Цього року ви заплатили сусідському підлітку $3,200 за п'ятничні побачення. Ось сюрприз: в очах IRS ви тепер домашній роботодавець. Ви винні податки на Social Security та Medicare з кожного долара цієї зарплати, вам потрібен ідентифікаційний номер роботодавця, і у вашій податковій декларації щойно з'явився новий додаток. Більшість батьків цього зовсім не передбачають, бо ніхто не сприймає няню як працівника. IRS сприймає.
Цей посібник розбирає три підводні камені, які мають значення для 2026 року: поріг $3,000 для випадкового догляду за дітьми, звільнення для студентів до 18 років, яке рятує більшість сімей, і момент, коли Schedule H входить у ваше життя.
Ваша няня — це ваш працівник, а не підрядник
Перше хибне уявлення, яке треба розвіяти, — це класифікація. Коли ви кажете няні, коли приходити, що дітям можна їсти, коли відбій і як проводити вечірню рутину, ви контролюєте, яка робота виконується і як саме. За тестом контролю IRS це робить няню вашим домашнім працівником.
Така класифікація має два практичні наслідки:
- Ви не можете оформити няні 1099. Домашній працівник отримує Form W-2, а не Form 1099-NEC. Подання 1099 на няню, якою ви керуєте, — це неправильна класифікація, і це звалює на няню повний податок на самозайнятість у розмірі 15,3 відсотка замість частки працівника у 7,65 відсотка.
- Розрахунок порогу ведеться на кожну няню, а не на домогосподарство. Якщо троє різних підлітків заробили по $1,500, доглядаючи ваших дітей, жоден із них не перетнув межу. Ведіть облік зарплати кожної няні окремо.
Вузький виняток — няня, яка справді веде власний бізнес: сама встановлює графік для багатьох сімей, пропонує власні умови та працює без вашого щоденного керівництва. Підліток, який доглядає дітей у кількох сусідських сім'ях, усе одно може бути домашнім працівником кожної з них. Сама лише наявність кількох клієнтів не робить когось підрядником.
Межа $3,000: поріг випадкового догляду за дітьми у 2026 році
У 2026 році, якщо ви платите будь-якому одному домашньому працівнику грошову зарплату $3,000 або більше протягом календарного року, вступають у дію податки на Social Security та Medicare. Ця цифра зросла з $2,800 у 2025 році й встановлюється щороку заново на основі індексу середньої національної зарплати.
Три деталі застають сім'ї зненацька:
- Перетніть межу на долар — і вся сума оподатковується. Заробіть $2,999 — і FICA не сплачується. Заробіть $3,001 — і податки на Social Security та Medicare застосовуються до всієї суми $3,001, а не лише до долара понад межу. Жодного поступового переходу немає.
- Грошова зарплата включає чеки, перекази та готівку. Негрошові виплати, як-от житло й харчування, не враховуються, але кожен долар, який ви надсилаєте няні через Venmo, враховується.
- Випадкові няні зазвичай залишаються нижче порогу. Десять побачень по $80 — це $800. Сім'ї, які перетинають $3,000, — це ті, у кого є регулярна няня на щотижневій основі, домовленість про зустріч після школи або літній період з тим самим підлітком.
Залишатися нижче $3,000 на кожну няню означає відсутність зобов'язань щодо FICA та W-2 для цієї няні, і ця няня сама по собі ніколи не спричиняє подання Schedule H. Це і є весь податковий план для випадкового догляду за дітьми під час побачень, і для більшості сімей на цьому історія закінчується.
Звільнення до 18 років: чому більшість підлітків-нянь нічого не винні
Ось правило, яке рятує класичну домовленість із літньою нянею. Зарплата, виплачена працівнику, який у будь-який момент протягом року був молодшим за 18 років, звільняється від податків на Social Security та Medicare, якщо робота в домогосподарстві не є основним заняттям працівника. І IRS прямо зазначає: якщо працівник є студентом, робота в домогосподарстві не є його основним заняттям.
Простіше кажучи, старшокласник або студент коледжу, який підробляє нянею, звільнений від FICA, навіть якщо ви платите йому значно більше $3,000 за рік. Звільнення охоплює як частку няні, так і вашу відповідну частку, бо ця зарплата просто не підлягає оподаткуванню.
Знайте межі:
- Воно закінчується у 18. Щойно няні виповнюється 18, звільнення припиняється, і до подальшої зарплати застосовуються звичайні правила FICA.
- «Основне заняття» стосується професіонала, а не студента. 17-річний, який кинув навчання, щоб працювати нянею на повну ставку, не звільнений. Студент, який доглядає дітей щовихідних, усе ще звільнений.
- Ваша власна дитина — це окреме, ширше звільнення. Зарплата, яку ви платите власній дитині до 21 року за роботу в домогосподарстві, звільняється від FICA незалежно від статусу студента.
- Воно охоплює лише FICA, а не податок на безробіття. На няню-підлітка, який не є вашою дитиною, усе ще поширюється федеральний податок на безробіття, якщо ваша квартальна зарплата досягає тесту FUTA, описаного нижче. Звільнення для студентів туди не сягає.
Тож 16-річний сусід, який заробив $4,000 за літо, не винний жодного податку на Social Security чи Medicare з цієї суми, і ви теж. Це найкорисніше речення в цьому посібнику.
Підводний камінь після FICA: федеральний податок на безробіття
Навіть коли FICA не застосовується, федеральний податок на безробіття (FUTA) усе ще може змусити вас подавати декларацію. Ви винні FUTA, якщо виплатили загальну грошову зарплату $1,000 або більше домашнім працівникам у будь-якому календарному кварталі. Зверніть увагу на різницю: цей тест дивиться на всю зарплату домашнім працівникам разом за квартал, а не на кожного працівника за рік.
Сума маленька, але паперова робота реальна. FUTA становить 6 відсотків з перших $7,000 зарплати кожного працівника, але роботодавці, які вчасно сплачують свій державний податок на безробіття, отримують кредит 5,4 відсотка, що залишає ефективну федеральну ставку 0,6 відсотка. З $4,000 зарплати няні це $24. Загвоздка в тому, що будь-яка заборгованість за FUTA означає подання Schedule H разом із декларацією.
Літня няня, якій платять $1,200 на місяць за червень, липень і серпень, перетинає $1,000 у двох різних кварталах. Навіть коли звільнення від FICA для осіб до 18 років обнуляє податки на Social Security та Medicare, ви все одно подаєте Schedule H, щоб відзвітувати та сплатити FUTA. Сім'ї регулярно це пропускають.
Що насправді вимагає перетин межі
Якщо няня перетинає $3,000 зарплати, що підлягає FICA, або ваша квартальна зарплата досягає тесту FUTA, ви стаєте домашнім роботодавцем повною мірою. Ось контрольний список відповідності:
Отримайте ідентифікаційний номер роботодавця
Вам потрібен EIN, щоб подати Schedule H і видати W-2. Подайте заявку безкоштовно на сайті IRS; це займає кілька хвилин. Не використовуйте свій номер Social Security як ID роботодавця.
Ведіть облік зарплати протягом усього року
Тримайте простий журнал для кожної няні: дати роботи, години, виплачені суми та спосіб оплати. Електронної таблиці достатньо. Вам знадобляться річні підсумки для W-2 та Schedule H, а також квартальні підсумки для тесту FUTA. Утримання федерального прибуткового податку із зарплати домашнього працівника не є обов'язковим, якщо ви обоє не погодитеся на це письмово, але ви можете це робити, якщо няня попросить і заповнить Form W-4.
Видайте W-2 до 31 січня
Кожен домашній працівник, чия зарплата підлягала податкам на Social Security та Medicare, отримує W-2, а ви подаєте Copy A до Social Security Administration. Якщо застосовувався лише FUTA, W-2 не потрібна, хоча ця зарплата все одно є доходом няні.
Подайте Schedule H разом із вашою Form 1040
Schedule H — це місце, де ви обчислюєте податки на Social Security, Medicare та FUTA, які ви винні як домашній роботодавець. Для домашньої зайнятості немає квартальних подань 941. Ви можете сплатити залишок разом із декларацією, але стережіться: великий рахунок у квітні може спричинити штраф за недоплату. Багато домашніх роботодавців уникають цього, збільшуючи утримання з власних зарплат або здійснюючи квартальні авансові платежі.
Перевірте свій штат
Федеральні правила — це лише половина картини. Штати висувають власні вимоги до домашніх роботодавців: звітування про нових працівників, реєстрація для державного страхування на випадок безробіття, утримання державного прибуткового податку, а іноді й внески на страхування працівників або оплачувану сімейну відпустку. Пороги та строки дуже різняться, тож перевірте трудові та податкові відомства вашого штату перед першим регулярним днем виплати.
Вигода: зарплата няні може принести вам податковий кредит
Є й хороші новини з іншого боку балансу. Суми, які ви платите няні, щоб мати змогу працювати або шукати роботу, можуть дати право на Child and Dependent Care Credit, який заявляється у Form 2441. Вимоги:
- Догляд має бути за кваліфікованою особою, зазвичай дитиною до 13 років, і має давати вам (і вашому чоловікові чи дружині, якщо ви одружені) змогу працювати або шукати роботу. Нічні табори не враховуються.
- Вам потрібні ім'я, адреса та ідентифікаційний номер платника податків постачальника послуг у вашій декларації. Попросіть Form W-9 заздалегідь; ганятися за номером Social Security підлітка у квітні — не найкраща ідея.
- Ви не можете заявляти платежі своєму чоловікові чи дружині, будь-кому, кого ви заявляєте як утриманця, або власній дитині до 19 років.
У 2026 році кредит суттєво покращився. Закон One Big Beautiful Bill Act підвищив максимальну ставку кредиту з 35 відсотків до 50 відсотків кваліфікованих витрат, на постійній основі. Обмеження витрат не змінилися: до $3,000 на одну кваліфіковану особу та $6,000 на двох або більше. Сім'ї з нижчими доходами отримують найбільшу вигоду, а ставка поступово знижується до мінімуму в 20 відсотків у міру зростання доходу.
Одне правило узгодження: якщо ви наповнюєте FSA для догляду за утриманцями на роботі (до $7,500 у 2026 році), кожен долар FSA зменшує витрати, які ви можете зарахувати до кредиту. Порахуйте обидва варіанти, перш ніж вирішувати, як розподілити витрати на догляд між FSA та кредитом.
Поширені помилки, які коштують сім'ям грошей
Оплата готівкою без записів. Готівка — це нормальний спосіб оплати, але «готівка» — це не система обліку. Без журналу ви не можете довести, що залишилися нижче $3,000, не можете заповнити W-2 і не можете обґрунтувати кредит на догляд за утриманцем. Записуйте кожен платіж того ж тижня, коли він відбувається.
Припущення, що загальна сума однієї няні охоплює всіх. Тест $3,000 ведеться на кожного працівника. Об'єднання зарплат трьох нянь і подання Schedule H, який ви не винні, так само неправильне, як і пропуск подання, яке ви винні.
Забуття кварталу FUTA. Звільнення до 18 років присипляє пильність сімей, змушуючи думати, що жодного подання не існує. Підсумовуйте кожен календарний квартал окремо; $1,000 у будь-якому одному кварталі означає Schedule H.
Пропуск TIN постачальника послуг. Кредит на догляд за утриманцем не дозволяється без ідентифікаційного номера платника податків няні у Form 2441. Збирайте його під час найму, а не під час подання податків.
Ставлення до регулярної няні як до підрядника. Якщо ви контролюєте графік і обов'язки, ця няня — ваш працівник. 1099 не робить її підрядником; це робить вас порушником.
Тримайте свою домашню зарплатну звітність організованою з першого дня
Різниця між п'ятихвилинним Schedule H і вихідними, витраченими на реконструкцію історії Venmo, — це журнал зарплати, який ви ведете по ходу справи. Відстежуйте дати, години та платежі кожної няні в одному місці, і пороги з цього посібника стануть простими числами для перевірки, а не загадками для відтворення. Beancount.io пропонує бухгалтерію у простому тексті, яка дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними, а домашня зарплатна звітність — це просто ще один набір транзакцій, які треба записати поряд з рештою ваших книг. Почніть безкоштовно і побачте, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерію у простому тексті.
