Mike Thrift
Marketing Manager
Розділ 274(n) Витрати на харчування та розваги після TCJA: категорії 100%, 50% та 0%, а також «обрив» Розділу 274(o) у 2026 році
Практичний посібник щодо чотирьох ставок відрахувань на харчування за Розділом 274 — 100%, 80%, 50% та 0% — а також про «обрив» Розділу 274(o) у 2026 році, що скасував відрахування для роботодавців на закуски в кімнатах відпочинку, кейтеринг для офісних обідів та харчування для зручності роботодавця.
Вибір за Розділом 338(h)(10): Як покупці та продавці перетворюють угоду з акціями на угоду з активами
Практичний посібник з федерального податкового вибору, який дозволяє покупцям і продавцям S-корпорацій та дочірніх компаній консолідованих груп розглядати купівлю акцій як купівлю активів для цілей оподаткування — охоплює форму 8023, гросс-ап продавця, розподіл ціни придбання згідно з розділом 1060 та типові помилки, які часто призводять до анулювання вибору.
Правила вихідних трансфертів за Розділом 367: Прихована податкова пастка при переміщенні акцій, інтелектуальної власності або діяльності компаній США за кордон
Розділ 367 скасовує правила корпоративного невизнання в момент передачі майна США іноземній корпорації, що призводить до негайного оподаткування прибутку при вихідних трансфертах активів та інтелектуальної власності. Цей посібник розглядає Розділи 367(a), (b), (d) та (e), шлях відстрочки через GRA та форму 8838, 10% штраф за формою 926, розширення TCJA на гудвіл та наявну робочу силу, а також остаточні правила 2024 року щодо репатріації інтелектуальної власності.
Розділ 409A: Структурування бонусів, вихідної допомоги та фантомних акцій для уникнення 20% штрафу
Розділ 409A оподатковує невідповідну вимогам відкладену компенсацію в рік нарахування (вестингу) і додає фіксований федеральний штраф у розмірі 20% плюс відсотки. Цей посібник пояснює винятки щодо короткострокового відстрочення та виплат при звільненні, шість визнаних тригерів виплат, шестимісячну затримку для визначених працівників, а також те, як структурувати бонуси, вихідну допомогу, RSU, фантомні акції та опціони на акції зі знижкою, щоб засновники могли уникнути штрафу.
Авансові платежі за розділом 451(c): правило однорічного відстрочення, яке повинні розуміти засновники SaaS-компаній
Розділ 451(c) дозволяє SaaS-бізнесам, що використовують метод нарахування, відстрочувати авансові платежі — річні підписки, подарункові карти, передплачені послуги — на один податковий рік. Тут описано, як метод відстрочення AFS взаємодіє з ASC 606, як обрати його у формі 3115 і де ховаються пастки з термінами.
Правила пасивних збитків за розділом 469: як інвестори в нерухомість розблоковують «заморожені» збитки
Практичний посібник з розділу 469 для інвесторів у нерухомість та власників додаткового бізнесу — сім тестів на суттєву участь, пільга на активну оренду в розмірі $25,000, виняток для фахівців з нерухомості, аспекти короткострокової оренди та правила розпорядження активами, що вивільняють відстрочені збитки.
Виняток для запасів за розділом 471(c): правило $32 млн, що дозволяє малому бізнесу уникати UNICAP
Для податкового року 2026 підприємства з середнім валовим доходом за три роки до $32 мільйонів можуть обрати розділ 471(c), щоб уникнути UNICAP, обліковувати запаси як матеріали та приладдя, що не є допоміжними, і подати форму 3115, що часто забезпечує одноразове відрахування за розділом 481(a) у рік зміни.
Секція 4975 Заборонені операції: Як власники Self-Directed IRA та Solo 401(k) уникають пастки дискваліфікованих осіб
Секція 4975 Податкового кодексу США визначає дискваліфікованих осіб та шість категорій заборонених операцій із Self-Directed IRA та Solo 401(k). Порушення спричиняють 15-відсотковий щорічний акцизний податок — а для IRA — умовний розподіл усього рахунку з 1 січня.
Відрахування за розділом 691(c): Як бенефіціари IRA повертають податок на спадщину
Бенефіціари оподатковуваних маєтків можуть претендувати на податкове відрахування за розділом 691(c) за федеральний податок на спадщину, вже сплачений за успадковані рахунки IRA та інші активи IRD. Цей посібник охоплює критерії відповідності, розрахунок «з-і-без», де вказувати його у Додатку A, та помилки, що коштують сім'ям шестизначних сум.
Стаття 7345 та повідомлення CP508C: Як IRS може анулювати ваш паспорт та як його повернути
Стаття 7345 дозволяє IRS сертифікувати «серйозну податкову заборгованість» — приблизно 66 000 доларів у 2026 році — для Державного департаменту, який може відмовити, не продовжити або анулювати паспорт США. Цей посібник пояснює, як працює повідомлення CP508C, п'ять практичних шляхів до скасування сертифікації, прискорені процедури для невідкладних подорожей та останні рішення судів.
Як скористатися процедурою розгляду справ малої вартості в Податковому суді (Розділ 7463) для оскарження рахунків IRS на суму до 50 000 доларів США
Розділ 7463 дозволяє платнику податків оскаржити податкову заборгованість перед IRS у розмірі 50 000 доларів США або менше в Податковому суді США без адвоката зі сплатою збору в розмірі 60 доларів США, використовуючи спрощену петицію за Формою 2 та неформальний судовий розгляд — в обмін на відмову від права на апеляцію та можливості створення прецеденту.
Розділ 7701(b) Тест на суттєву присутність для іноземних підприємців: формула 183 днів, тісніший зв'язок та правила розв'язання колізій за податковими угодами
Практичний посібник із Розділу 7701(b) IRC для мобільних засновників — поріг у 31 день, зважена формула 183 днів за три роки, правила для звільнених осіб, виняток щодо тіснішого зв'язку (форма 8840) та правила розв'язання колізій за угодами (форма 8833) — з детальним прикладом того, як 130 днів у США у 2026 році можуть призвести до оподаткування доходів з усього світу.