IRS надсилає вам лист із пропозицією додаткового податку на $18 000, і у вас усе падає всередині. Перш ніж сплатити долар, який ви, можливо, не винні, — або проґавити строк, який ви не можете собі дозволити пропустити, — знайте ось що: у вас є десять конкретних, закріплених у законі прав у кожній взаємодії з IRS, і самі працівники агенції юридично зобов'язані їх поважати.
Це не розпливчасті люб'язності. У 2014 році IRS офіційно ухвалила Білль про права платника податків, а в 2015 році Конгрес вписав його до податкового кодексу в IRC Section 7803(a)(3), зобов'язавши Комісара забезпечити, щоб кожен працівник IRS був ознайомлений із цими правами та діяв відповідно до них. Вони також узагальнені в Публікації 1 IRS, Ваші права як платника податків, яку IRS зобов'язана надіслати вам разом із першим повідомленням у більшості перевірок і дій щодо стягнення.
Ось що означає кожне право на практиці — і, що критично важливо, як насправді послатися на нього, коли це важливо.
1. Право бути поінформованим
Ви маєте право знати, що ви повинні зробити, щоб дотримуватися податкових законів, отримувати чіткі пояснення процедур IRS і бути поінформованим про те, що IRS вирішила щодо вашого рахунку і чому.
Як цим скористатися: Якщо повідомлення незрозуміле, зателефонуйте за номером, вказаним у повідомленні, і попросіть пояснення простою мовою — право на спілкування в спосіб, який ви можете зрозуміти, є частиною цього захисту. Коли перевіряючий пропонує зміни, попросіть конкретний розділ кодексу та фактичне обґрунтування в письмовій формі. Розпливчасті твердження на кшталт «ваші відрахування виглядають надмірними» — це не рішення, яке ви мусите приймати на віру.
2. Право на якісне обслуговування
Ви маєте право на швидку, ввічливу, професійну допомогу — і на розмову з керівником щодо незадовільного обслуговування.
Як цим скористатися: Це право має вагу під час перевірок. Якщо перевіряючий не відповідає, відмовляється пояснити свою позицію або не хоче розглядати ваші документи, ви можете попросити зустріч із керівником перевіряючого. Документуйте кожну взаємодію: дати, імена, номери службових значків працівників і те, що було сказано. Цей запис стане цінним, якщо ви згодом подасте апеляцію або звернетеся по допомогу до Служби адвоката платника податків.
3. Право не платити більше, ніж правильна сума податку
Ви винні лише податок, що legally належить, — включно лише з відсотками та штрафами, які закон фактично накладає, — і IRS повинна правильно зараховувати ваші платежі.
Як цим скористатися: Це право стоїть за звільненням від штрафів. Якщо вас оштрафували за неподання або несплату, але у вас є поважна причина (стихійне лихо, серйозна хвороба, покладання на пораду професіонала або помилка IRS), попросіть скасування штрафу для першого порушення або звільнення з поважної причини — телефоном для простіших випадків або в письмовій формі. Також перевіряйте зарахування платежів: якщо ви зробили авансовий платіж, а IRS зарахувала його не до того року чи не на рахунок того з подружжя, ви можете попросити переказ замість того, щоб платити двічі.
4. Право оспорювати позицію IRS і бути вислуханим
Ви можете висловлювати заперечення, подавати додаткову документацію у відповідь на дії IRS і очікувати швидкої, справедливої відповіді — включно з поясненням, якщо IRS не погоджується.
Як цим скористатися: Ніколи не дозволяйте початковій позиції перевіряючого залишатися неоспореною, якщо у вас є докази. Відповідайте на кожен запит про надання інформації в письмовій формі, зберігайте копії та надсилайте важливі відповіді рекомендованим листом із повідомленням про вручення. Якщо IRS надсилає 30-денний лист із пропозицією змін за результатами перевірки, саме це право реалізується через ваш письмовий протест або запит у справі малої суми (див. Право 5). Мовчання зазвичай розцінюється як згода, тож відповідайте на все, вчасно, в письмовій формі.
5. Право на апеляцію на рішення IRS у незалежному форумі
Ви маєте право на справедливу, неупереджену адміністративну апеляцію щодо більшості рішень IRS — і, загалом, на передачу справи до суду.
Як цим скористатися: Це право визначає найважливіші строки в податкових спорах:
- 30-денний лист. Після більшості перевірок IRS надсилає лист, який дає вам 30 днів, щоб погодитися або подати апеляцію до незалежного Офісу апеляцій. Якщо спірний податок, штрафи та відсотки разом становлять $25 000 або менше за податковий період, ви можете подати спрощений запит у справі малої суми — коротку письмову заяву. Понад цю суму ви повинні подати офіційний письмовий протест із викладом фактів, закону та аргументації.
- 90-денний лист. Якщо ви пропускаєте апеляцію або вона невдала, IRS надсилає офіційне повідомлення про недоплату. Тоді у вас є 90 днів (150, якщо ви за межами Сполучених Штатів), щоб подати позов до Податкового суду США — і цей строк є юрисдикційним, тобто без продовжень і без виправдань. Надсилання ще більшої кількості документів до IRS не зупиняє цей відлік; це робить лише поданий позов до Податкового суду.
- Апеляції щодо стягнення. Перш ніж IRS накладе стягнення на ваш банківський рахунок або зарплату, вона повинна надіслати Остаточне повідомлення про намір накласти стягнення, яке активує ваше право на слухання щодо належної процедури стягнення (CDP) в Офісі апеляцій. Подайте Форму 12153 протягом 30 днів з дати повідомлення. Своєчасний запит загалом зупиняє стягнення, поки Апеляції розглядають вашу справу, і ви можете запропонувати альтернативи, як-от угоду про розстрочку або пропозицію компромісу. Пропустіть 30 днів, але подайте протягом року — і ви отримаєте «еквівалентне слухання», корисне, але без права оскаржити рішення Апеляцій у Податковому суді.
Апеляційні посадовці врегульовують більшість справ, які до них надходять, часто на основі ризиків судового спору. Звернення до Апеляцій — це не ескалація, це робота системи, як і задумано.
6. Право на остаточність
Ви маєте право знати строки для обох сторін: скільки часу у вас, щоб оспорити IRS, і скільки часу в IRS, щоб перевірити вас або стягнути з вас кошти.
Як цим скористатися: Три відліки, які мають найбільше значення:
- Нарахування: IRS загалом має 3 роки з дати подання (або граничного строку, якщо він пізніший), щоб перевірити вашу декларацію та нарахувати додатковий податок. Заниження доходу більш ніж на 25% продовжує цей строк до 6 років, а шахрайська або неподана декларація не має жодного обмеження взагалі.
- Стягнення: Після нарахування податку IRS загалом має 10 років, щоб його стягнути. Певні дії — угоди про розстрочку, пропозиції компромісу, слухання CDP — зупиняють цей відлік, тож врахуйте це, перш ніж їх запитувати.
- Повернення коштів: Ви загалом повинні заявити про повернення протягом 3 років з дати подання або 2 років з дати сплати, залежно від того, що пізніше.
Ніколи не підписуйте Форму 872 про згоду на продовження граничного строку нарахування, не розуміючи, що ви отримуєте натомість, — і ніколи не підписуйте її під тиском того самого дня.
7. Право на приватність
Запити, перевірки та примусові дії IRS повинні відповідати закону, бути не більш нав'язливими, ніж необхідно, і поважати належну процедуру — включно з вашим правом на слухання щодо належної процедури стягнення.
Як цим скористатися: Під час перевірки це право означає, що запити перевіряючого на документи повинні стосуватися податкових років, які перевіряються. Рибацькі експедиції в не пов'язані роки або в записи, які не мають відношення до питань, можна відхилити — ввічливо, через керівника перевіряючого або Апеляції за потреби. Під час особистих інтерв'ю ви також маєте право за Розділом 7521 на присутність представника і, за попереднім повідомленням, на аудіозапис інтерв'ю.
8. Право на конфіденційність
Інформація, яку ви надаєте IRS, загалом не може бути розголошена без вашого дозволу або правової підстави — а неправомірне розголошення працівниками, підготовлювачами декларацій чи іншими особами тягне за собою наслідки.
Як цим скористатися: Будьте виваженими з дозволами. Форма 2848 (довіреність) і Форма 8821 (дозвіл на податкову інформацію) точно визначають, хто що може бачити і за які роки — звужуйте обсяг, а не підписуйте необмежений доступ. Якщо кредитор, інвестор або партнер просить податкові виписки, використовуйте власні інструменти розкриття IRS на основі згоди, а не надсилайте декларації електронною поштою. І знайте, що Розділ 7216 забороняє вашому підготовлювачу декларацій використовувати або розголошувати інформацію з вашої декларації без вашої згоди.
9. Право мати представника
Ви можете найняти уповноваженого представника на свій вибір — CPA, зарахованого агента або адвоката — щоб він взаємодіяв з IRS від вашого імені, і ви можете звернутися по допомогу до Клініки для платників податків з низьким доходом (LITC), якщо не можете собі дозволити представника.
Як цим скористатися: Щойно дійсна Форма 2848 подана, IRS загалом повинна працювати через вашого представника, а не контактувати з вами напряму. Це саме по собі може розрядити стресову перевірку. Якщо перешкодою є вартість, LITC безкоштовно або за номінальну плату представляють платників податків, чий дохід загалом становить 250% федеральних норм бідності або менше, у перевірках, апеляціях і спорах щодо стягнення — включно з Податковим судом. Знайдіть одну в Публікації 4134 IRS. Представництво — це не визнання вини; перевіряючі його очікують.
10. Право на справедливу та правосудну податкову систему
Це право-підстраховка: ви можете звернутися по допомогу до Служби адвоката платника податків (TAS) — незалежної організації всередині IRS — коли зазнаєте фінансової шкоди або коли звичайні канали не змогли належно й своєчасно вирішити вашу проблему.
Як цим скористатися: Подайте Форму 911, Запит на допомогу Служби адвоката платника податків або зателефонуйте до TAS за номером 877-777-4778. TAS може видати Наказ про допомогу платнику податків, що зобов'язує IRS діяти, прискорити або зупинити стягнення у випадках скрути. Класичні справи TAS включають стягнення, які позбавили б вас можливості покривати базові витрати, повернення коштів, затримані на місяці без пояснень, і справи, що переходять між підрозділами IRS без жодного вирішення. Вам не потрібен представник, щоб подати Форму 911.
Яке відношення до всього цього мають якісні записи
Майже кожне право вище легше реалізувати з чистими книгами. Оспорювання позиції перевіряючого вимагає документації. Звільнення від штрафу вимагає показати поважну причину, яка починається із записів. Врегулювання в Апеляціях залежать від підтвердження. А справи TAS рухаються швидше, коли ви можете передати адвокату повну справу, а не коробку з паперами.
Відстежуйте доходи та витрати одночасно з подіями, зберігайте чеки, прив'язані до транзакцій, і щомісяця звіряйте свої банківські рахунки. Якщо повідомлення про перевірку колись надійде, різниця між стресовою метушнею та впевненою відповіддю зазвичай полягає лише в стані ваших книг. Щодо основ ведення записів, які IRS поважатиме, дивіться настанови щодо документації в /docs/.
Тримайте свій фінансовий менеджмент готовим до перевірки
Чи зіткнетеся ви колись із перевіркою, чи ні, підтримання чітких, повних фінансових записів — це те, що перетворює ці десять прав із теорії на важіль впливу. Beancount.io пропонує бухгалтерію у звичайному тексті, яка дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — кожна транзакція під контролем версій і доступна для перегляду, тож ваша документація готова, коли вона вам потрібна. Почніть безкоштовно і створіть книги, які витримають найпильнішу перевірку.
