Вашій компанії не потрібно було отримувати прибуток у 2026 році, щоб заборгувати Колумбії новий податок. Достатково було бути багатою в один єдиний день: 1 березня 2026 року. Якщо чистий капітал вашої юридичної особи на цю дату досягав приблизно 2,8 млн доларів США, одноразовий податок на багатство прив’язувався до вашого балансу — незалежно от того, показував ваш звіт про доходи прибуток чи збиток. Ось як визначити, чи потрапляєте ви під дію податку, як розраховується рахунок, і що робити зараз, коли строки платежів уже минули.
Що сталося: Надзвичайний однорічний збір
24 лютого 2026 року колумбійський уряд видал Законодавчий декрет 173, що створює виключний податок на чисту вартість (impuesto al patrimonio) для юридических осіб лише на податковий рік 2026. Декрет був виданий в рамках Надзвичайного стану в економічній, соціальній та екологічній сферах, оголошенного декілька днів раніше Законодавчим декретом 150, який посилався на серьозні кліматичні збитки в департаментах, включаячи Кордобу, Антіокію, Ла-Гуахіру, Сукре, Болівар, Сесар, Магдалену и Чоко, — а також на бюджетний розрив, що залишився від незатверджених законів о фінансуванні.
Три обстоятельства роблять цей збір незвичайним:
- Він обкладає компанії, а не лише людей. В Колумбіи вже існує постійний податок на багатство для багатих фізических осіб від реформи 2022 року. Цей декрет явно добавив юридических осіб як платільщиків податку на багатство на 2026 рік, що є структурним розривом с недавній практикою.
- Він строго однорічний. Податок існує лише для податкового року 2026. Немає внеску на 2027 рік и немає переносу на майбудущее.
- Він базується на одній єдиной даті знятия показників. Все залежить від вашого чистого капіталу на 1 березня 2026 року — не від балансу на кінець року и не від середнього капіталу за рік.
Послідуючий заход, Декрет 240 від 12 березня 2026 року, розширив дію податку, втягуючи філії іноземних компаній и інші постійні представництва, з их власною датою знятия показників — 31 березня 2026 року.
Хто сплачує: Трехчастий тест
Ваша компанія є платільщиком, якщо виконуються всі три умови:
- Ви є юридичною особою або фактичною компанією (sociedad de hecho), що сплачує колумбійський корпоративний податок на доходи.
- Ваш чистий капітал на 1 березня 2026 року був не меньше 200 000 UVT — що складає 10 474 800 000 COP, приблизно 2,8 млн доларів США при вартості UVT на 2026 рік в 52 374 COP.
- Ви не є явно виключеними. Декрет виводить з-под дії компанії в сфері охорони здоров’я, компанії, що знаходяться під урядовим контролем, и комунальні підприємства, що розташовані в муніципалітетах, де була оголошенна суспільна катастрофа в межах надзвичайної зони.
Ниже цієї лінії — ви нічого не винні; уряд подчеркував, що поріг явно виключає малі и середні підприємства. На порогу або вище — вся оподаткуема база обкладається податком, тому компанії, що знаходяться біля 10,5 млрд COP, потребують точного виміру, а не здогадки.
Іноземні філії и постійні представництва: інша дата, інша математика
Якщо ви работаєте в Колумбії через філію або постійне представництво, а не через локальну дочку, Декрет 240 зробив вас платільщиком також — но ваша дата знятия показників — 31 березня 2026 року, а ваша база — чистий капітал, що відноситься до колумбійської присутственності згідно статті 20-2 Податкового кодексу. Зверніть увагу на пастку: лише ваших статутних книг філії недостаточно. Вам потрібно трансферно-ціновое дослідження, що відносить активи, зобов’язання и капітал до Колумбії, перш ніж можна розрахувати базу.
Як розраховується рахунок
Крок 1: Почніть с валового капіталу мінус зобов’язання
Оподаткуема подія — просто володіння чистою вартістью на дату знятия показників. Початкова точка — валовий капітал (patrimonio bruto) мінус непогашенні зобов’язання (deudas) на 1 березня 2026 року — або 31 березня для філій и постійних представництв.
Крок 2: Відніміть виключення
Декілька позицій виводяться з бази, найважніші:
- Акції и паї в колумбійських компаніях, що володіються прямо або опосередковано. Це запобігає тому, щоб один и той же капітал обкладався на кожному рівні вітчизняної групи — но ви мусите ідентифікувати и документально підтвердити кожну позицію.
- Певні екологічні активи, що володіються комунальними підприємствами водопостачання и водовідведення.
- Технічні резерви Fogafín и Fogacoop (фондів гарантування фінансового сектору).
- Соціальні внески членів організацій, що керуються статтею 19-4 Податкового кодексу.
Виключення для колумбійських внесень — те, що найчастіше міняє відповідь, особливо для холдингових компаній, чий баланс в основному складається з акцій дочок.
Крок 3: Застосуйте ставку
- 0,5% — загальна ставка на оподаткуему базу.
- 1,6% — особлива ставка для компаній фінансового и видобувного сектору: фінансових інститутів, страховиків и перестрахувателей, брокерів цінних паперів, постачальщиків ринкової інфраструктури, вугільних шахт (CIIU 0510 и 0520) и видобувачів сирої нефти (CIIU 0610).
Швидка оцінка масштабу: компанія с 15 млрд COP оподаткуемого чистого капіталу винна 0,5%, тобто 75 млн COP (приблизно 20 000 доларів США). Банк с 100 млрд COP бази винні 1,6%, тобто 1,6 млрд COP. Малі відсотки, великі баланси.
Правило проти фрагментації
Декрет передбачив балансову інженерію: корпоративні відділення (spin-offs), що здійснені между датою прийняття декрету и 1 березня 2026 року, потрапляють під правила проти фрагментації, що націлені на то, щоб групи не могли розділити капітал по новим суб’єктам, щоб обійти поріг. Якщо ваша група реструктуризувалась в цей період, розраховуйте на те, що DIAN буде дивитись на суть, а не на форму.
Строки вже минули — що робити, якщо ви их пропустили
Для вітчизняних компаній оригінальний календар був щільним: подати декларацію (форма DIAN 425, "Declaración de Impuesto al Patrimonio Para Personas Jurídicas") и сплатити перший 50% внесок до 1 квітня 2026 року, а другий 50% — до 4 мая 2026 року. Філії и постійні представництва отримали трішки довший період згідно Декрету 240: декларувати и сплатити 50% до 30 квітня 2026 року, а залишок — до 1 червня 2026 року.
Якщо ви потрапляли під дію и не подали декларацію, практична порада колумбійських податкових консультантів є одностайною: подайте із запізненням зараз, а не чейте. Мораторні відсотки начисляються на непогашенні суми, а система штрафів за неподання декларації про податок на багатство є серьозною — один колумбійський аналіз відмічає штраф за неподання до 160% від податку. Відсотки и штрафи лише накручуються, поки декларація лежить неподаною, а добровільна корекція завжди виглядає краще, чем оцінка від DIAN.
Два пов’язаних вікна з Декрету 240 також варто знати, хоть их строки до 30 квітня 2026 року уже минули: тимчасова програма дозволяла платільщикам врегулювати більшу част штрафів по ставці 15% с відсотками 4,5%, якщо вони врегулювались до цієї дати, а комплементарний податок на нормалізацію по ставці 19% покрывав опущенні активи на 1 квітня 2026 року, с подачею до 31 липня 2026 року. Якщо ви скористувались любою з програм, зберайте доказ оплати с вашою податковою справою — співставлення даних DIAN по цим подачам — это як раз те, як знаходять заниженний капітал.
Судова карта: перегляд очікується, полегчення вузьке
Каждый надзвичайний декрет в Колумбії проходить автоматичний конституційний перегляд, и цей не виключення — и оголошення надзвичайного стану (Декрет 150), и сам податок (Декрет 173) були передані в Конституційний суд. Пока Суд надав лише вузьке тимчасове полегчення: в Авто 533 від 2026 року (29 квітня) он призупинив збір второго внеску 4 мая лише для неприбуткових організацій в особливому податковому режимі и для юридических осіб, що знаходяться в ліквідації. Всі інші все одно винні були другий внесок в строк.
Може Суд повністю скасувати декрет? Існує прецедент для скептицизму: в квітні 2026 року Суд оголосив неконституційною іншу групу надзвичайних податкових мір від грудня 2025 року и наказав повернути кошти. Але колумбійські практики попереджають проти того, щоб розглядати це як причину не платити. Якщо Суд скасує Декрет 173 з чисто проспективною дією — звичайна практика — уже сплаченні суми, як правило, залишаются сплаченними; повернення потребовало бы незвичайного кроку ретроспективної дії. Консенсусна стратегія негламурна: подайте, сплатіть и документуйте все, зберігая своє право вимагати повернення, якщо колись буде прийнято сприятливе рішення с ретроспективною дією. Ставити свою відповідність на майбудущее судове рішення — это спекуляція, а не планування.
П’ять помилок, що завышають (або скрывають) рахунок
1. Вимірювання капіталу на неправильную дату. Зняття показників — 1 березня 2026 року (31 березня для філій и ПП), не 31 грудня 2025 року и не дата подачи. Великий дивіденд, сплаченний в лютому, або внесення капіталу в березні міняють відповідь.
2. Забули виключити акції колумбійських дочок. Холдингові компанії найчастіше завышають свою базу, залишаючи вітчизняні паї. Складіть карту кожного прямого и непрямого володіння и виведіть их, підкріпившись документами.
3. Дозволили книгам філій стояти самим. Для постійних представництв статутна бухгалтерія не визначяє базу — трансферно-цінове дослідження. Подача, базуючись на пробному балансі філії без одного — это подача на основі неправильної цифри.
4. Думали, що відділення рішило проблему. Розділи, здійсненні після прийняття декрету в лютому, — саме те, що націлені правила проти фрагментації. Отримайте технічну думку, перш ніж вважати реструктуризации після прийняття декрету ефективними для цього податку.
5. Вважали себе "малим бізнесом", не роблячи математику. Більшинство читателей цього блогу безпечно нижче 10,5 млрд COP чистого капіталу — но групи с внутрігруповими займами, переоціненою нерухомістю або накопиченними за десятиліття нерозподіленними прибутками повинні прогоняти розрахунок, а не вважати. Тест порогу займе півдня; оцінка від DIAN — набагато більше.
Тримайте баланс, готовий до знятия показників
Цей податок — це приклад того, чому ваш баланс повинен буть точним на вимогу, а не лише на кінець року. Оподаткуема подія — це чистий капітал одного дня, розрахований як валовий капітал мінус зобов’язання с документованими виключеннями — саме те цифри, що тривіально отримати, якщо ваші книги чисті, и мучительні, якщо немає. Компанії, що могли потягнути надійний пробний баланс на 1 березня, переведення капіталу вперёд и розклад колумбійських внесень, подали за дні; компанії, що не могли, наймали консультантів, щоб реконструировать все три під одномісячним дедлайном.
Ця дисціпліна компенсується. Слідіть за рахунками капіталу, внутрікомпанійними балансами и інвестиційними розкладами безперервно — в бухгалтерській книзі, що можна запросити на любу дату, а не в електронній таблиці, що переробляється раз на рік. Якщо хочете побачити, як це виглядає на практиці, дашборд Fava рендерить звіти по балансу и капіталу з текстових книг на любу дату звітності по вашому вибору.
Тримайте свою підсумку капіталу готовою до аудиту
Незалежно от того, чи торкнув вас одноразовий колумбійський збір, урок поширюється: податкові органи все частіше обкладають те, що ваш баланс показує на дату, що вони вибирають, и єдине дешеве відповідність — это бухгалтерська книга, що завжди актуальна. Beancount.io надає текстову бухгалтерію, що дає вам повну прозрачность и контроль над вашіми фінансовими даними — ніяких чорних ящиків, ніякого замкування від вендора. Почніть безплатно и побачьте, чому разработчики и фінансові професионали переходять на текстову бухгалтерію.
