оренду нерухомості як торгівлю або бізнес для отримання 20% відрахування QBI, якщо вони фіксують 250 годин відповідних послуг, ведуть поточні записи, уникають потрійної чистої оренди та подають підписану заяву — тепер це закріплено на постійній основі згідно з законом One Big Beautiful Bill Act 2025 року.
Проміжні санкції за Статтею 4958: Як ради неприбуткових організацій уникають акцизних податків у розмірі 25% та 200% на операції з надмірною вигодою
Стаття 4958 накладає акцизні податки у розмірі 25% та 200% на операції з надмірною вигодою між державними благодійними організаціями та дискваліфікованими особами, а також 10% податку на менеджерів, які свідомо схвалили такі операції. Дотримання трьох процедурних кроків створює спростовну презумпцію обґрунтованості, що перекладає тягар доведення на IRS (Податкову службу США).