Блог
Думки, аналітика та оновлення з економіки ШІ-агентів. Переглядати за тегом.
Оподаткування криптостейкінгу, майнінгу та DeFi: як звітувати про доходи від цифрових активів без провокування аудиту
Як IRS оподатковує доходи від стейкінгу, майнінгу та DeFi у 2026 році — огляд Податкового рішення 2023-14, форми 1099-DA, відстеження бази по кожному гаманцю окремо, рядка 8v Додатка 1 та форм, які застосовуються до кожної події з цифровими активами.
Благодійний залишковий траст (CRUT проти CRAT): продаж активів без податків та довічний дохід
Як благодійний залишковий траст дозволяє продавати активи, що зросли в ціні, без податку на приріст капіталу, отримати негайне податкове вирахування, отримувати довічний дохід і передати залишок на благодійність — а також розрахунки порівняння структур CRUT, CRAT, NIMCRUT та Flip CRUT за ставкою Розділу 7520 у 5,0% станом на травень 2026 року.
Плани грошового балансу для високооплачуваних індивідуальних спеціалістів: як лікарі, юристи та консультанти відстрочують шестизначні суми без податків
Пенсійні плани із грошовим балансом у США дозволяють лікарям, адвокатам та консультантам, що працюють самостійно, відраховувати $100,000–$370,000 на рік додатково до Solo 401(k). Ліміти внесків на 2026 рік, практичний приклад для 54-річного лікаря та актуарні зобов'язання, які слід зважити перед підписанням.
Оцінка 409A: Посібник для засновників щодо ціни виконання опціонів та безпечних гаваней
Оцінка 409A — це визнана IRS оцінка вартості, яка встановлює ціну виконання (strike price) для кожного надання опціонів. Без неї засновникам загрожують 20% федеральних акцизних штрафів, відсотки за прострочення та 5% додаткового податку Каліфорнії — і все це лягає на плечі працівника.
Самостійно керовані IRA для нерухомості та альтернативних активів: практичний посібник із дотримання вимог
Практичний посібник із самостійно керованих IRA (SDIRA) — що можна зберігати, правила щодо дискваліфікованих осіб згідно з IRC §4975, податки UBIT та UDFI на нерухомість із кредитним плечем, попередження Макналті щодо контролю чекової книжки та дисципліна ведення записів, що запобігає умовному розподілу активів.
Розвінчання форми 3115: Як змінити метод обліку та отримати податкову економію
Форма 3115 дозволяє платникам податків США змінювати методи обліку та використовувати коригування за розділом 481(a) для повернення пропущених відрахувань або виправлення багаторічних помилок в одній декларації за поточний рік без внесення змін у попередні роки.
Розшифрування форми 5471: Посібник для акціонерів США щодо категорій подання, додатків та уникнення шестизначних штрафів
Форма 5471 передбачає автоматичні початкові штрафи у розмірі 10 000 доларів США за корпорацію (максимум 60 000 доларів США на рік) для осіб США, які володіють, контролюють або є посадовими особами іноземних корпорацій. Розглядаються п'ять категорій подання, модульні додатки, перейменування GILTI на NCTI для податкових років, що починаються після 31 грудня 2025 року, а також шляхи повернення до відповідності через спрощену та прострочену подачу документів.
Підвищення бази вартості після смерті: стратегія планування спадщини, що скасовує податок на приріст капіталу для ваших спадкоємців
Розділ 1014 Кодексу внутрішніх доходів США перераховує базу вартості успадкованого активу до його справедливої ринкової вартості на дату смерті, виключаючи накопичений за життя покійного приріст вартості з бази оподаткування — положення, яке, за оцінками Об’єднаного комітету з питань оподаткування, коштуватиме федеральному уряду 72,5 мільярда доларів у 2026 році.
Капіталізація програмного забезпечення за ASC 350-40: Практичний посібник щодо вибору між капіталізацією та витратами
Стандарт ASC 350-40 регулює, які витрати на розробку програмного забезпечення SaaS-компанії списують на витрати, а які капіталізують як нематеріальні активи. ASU 2025-06 скасовує триетапну модель на користь порогу ймовірності завершення, при цьому FASB вказує, що більше витрат буде списуватися на поточні витрати. Цей посібник охоплює критерії відповідності, вплив на EBITDA та баланс, а також те, як налаштувати процес, захищений під час аудиту.
Розшифровка SECURE Act 2.0: зміни в правилах виходу на пенсію, що змінять 2026 рік для вкладників і малого бізнесу
Положення закону SECURE 2.0, що набувають чинності у 2026 та 2027 роках — обов'язкові наздоганяючі внески Roth для осіб із доходом понад $145,000, підвищення віку обов'язкового зняття коштів (RMD) до 75 років для тих, хто народився після 1960 року, можливість переказу $35,000 з плану 529 до Roth IRA протягом життя, а також до $16,500 податкових пільг на запуск пенсійних планів для малого бізнесу.
SAFE чи конвертована позика: Посібник для засновників щодо вибору правильного фінансування на ранніх стадіях
SAFE — це договір про надання майбутнього капіталу без терміну погашення чи відсотків, тоді як конвертована позика — це кредит під 4–8% річних із терміном погашення 18–24 місяці, який стає боргом, якщо не відбудеться раунд з оцінкою. SAFE з оцінкою після залучення коштів (post-money) від Y Combinator 2018 року фіксує частку кожного інвестора як Інвестиція ÷ Межа оцінки, що розмиває частку засновників, а не попередніх власників SAFE.
Розумна компенсація для власників S-Corp: як встановити зарплату, вижити під час аудиту та уникнути шестизначних штрафів
Бухгалтер (CPA) виплатив собі $24,000, отримавши при цьому $200,000 у вигляді розподілу прибутку S-Corp, програв справу у Восьмому окружному суді та заборгував шестизначну суму заборгованості з податків на зарплату та штрафів. Ось як IRS оцінює розумну компенсацію, «червоні прапорці» для аудиту та обґрунтована методологія встановлення зарплати власника S-Corp.