Якщо минулого року ви розширили дверний прохід, встановили пандус, додали вивіски шрифтом Брайля або заплатили комусь за те, щоб ваш вебсайт можна було використовувати з програмою читання з екрана, IRS покриє майже половину витрат. Не як відрахування, що зрізає кілька сотень доларів з вашого оподатковуваного доходу — а як кредит долар-за-долар проти податку, який ви винні, вартістю до $5 000 щороку, коли ви витрачаєте ці гроші.
Більшість малих підприємств, що мають право на цей кредит, ніколи його не заявляють. Кредит існує в Розділі 44 податкового кодексу з 1990 року, вимагає лише однієї додаткової форми, а поріг відповідності настільки низький, що майже кожен незалежний магазин, ресторан, клініка та студія його проходять. Ось як він працює, що кваліфікується і як поєднати його з другою податковою пільгою для того самого проєкту.
Що насправді являє собою Кредит на доступність для людей з інвалідністю
Кредит на доступність для людей з інвалідністю (Розділ 44 Внутрішнього податкового кодексу) — це невідшкодовуваний податковий кредит для малих підприємств, які витрачають гроші на забезпечення доступу для людей з інвалідністю. Ви заявляєте його, подаючи Форму 8826 разом із федеральною податковою декларацією, і він вливається в загальний діловий кредит за Формою 3800.
Формула проста:
- Візьміть ваші кваліфіковані витрати на забезпечення доступу за рік.
- Відніміть перші $250 (мінімальний поріг — витрати до $250 не дають нічого).
- Кредит дорівнює 50% залишку, до $10 250 витрат.
- Максимальний кредит: $5 000 на рік.
Отже, $10 250 кваліфікованих витрат дають повні $5 000. Витратьте $4 250 — отримаєте $2 000. І на відміну від одноразового стимулу, ви можете заявляти його щороку, коли зазнаєте витрат на забезпечення доступу — цьогорічний пандус не вичерпує наступного року проєкт з вивісками.
Оскільки кредит невідшкодовуваний, він може лише зменшити ваш податок до нуля; сам по собі він не створить відшкодування. Але як частина загального ділового кредиту, невикористані суми зазвичай можна перенести на один рік назад і до 20 років уперед, тож рік з низьким доходом не марнує кредит — він чекає на прибутковий рік.
Чи відповідаєте ви вимогам? Поріг нижчий, ніж ви думаєте
Малим підприємством, що відповідає вимогам, є будь-яке підприємство, яке в попередньому податковому році відповідало або одному з цих критеріїв:
- Валовий дохід $1 мільйон або менше, або
- Не більше 30 працівників на повну ставку.
Це «або» робить багато роботи. Фірма з 40 осіб і доходом $900 000 кваліфікується. Фірма з 12 осіб і доходом $3 мільйони кваліфікується. Вам потрібно пройти лише один бік.
Для цієї мети працівник на повну ставку — це той, хто працює щонайменше 30 годин на тиждень протягом 20 або більше календарних тижнів у податковому році — часткова зайнятість і сезонні працівники, як правило, не перетягують вас за межу. Критерії дивляться на рік перед роком кредиту, а валовий дохід включає дохід будь-якого попереднього бізнесу.
Ви «обираєте» кредит просто подавши Форму 8826 за податковий рік. Немає попередньої заявки, немає сертифікації, яку потрібно отримати, і немає схвалення від агенції, якого потрібно чекати.
Що враховується: чотири категорії кваліфікованих витрат
Розділ 44 визнає чотири категорії кваліфікованих витрат на забезпечення доступу. Якщо ваші витрати належать до однієї з них і були сплачені або понесені для відповідності Закону про американців з інвалідністю, вони зазвичай враховуються.
1. Усунення бар'єрів і переобладнання
Найбільша категорія: фізичні зміни, що усувають архітектурні, комунікаційні або транспортні бар'єри. Класичні приклади включають:
- Встановлення пандусів, розширення дверних проходів і зниження прилавків
- Додавання доступних паркувальних місць, знижених бордюрів і вивісок
- Реконструкція вбиралень з поручнями, доступними сантехнічними приладами та простором для розвороту
- Покращення входів, доріжок і ліфтів
Одне жорстке виключення: нове будівництво не кваліфікується. Кредит призначений для забезпечення доступності існуючих об'єктів, а не для будівництва доступного об'єкта з нуля.
2. Сурдоперекладачі, читці та подібні послуги
Надання кваліфікованих сурдоперекладачів жестової мови або читців для клієнтів чи працівників враховується — чи то перекладач для зустрічі з глухим клієнтом, читці, що допомагає працівнику, чи субтитрування в реальному часі для заходу, який ви проводите.
3. Альтернативні формати друкованих матеріалів
Виготовлення версій ваших меню, брошур, контрактів або навчальних матеріалів шрифтом Брайля, великим шрифтом або в аудіоформаті кваліфікується. Ресторан, який друкує меню великим шрифтом і шрифтом Брайля, або спортзал, який записує аудіоверсії своїх вступних матеріалів, витрачає кваліфіковані кошти.
4. Адаптивне обладнання
Придбання або модифікація обладнання чи пристроїв для людей з інвалідністю — від телефонів із підсиленням звуку та систем візуального оповіщення до регульованих робочих станцій і систем допоміжного слухання.
А як щодо доступності вебсайтів?
Багато малих підприємств тепер заявляють витрати на виправлення своїх вебсайтів — аудити доступності, виправлення навігації з клавіатури, альтернативний текст і тестування програм читання з екрана — як кваліфіковані витрати на забезпечення доступу. Закон був написаний у 1990 році й не згадує вебсайти, і IRS ніколи не видавала остаточного рішення, що схвалює витрати на вебсайти конкретно, але податкові консультанти широко трактують виправлення за WCAG, здійснене для відповідності ADA, як кваліфіковане усунення бар'єрів. Якщо ви йдете цим шляхом, зберігайте рахунок постачальника деталізованим, щоб роботу з доступності було відокремлено від загального вебдизайну, і підтвердіть цю позицію з вашим податковим консультантом.
Математика: три сценарії
Сценарій 1: Повний кредит. Ви витрачаєте $10 250 на розширення дверних проходів і реконструкцію вбиральні. Відніміть поріг $250, візьміть половину: ($10 250 − $250) × 50% = кредит $5 000.
Сценарій 2: Скромний проєкт. Ви витрачаєте $4 250 на вивіски шрифтом Брайля, портативний пандус і телефонну систему з підсиленням звуку. ($4 250 − $250) × 50% = кредит $2 000 — майже половина ваших витрат назад.
Сценарій 3: Нижче порогу. Ви витрачаєте $200 лише на меню великим шрифтом. Оскільки кваліфіковані витрати мають перевищувати $250, кредит становить $0. Урок: якщо ви близькі до порогу, об'єднання цьогорічних і наступнорічних дрібних покупок для забезпечення доступу в один рік може перетворити нуль на реальний кредит.
Поєднайте це з відрахуванням за Розділом 190
Ось частина, яку навіть бухгалтери іноді пропускають: Кредит на доступність для людей з інвалідністю можна поєднати з відрахуванням на усунення архітектурних і транспортних бар'єрів за Розділом 190 — до $15 000 на рік, доступним для підприємств будь-якого розміру.
Правило проти подвійного зарахування полягає в тому, що ви не можете взяти відрахування за ті самі долари, які вже покрив кредит. На практиці ви відраховуєте різницю між вашими загальними кваліфікованими витратами та заявленим кредитом. Приклад:
- Ви витрачаєте $20 250 на усунення бар'єрів у вашому фасаді (робота, що кваліфікується за обома розділами).
- Заявляєте кредит $5 000 на перші $10 250 (Форма 8826).
- Відраховуєте решту $15 000 за Розділом 190 ($20 250 витрат мінус кредит $5 000, обмежено лімітом $15 000).
На цьому проєкті вартістю $20 250 прибуткове мале підприємство отримує кредит $5 000 плюс відрахування $15 000 — сукупна вигода вартістю значно більше половини вартості проєкту залежно від податкової ставки. Суми понад ліміт відрахування $15 000 зазвичай капіталізуються та амортизуються звичайним чином.
Шість помилок, які коштують підприємствам кредиту
1. Читання «або» як «і». Критерій відповідності — це валовий дохід $1 мільйон або менше або 30 чи менше працівників на повну ставку. Підприємства, які проходять один критерій, але припускають, що потрібні обидва, відмовляють собі в кредиті, на який мають право.
2. Заявлення нового будівництва. Будівництво абсолютно нового доступного об'єкта — це добра практика, але кредит покриває забезпечення доступності існуючих об'єктів. Витрати на нове будівництво не проходять критерій кваліфікованих витрат.
3. Забуття форми. Вибір — це подання. Якщо ви виконали кваліфіковану роботу, але ніколи не подали Форму 8826, ви ніколи не зробили вибір — кредит не з'являється сам по собі. Далі він переходить до Форми 3800 разом з вашими іншими загальними діловими кредитами.
4. Трактування його як відшкодовуваного. Кредит не може опустити ваш податок нижче нуля в поточному році. Це дивує деяких платників податків — але перенесення загального ділового кредиту означає, що надлишок зберігається до 20 років, а не втрачається.
5. Плутанина орендодавця й орендаря. Кредит дістається тому, хто сплатив або поніс витрати. Якщо ваш орендодавець заплатив за пандус, ваш орендодавець заявляє будь-який кредит — не ви. Якщо ваш договір оренди вимагав від вас оплати покращень доступності, зберігайте це формулювання договору у ваших податкових документах, щоб задокументувати, що витрати були вашими.
6. Поховання витрат на доступність у загальному ремонті. Рахунок на $9 000 з написом «ремонт фасаду», що змішує пандус, фарбування та новий навіс, робить кваліфіковану частину важкою для захисту. Попросіть підрядників деталізувати роботи з доступності окремими рядками — ваше майбутнє «я», або ваш аудитор, подякують.
Як його заявити: контрольний список
- Підтвердіть відповідність вимогам, використовуючи торішній валовий дохід або кількість працівників на повну ставку.
- Зберіть документацію: деталізовані рахунки, підтвердження оплати, фотографії до і після, і коротку записку, що пов'язує кожну витрату з відповідністю ADA.
- Заповніть Форму 8826, вказавши загальні кваліфіковані витрати на забезпечення доступу та обчисливши 50% від суми понад $250 (обмежено $10 250).
- Перенесіть кредит до Форми 3800, форми загального ділового кредиту, що подається з вашою декларацією.
- Відрахуйте решту за Розділом 190, якщо робота кваліфікується як усунення бар'єрів і у вас є витрати понад заявлену суму кредиту.
- Відстежуйте перенесення, якщо кредит перевищує цьогорічний податок, щоб надлишок було використано в майбутні роки.
Якщо ви виконали кваліфіковану роботу в попередньому році й пропустили кредит, поговоріть зі своїм консультантом про внесення змін — стандартне трирічне вікно для відшкодування може ще бути відкритим.
Відстежуйте витрати на доступність так, ніби IRS спостерігає
Кредит винагороджує документацію. Підприємства, які заявляють його без проблем, — це ті, чиї книги вже відокремлюють витрати на доступність від усього іншого: окремий рахунок витрат на покращення доступності, деталізовані рахунки постачальників, додані до кожного запису, і нотатка, що фіксує, коли кожне покращення було введено в експлуатацію. Коли кожен пандус, рахунок за сурдопереклад і тираж шрифтом Брайля лежать в одному чітко позначеному рахунку, заповнення Форми 8826 — це десятихвилинна вправа, а не лютневе розкопування річних змішаних квитанцій. Той самий паперовий слід — це те, що обґрунтовує відрахування за Розділом 190 і відповідає на питання перевіряючого ще до того, як їх поставлять.
Тримайте свої витрати на доступність готовими до аудиту
У міру того як ви робите свій бізнес гостинним для кожного клієнта, ведення чітких фінансових записів перетворює добрі наміри на заявлені податкові пільги. Beancount.io забезпечує бухгалтерію у звичайному тексті, що дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — жодних чорних скриньок, жодної прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерію у звичайному тексті.
