Ви подали декларацію рано, вам належить компенсація у розмірі 3800 доларів, і ви вже подумки витратили її на квартальні авансові платежі, прострочений рахунок постачальника, можливо, на вихідні. Потім трекер IRS «Де моя компенсація» показує набагато меншу суму, ніж обіцяла ваша декларація, — або взагалі нічого. Ніхто не вкрав вашу компенсацію. Федеральний уряд утримав її законно, щоб сплатити борг, який ви винні комусь іншому в уряді. Ось як це відбувається, які права ви маєте до цього, і яка єдина форма може повернути частину грошей, якщо борг належить вашому чоловікові або дружині.
Що таке Програма казначейського заліку насправді
Коли у вас є прострочений, юридично обов'язковий борг перед федеральним агентством або певними державними програмами, агентство, якому ви винні, може передати його до Бюро фіскальної служби Міністерства фінансів. Це бюро керує Програмою казначейського заліку, яку зазвичай називають TOP. Перш ніж будь-який федеральний платіж буде надіслано вам — включно з вашою компенсацією з податку на прибуток — платіж перевіряється на предмет наявності в базі даних боржників TOP. Якщо ваш борг там є, бюро зменшує або утримує ваш платіж і надсилає гроші агентству, якому ви винні.
Це не арешт майна, не заставне утримання і не судовий позов про стягнення. Це адміністративний залік, санкціонований Конгресом, і він відбувається автоматично, щойно відповідний борг сертифіковано в системі. Суми вашого податкового кредиту на зароблений дохід та податкового кредиту на дитину є частиною компенсації, яку можна залікувати, і вони не є захищеними винятками. Федеральні зарплати, федеральний пенсійний дохід та деякі інші федеральні виплати можуть перевірятися за тією ж базою даних, тож податкова компенсація є лише найпоширенішим «спусковим гачком», а не єдиним.
Два різні офіси відповідають за дві різні половини цього процесу. Сама IRS здійснює залік компенсацій за простроченими федеральними податковими боргами, і ви отримаєте повідомлення від IRS про це. Всі інші види заліку — аліменти, студентські позики, державні податки, борги з безробіття — обробляє Бюро фіскальної служби, і повідомлення надходить від них. Якщо ви намагаєтеся з'ясувати, хто забрав ваші гроші, знання того, яку поштову скриньку перевіряти, має значення.
Які борги можуть забрати вашу компенсацію
Не кожен ваш рахунок може стати підставою для заліку. Закон перелічує конкретні категорії, які застосовуються у фіксованому порядку пріоритетності. Розуміння вашого місця в цьому порядку пояснює, чому ваша компенсація зникла, навіть якщо ви вважали, що ваш найбільш терміновий борг був десь в іншому місці.
Прострочені аліменти — перші в черзі
Прострочені аліменти, стягнення яких забезпечує державне агентство з питань аліментів, сплачуються в першу чергу в цій програмі. Якщо у вас є заборгованість за аліментами, призначеними судом, і ваш штат сертифікував цю заборгованість, вся ваша компенсація може піти на цю виплату, перш ніж будь-який інший кредитор у черзі отримає хоч долар.
Неподаткові борги федеральних агентств — другі в черзі
Це категорія, яка найбільше дивує власників малого бізнесу. Вона включає дефолтні федеральні студентські позики, а також дефолтні позики Адміністрації малого бізнесу (SBA) — включно з позиками на ліквідацію наслідків стихійних лих. Якщо позика SBA прострочена і агентство сертифікувало залишок, ваша особиста податкова компенсація може бути перенаправлена на покриття бізнес-рішення про запозичення, яке ви прийняли роками тому. Інші приклади включають переплачені федеральні пільги та непогашені позики, надані, застраховані або гарантовані федеральним урядом.
Державні податки на доходи — треті в черзі
Якщо ви винні податки на доходи штату, який бере участь у програмі, ваша федеральна компенсація може бути надіслана цьому штату. Це поширений шок для людей, які переїхали з одного штату в інший із невирішеною заборгованістю: штат, який ви залишили, може дотягнутися до федеральної компенсації, яка вам належить там, де ви зараз живете.
Борги зі страхування від безробіття — четверті в черзі
Певні борги з безробіття перед штатом підпадають під дію програми: допомога, виплачена внаслідок шахрайства, або несплачені внески роботодавця до державного фонду. Це впливає на власників бізнесу з обох боків — як для колишнього заявника, якому переплатили, так і для роботодавця, який має заборгованість із внесків на безробіття.
Попереднє повідомлення: ваше вікно в 60 днів для дій
Залік є автоматичним, але він не є несподіваною атакою. Перш ніж борг може бути переданий до TOP, агентство-кредитор повинно надіслати вам письмове Повідомлення про намір здійснити залік — як правило, щонайменше за 60 днів до передачі. Цей лист має визначити тип і суму боргу, зазначити, що агентство має намір стягнути його шляхом заліку, та пояснити ваші права.
Ці права — це вся суть, і вони втрачають чинність, якщо ви проігноруєте лист:
- Сплатіть борг повністю до передачі, і тоді не буде що заліковувати.
- Укладіть письмову угоду про погашення з агентством. Активний план виплат, який виконується, зазвичай тримає борг поза базою даних заліку.
- Оскаржте борг, надіславши запит на перегляд. Ви можете оскаржити сам факт боргу, правильність суми або правильність застосовуваних умов, а також можете попросити доступ до записів агентства про борг та їх копії.
Агентства зобов'язані розглянути надані вами докази та підтвердити, що борг є простроченим і юридично обов'язковим, перш ніж сертифікувати його. Тримайте свою адресу актуальною в усіх агентствах, яким ви можете бути винні — обслуговуючі організації студентських позик, державні податкові департаменти, органи стягнення аліментів — оскільки повідомлення надсилається на адресу в картотеці, і фраза «я не отримував листа» рідко скасовує залік, який відбувся після належного надсилання повідомлення.
Як дізнатися, що залік відбувся
Більшість людей виявляють залік одним із двох способів. Трекер компенсацій IRS або виписка з вашого податкового рахунку показує меншу компенсацію, ніж заявляла ваша декларація, з кодом операції, який вказує, що частину переплати було застосовано в іншому місці. Потім надходить повідомлення, яке пояснює, куди пішли гроші: повідомлення IRS, якщо залік покрив федеральний податковий борг, або повідомлення від Бюро фіскальної служби для всього іншого, із зазначенням агентства, яке було оплачено, та його контактних даних.
Не плутайте ці два повідомлення, оскільки вони вказують на різні шляхи оскарження. Якщо Фіскальна служба надіслала гроші вашому державному податковому департаменту через баланс, який ви вже сплатили, дзвінок до IRS не допоможе — лише державне агентство, яке сертифікувало борг, може підтвердити помилку та повернути або виправити її. Почніть з агентства, зазначеного в повідомленні, і тримайте повідомлення під рукою під час дзвінка. Кол-центр TOP за номером 800-304-3107 може відповісти на загальні запитання про програму та вказати на правильне агентство-кредитор, але не може вирішити питання щодо суті боргу.
Борг у вашого чоловіка/дружини, а не у вас: допомога «постраждалому» з подружжя
Найболючіша версія цієї історії належить парам, які подають спільну декларацію. Один із подружжя має борг із прострочених аліментів від попередніх стосунків, дефолтних студентських позик або державних податків. Інший із подружжя заробив більшу частину доходу і мав більшу частину утримань. Вони подають одну спільну декларацію, розраховується одна спільна компенсація — і все конфісковується за борг одного з подружжя, що виник до шлюбу.
Конгрес передбачив вирішення, і це одна з найменш відомих форм у податковій системі: Форма 8379, Розподіл для «постраждалого» з подружжя. «Постраждалий» із подружжя — той, хто не має боргу, але має право на частину спільної компенсації, — просить IRS розділити спільну переплату та повернути їхню частку.
Як це працює на практиці:
- Ви повинні були подати спільну декларацію. Розподіл існує лише для розділення спільної переплати. Якщо ви подали окрему декларацію, ваша компенсація взагалі не була піддана ризику через борг вашого чоловіка/дружини.
- Подайте форму разом із спільною декларацією або після неї. Ви можете додати форму 8379 до вашої оригінальної спільної декларації — електронно або на папері — якщо ви вже знаєте, що залік наближається. Або ви можете подати її окремо після отримання повідомлення про залік. Подання заздалегідь — це швидший шлях до збереження вашої частки.
- IRS виконує розподіл. Форма передбачає розподіл доходів, утримань, відрахувань і кредитів між подружжям, і IRS обчислює частку переплати «постраждалого» з подружжя та повертає її.
- Очікуйте на очікування. Обробка займає близько 11 тижнів, якщо форма подається разом з електронно поданою спільною декларацією, близько 14 тижнів з паперовою декларацією та близько 8 тижнів, якщо подається окремо після того, як декларацію вже оброблено. Плануйте рух коштів з урахуванням цієї затримки, а не звичайного графіка компенсацій.
- Це не анулює борг. Допомога «постраждалому» з подружжя повертає вашу частку цьогорічної компенсації. Основний борг зберігається в повному обсязі і може перехопити компенсацію наступного року також. Розглядайте форму як першу допомогу, а не як лікування — із подружжя, яке має борг, усе одно потребує угоди про виплати або вирішення з агентством-кредитором.
Поширене непорозуміння: допомога «постраждалому» з подружжя — це не допомога «невинному» з подружжя. Допомога «невинному» з подружжя (форма 8857) просить IRS звільнити вас від спільного податкового зобов'язання — податку, який ваш чоловік/дружина занизив або недоплатив, і про який ви не знали. Розподіл для «постраждалого» з подружжя просить IRS повернути вашу частку спільної компенсації, яку було стягнуто за неподатковий борг. Не та форма, не та програма, втрачені місяці. Відповідайте формою вашим фактам: конфіскована компенсація за неподатковий борг чоловіка/дружини означає форму 8379.
Як власники малого бізнесу можуть захистити себе
Якщо ви ведете бізнес, ваш ризик щодо TOP ширший, ніж у типового найманого працівника, і конфіскована компенсація часто припадає на найгірший момент — саме тоді, коли ви розраховували на неї для авансових платежів або операційних коштів. Кілька звичок суттєво знижують ризик:
- Ставтеся до дефолтних державних позик як до ризику для компенсації, а не лише як до кредитного ризику. Позика SBA із серйозною прострочкою може перейти з балансу бізнесу на ваш особистий податковий формуляр 1040. Якщо бізнес не може обслуговувати борг, ведіть переговори з агентством до того, як воно передасть його до Казначейства — власні правила SBA передбачають процес повідомлення та перегляду, зокрема перегляд через її Центр обслуговування комерційних позик для запропонованих заліків податкових компенсацій.
- Звіряйте державні рахунки перед переїздом. Власники, які працювали, наймали працівників або збирали податок з продажів у кількох штатах, повинні підтвердити, що всі державні податкові рахунки та рахунки з безробіття врегульовані або мають офіційний план. Штати є активними учасниками TOP.
- Тримайте угоди про виплати актуальними та задокументованими. Дефолтна угода про розстрочку може повернути борг прямо в чергу сертифікації. Записуйте кожен державний план виплат разом з іншими вашими зобов'язаннями, із зазначенням дат платежів і номерів підтвердження, щоб пропущений платіж був виявлений внутрішньо до того, як це помітить агентство.
- Зважуйте компроміс спільної декларації. Подання спільної декларації зазвичай знижує загальний податок, але об'єднує компенсації обох із подружжя в один пул, який можна конфіскувати. У рік, коли один із подружжя має сертифікований борг і очікується велика компенсація, прорахуйте обидва варіанти: додаткова податкова вартість окремого подання іноді дешевша, ніж втрата всієї компенсації через залік плюс місяці очікування розподілу для «постраждалого».
- Не рахуйте очікувану компенсацію як операційні кошти, поки вона не надійде. Якщо будь-який борг домогосподарства чи бізнесу може бути в TOP, прогнозуйте без компенсації та розглядайте її надходження як приємний бонус. Бізнеси частіше зазнають невдач через таймінг, ніж через прибутковість, а перехоплена компенсація — це удар по таймінгу.
Тримайте своє фінансове управління організованим із самого початку
Заліки компенсацій — це в кінцевому підсумку проблема записів так само, як і проблема боргу: знати, що винно, якому агентству, за якою угодою і чий дохід створив компенсацію. Ведення чітких, повних фінансових записів — кожне зобов'язання відстежене, кожен державний план виплат записаний, доходи та утримання кожного з подружжя чисто відокремлені — перетворює метушню з формою 8379 на простий розподіл і не дає повідомленню про намір стати катастрофою через втрачений лист. Beancount.io надає бухгалтерію у відкритому текстовому форматі, що дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — без «чорних скриньок», без прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно і побачте, чому розробники та фінансові професіонали переходять на бухгалтерію у відкритому текстовому форматі.
