Ви провели продаж майна на $28,000, спадщина очікує $19,600, і ваш облік показує $28,000 доходу, якщо ви не розумієте консигнацію. Ці додаткові $8,400 — не ваш прибуток; це податкове зобов'язання з продажу, платіж спадщині та питання звітності 1099, яке створить повідомлення від IRS, якщо ви помилитеся.
Консигнація, а не ваш продаж
Ліцензовані аукціоністи стикаються з таким самим зобов'язанням щодо розрахунків з комітентом, плюс дохід від премії покупця; бухгалтерія аукціонного дому показує повне проведення за суботній вечір.
Компанія з продажу майна діє як агент спадщини. Валовий виторг належить спадщині; ваша винагорода — це комісія та збори, визначені в договорі — часто 30–40% від валового виторгу, плюс оплата праці, реклама та плата за картки.
Ніколи не відображайте валовий виторг як дохід. День продажу:
Дт Готівка $28,000
Кт Консигнаційне зобов'язання — Спадщина $28,000 — валовий виторг, утримуваний для спадщини
А не Кт Дохід. Інвентар спадщини ніколи не був вашим інвентарем, а виручка спадщини — не ваш дохід.
Звіт про продажі — це момент визнання доходу
Після продажу ви складаєте звіт про продажі, який звіряє валовий виторг, збори та чисту суму, що належить спадщині.
Для валового продажу на $28,000 із комісією 30% плюс $1,200 договірних зборів:
- Валовий виторг: $28,000 (зобов'язання)
- Комісія: $8,400 (ваш дохід, визнається лише після остаточного звіту)
- Договірні збори: $1,200 (ваш дохід/збори)
- Зібраний податок з продажу: $1,900 (зобов'язання перед штатом)
- Плата за картки: $600 (відшкодована вартість або збір, згідно з договором)
- Чиста сума, що належить спадщині: $28,000 − $8,400 − $1,200 − $1,900 − $600 = $15,900
Відобразіть це:
Дт Консигнаційне зобов'язання $28,000
Кт Дохід — Комісія $8,400
Кт Дохід — Сервісні збори $1,200
Кт Податок з продажу до сплати $1,900
Кт Консигнаційне зобов'язання (плата за картки) $600 — або Кт Готівка, якщо ви вже заплатили
Потім Дт Консигнаційне зобов'язання $15,900 / Кт Готівка $15,900, коли ви платите спадщині.
Звітність 1099: Не звітуйте про гроші спадщини як про свої
Той самий валовий виторг, який створює проблему узгодження з IRS, визначає і 1099.
- Ви є платіжною розрахунковою організацією для карткових продажів: Процесор може звітувати про валові карткові платежі у формі 1099-K на вас як на мерчанта. Цей валовий виторг збігається з вашою готівкою, але не з вашим доходом. Зберігайте звірку від валового до чистого, щоб відповісти на CP2000, який зіставляє $28,000 із податковою декларацією на $9,600 доходу, надавши ланцюжок зобов'язань.
- Ви можете бути зобов'язані видати спадщині 1099-MISC або 1099-NEC: Якщо ви виплатили спадщині $15,900+ і спадщина є фізичною особою або некорпоративною організацією, платіж за товари спадщини часто підлягає звітуванню як валовий виторг (поле 2 у 1099-MISC за старими правилами, тепер іноді з акцентом на штрафи). Поріг і поле залежать від року та типу організації. Не видавайте 1099 корпоративній спадщині за товари, якщо це не вимагається, і не пропустіть подання для некорпоративного комітента, де це потрібно.
Перевіряйте W-9 та тип організації кожної спадщини на етапі прийому, а не в сезон 1099.
Тримайте свої фінанси в порядку з першого дня
Консигнація — це найчистіший приклад готівки, яка не є доходом. Облік, який показує валовий виторг як зобов'язання до моменту звіту про продажі, — це єдиний облік, який відповідає договору та податковій звітності.
Beancount.io зберігає кожен продаж майна як рахунок зобов'язань із розрахунком комісії та зборів, усе під контролем версій і звірене з 1099-K та PDF-звітом про продажі. Почніть безкоштовно і зробіть гроші спадщини видимими як гроші спадщини, а не ваші.
