Якщо ваш панамський бізнес виставляє рахунки на суму понад приблизно $3 000 на місяць, безкоштовний інструмент електронного фактурування податкової служби більше не для вас. З 1 січня 2026 року Генеральний директорат доходів Панами (DGI) обмежує свій безкоштовний фактуратор бізнесами з річним валовим доходом B/.36 000 або менше, які видають не більше 100 електронних документів на місяць. Перетніть будь-яку з цих ліній — і ви мусите проводити кожен рахунок через платного Авторизованого кваліфікованого провайдера — PAC — або запускати власну сертифіковану DGI систему фактурування.
Бальбоа торгується один до одного з доларом США, тож B/.36 000 — це приблизно $36 000 на рік. Це дуже низька стеля: фрілансер, який виставляє рахунки на $3 000 на місяць, ресторан на розі, сервісна фірма з двох осіб — усі вони перевищують її. Якщо ви досі із задоволенням виставляли рахунки з безкоштовного порталу DGI, цей посібник пояснює, що змінилося, як визначити, чи зачіпають вас нові ліміти, і як мігрувати, не перериваючи виставлення рахунків.
Що змінилося 1 січня 2026 року
Електронне фактурування Панами працює на Панамській системі електронного фактурування (SFEP), побудованій на Законі 256 від 2021 року та Виконавчому декреті 766 від 2020 року. У межах SFEP завжди існувало два способи виставити рахунок: безкоштовний фактуратор DGI (Facturador Gratuito), безкоштовний веб-інструмент, і модальність PAC, де приватний провайдер, авторизований DGI, перевіряє кожен ваш податковий документ.
Донедавна безкоштовний фактуратор був щедрим. Платники податків з річним доходом до приблизно B/.1 млн, які видавали приблизно 200 документів на місяць або менше, могли користуватися ним безстроково. Це робило його вибором за замовчуванням для більшості малих бізнесів.
Резолюція № 201-6299, видана 29 липня 2025 року та опублікована в Офіційному віснику № 30350 від 25 серпня 2025 року, переписала ці умови. Починаючи з 1 січня 2026 року, лише платники податків, які відповідають обом наступним умовам, можуть продовжувати користуватися безкоштовним фактуратором:
- Річний валовий дохід до B/.36 000 (близько $36 000)
- Не більше 100 електронних документів, виданих на місяць
Усі, хто перевищує будь-який із порогів, повинні мігрувати до PAC або впровадити власну сертифіковану DGI систему електронного фактурування. Державні установи, яким потрібен безкоштовний фактуратор, — це єдиний заявлений виняток, без місячного обмеження на документи. Зверніть увагу на напрямок руху: Панама роками розширює обов'язкове е-фактурування — нові реєстрації RUC з 2022 року, державні постачальники, незалежні професіонали, такі як юристи та бухгалтери, у 2024 році — і ця резолюція штовхає основну масу обсягу малого бізнесу, що залишився, на підконтрольну приватну інфраструктуру.
Чи зачіпають вас нові ліміти?
Тест має два критерії, і невдача за будь-яким із них знімає вас із безкоштовного інструменту.
Критерій доходу: B/.36 000 річного валового доходу
Візьміть свій валовий дохід за 2025 рік — не прибуток, не чистий, а валові надходження за рахунками. Якщо він перевищує B/.36 000, вам місце на PAC. Оскільки бальбоа прив'язана до долара, усний підрахунок легкий: $36 000 на рік — це $3 000 на місяць, або близько $690 на тиждень. Консультант на неповну зайнятість із двома клієнтами на постійних договорах може перетнути цю позначку.
Практична проблема в тому, що багато бізнесів, на яких поширюється це правило, не вважають себе «достатньо великими» для корпоративного програмного забезпечення для фактурування. У вас може бути троє працівників і електронна таблиця. DGI не цікавить кількість працівників — тригером є валовий дохід.
Критерій обсягу: 100 документів на місяць
Навіть якщо ваш дохід залишається під стелею, видача понад 100 електронних документів за місяць позбавляє вас права на безкоштовний фактуратор. Рахуйте все, що SFEP вважає виданим документом: рахунки плюс електронні кредитні та дебетові ноти. Бізнес із низьким чеком і великим обсягом — закусочна, друкарня, ремонтна майстерня, що виписує десятки дрібних чеків на тиждень, — може перетнути ліміт обсягу, перебуваючи далеко нижче ліміту доходу.
Порахуйте обидва числа зараз, а не в кінці року. Експортуйте свої місячні показники кількості документів за 2025 рік із порталу SFEP і порівняйте їх із лінією у 100 документів, а також звірте свої валові надходження з лінією B/.36 000. Якщо якесь число близьке, плануйте міграцію заздалегідь: вирости до порогу посеред року й кинутися шукати провайдера за кілька днів — найгірший спосіб це зробити.
Що насправді робить PAC
PAC означає Proveedor Autorizado Calificado — Авторизований кваліфікований провайдер. Це приватна компанія, яку DGI перевірила та авторизувала резолюцією для перевірки електронних податкових документів від імені податкової служби. Панама використовує модель клірингу, тобто рахунок не має фіскальної сили, доки його не авторизують перед доставкою вашому клієнту. Процес виглядає так:
- Ваша система генерує рахунок як XML-документ відповідно до технічної специфікації DGI.
- Ви підписуєте його своїм кваліфікованим електронним підписом, виданим на підставі цифрового сертифіката, затвердженого Національним директоратом електронних підписів.
- Підписаний документ надходить до вашого PAC, який перевіряє його на відповідність технічному стандарту.
- PAC надає дозвіл на використання, і документ отримує свій CUFE — Унікальний код електронного фактурування — який будь-хто може перевірити в DGI.
- Ви генеруєте CAFÉ, зрозумілий для людини чек, щоб роздрукувати або надіслати вашому клієнту.
Якщо ваше з'єднання обривається або в PAC стався збій, рахунки можна виставляти в режимі непередбачених обставин і подати на перевірку, коли сервіс відновиться. Виправлення проходять через електронні кредитні та дебетові ноти, а не через відредаговані чи видалені рахунки — кожен документ залишається в аудиторському сліді.
SFEP підтримує до 1 000 позицій на рахунок, тож навіть бізнеси з довгими чеками можуть уміститися у формат. І відносини з PAC у принципі не є ексклюзивними: емітенти укладають договори на послуги принаймні одного PAC, а більші операції іноді тримають резервний.
Що станеться, якщо проігнорувати міграцію
Два наслідки: один адміністративний, другий комерційний.
По-перше, доступ. DGI вимикала доступ до безкоштовного фактуратора для платників податків, які перевищують нові ліміти, залишаючи портал SFEP непридатним для них, доки міграція до PAC не завершиться. Бізнес, який виявить це вранці, коли потрібно виставити рахунок клієнту, застрягне: він не може видати дійсний рахунок із порталу, яким завжди користувався, а підключення до PAC займає щонайменше кілька днів.
По-друге, дійсність. Електронний рахунок, який так і не отримав дозволу на використання, не має фіскального статусу. Ваш клієнт не може обґрунтувати витрату, ви не можете обґрунтувати дохід, і прогалина виявиться щойно будь-яку зі сторін перевірять. Паперові обхідні шляхи не допомагають — платники податків, на яких поширюється мандат е-фактурування, зазвичай мають звільнення від фіскального обладнання, тож старі машини теж не є законним запасним варіантом.
Словом, це не той дедлайн, який можна пережити, сплативши штраф і забувши. Без робочого каналу виставлення рахунків ви не можете виставляти рахунки.
Як мігрувати за шість кроків
1. Підтвердьте свої числа
Завершіть два тести вище: річний валовий дохід за 2025 рік і пікову місячну кількість документів. Збережіть експорти — ваш бухгалтер їх захоче, і вони вирішать будь-яке питання про те, до якої модальності ви належите.
2. Приведіть до ладу свій кваліфікований електронний підпис
Кожному емітенту потрібен сертифікат кваліфікованого електронного підпису від провайдера, сертифікованого Національним директоратом електронних підписів Публічного реєстру. Якщо ви виставляли рахунки через безкоштовний фактуратор, ви, ймовірно, вже маєте такий — перевірте дату його закінчення зараз, бо без дійсного сертифіката підключення до PAC застрягає. Якщо вас щойно зачепив мандат, подавайте заявку завчасно: перевірка особи та видача займають час.
3. Виберіть PAC з авторизованого списку DGI
Лише провайдери, авторизовані DGI резолюцією, можуть перевіряти ваші документи. Запитайте у кандидатів номер їхньої авторизаційної резолюції та підтвердьте його за опублікованим списком DGI. Потім оцінюйте за критеріями для малого бізнесу, які справді важливі для вас:
- Модель ціноутворення. Більшість PAC продають місячні плани, рівні яких залежать від обсягу документів, іноді з оплатою за перевищення на документ. Зіставте свою місячну кількість із рівнем — бізнес, що видає 150 документів на місяць, не повинен платити за план на 5 000 документів.
- Інтеграція. Якщо ви користуєтеся бухгалтерським програмним забезпеченням або програмним забезпеченням для точок продажу, запитайте, чи PAC підключається до нього, чи пропонує лише ручний веб-портал. PAC лише з порталом відтворює безкоштовний фактуратор за щомісячну плату.
- Обробка непередбачених обставин. Запитайте точно, що відбувається під час збою: як запускається режим непередбачених обставин, як подаються накопичені документи і хто слідкує за чергою.
- Підтримка вашою мовою та в робочі години. Коли фактурування ламається, вам потрібна людина, яка відповідає протягом вашого робочого дня.
4. Заплануйте реальну вартість
Ціна на етикетці — це підписка на PAC, але повна вартість міграції включає сертифікат електронного підпису (зазвичай щорічна плата), будь-яку роботу з інтеграції з вашою бухгалтерською системою та час персоналу на навчання. З іншого боку балансу, плата за PAC — це звичайна ділова витрата, а бізнеси, які інтегрують виставлення рахунків зі своїм обліком, зазвичай повертають витрати годинами, більше не витраченими на передруковування рахунків у книги.
5. Зареєструйтеся та проведіть паралельний тест
Завершіть оновлення своєї реєстрації в SFEP, підключіть свій PAC і видайте тестові документи, перш ніж перемикатися. Перевірте весь ланцюжок на справжньому рахунку: генерація XML, підпис, авторизація PAC, присвоєння CUFE та доставка CAFÉ приязному клієнту. Підтвердьте, що ваш клієнт може перевірити CUFE. Лише тоді перемикайте своє робоче виставлення рахунків на новий канал.
6. Повідомте DGI про зміни обладнання, якщо вони застосовні
Якщо ваша конфігурація раніше включала фіскальне обладнання, нормативи вимагають повідомити DGI, коли його замінюють. Більшість користувачів безкоштовного фактуратора, які мігрують до PAC, не матимуть обладнання для виведення з експлуатації, але підтвердьте це зі своїм бухгалтером, а не припускайте.
Помилки, які спіткнули малих мігрантів
Чекати до місяця, коли ви перетнете ліміт. Підключення до PAC включає договори, сертифікати, реєстрацію, інтеграцію та тестування. Почати, коли вас уже заблокували від безкоштовного фактуратора, означає дні невиставлених рахунків.
Рахувати лише рахунки. Кредитні та дебетові ноти зараховуються до місячної лінії у 100 документів. Бізнеси з частими поверненнями, знижками чи виправленнями досягають стелі обсягу швидше, ніж підказує кількість їхніх рахунків.
Допустити закінчення сертифіката підпису. Прострочений сертифікат зупиняє видачу так само повно, як відсутній договір із PAC. Заплануйте дату поновлення того ж дня, коли мігруєте.
Наймати провайдера, не авторизованого DGI. Програмне забезпечення, яке генерує гарні PDF-файли, не є PAC. Якщо постачальник не може показати авторизаційну резолюцію DGI, його документи не мають фіскальної сили, хоч би як професійно вони виглядали.
Ставитися до міграції як до ІТ-завдання, а не бухгалтерського. PAC змінює те, як дохід потрапляє у ваші книги — нумерація документів, час авторизації, накопичення непередбачених обставин і сама плата — усе потребує місця у вашому плані рахунків. Тримайте бухгалтера в курсі з першого кроку.
Тримайте виставлення рахунків і книги синхронізованими
Інтеграція з PAC — це, по суті, бухгалтерське покращення, замасковане під комплаєнс-обов'язок. Кожен рахунок, який видає ваш бізнес, тепер проходить через перевірений, пронумерований, позначений часом канал із CUFE, який ваш бухгалтер може перевірити незалежно. Бізнеси, які направляють цей потік безпосередньо у свій облік — а не передруковують дані порталу в кінці місяця — швидше закривають книги та входять у будь-яку перевірку DGI з реєстром, що збігається із власними записами податкової служби документ за документом.
Відстежуйте витрати на міграцію чисто: плата за підписку на PAC, сертифікат підпису та робота з інтеграції кожна заслуговує на власну статтю витрат, щоб ви бачили, скільки насправді коштує вам відповідне законодавству виставлення рахунків на рік.
Спростіть своє управління фінансами
Коли ви переносите своє фактурування на PAC, ведення чітких фінансових записів поряд із перевіреними документами є суттєво важливим. Beancount.io пропонує бухгалтерію у простому тексті, що дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — жодних чорних скриньок, жодної прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно і побачте, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерію у простому тексті.
