Ви провели продаж майна на суму $28 000, маєток очікує $19 600, а ваш бухгалтерський облік показує $28 000 доходу, якщо ви не розумієте консигнацію. Ці додаткові $8 400 — не ваш прибуток; це зобов'язання з податку з продажів, платіж маєтку та питання звітності 1099, яке створить повідомлення від IRS, якщо ви помилитеся.
Консигнація, а не ваш продаж
Компанія з продажу майна діє як агент маєтку. Валовий дохід належить маєтку; ваша винагорода — це комісія та збори, визначені в договорі — часто 30–40% від валового доходу, плюс оплата праці, реклама та карткові збори.
Ніколи не відображайте валовий дохід як виручку. День продажу:
Дт Грошові кошти $28 000
Кт Зобов'язання з консигнації — Маєток $28 000 — валовий дохід, утриманий для маєтку
А не Кт Виручка. Інвентар маєтку ніколи не був вашим інвентарем, а виручка маєтку — не ваш дохід.
Звіт про продажі за рахунками — це подія визнання доходу
Після продажу ви складаєте звіт про продажі за рахунками, який звіряє валовий дохід, збори та чисту суму, належну маєтку.
Для валового продажу $28 000 із комісією 30% плюс $1 200 договірних платежів:
- Валовий дохід: $28 000 (зобов'язання)
- Комісія: $8 400 (ваша виручка, визнається лише після остаточного звіту)
- Договірні платежі: $1 200 (ваша виручка/збори)
- Податок з продажів, зібраний: $1 900 (зобов'язання перед штатом)
- Карткові збори: $600 (відшкодовувані витрати або збір, згідно з договором)
- Чиста сума, належна маєтку: $28 000 − $8 400 − $1 200 − $1 900 − $600 = $15 900
Відобразіть це:
Дт Зобов'язання з консигнації $28 000
Кт Виручка — Комісія $8 400
Кт Виручка — Сервісні збори $1 200
Кт Податок з продажів до сплати $1 900
Кт Зобов'язання з консигнації (картковий збір до сплати) $600 — або Кт Грошові кошти, якщо ви вже оплатили
Потім Дт Зобов'язання з консигнації $15 900 / Кт Грошові кошти $15 900, коли ви платите маєтку.
Звітність 1099: Не звітуйте про гроші маєтку як про свої
Той самий валовий дохід, який створює проблему узгодження з IRS, визначає і 1099.
- Ви є платіжною розрахунковою організацією для карткових продажів: Процесор може звітувати про валові карткові платежі за 1099-K вам як торговцю. Цей валовий дохід збігається з вашими грошовими коштами, але не з вашою виручкою. Зберігайте звірку валового доходу до чистого, щоб відповісти на CP2000, який зіставляє $28 000 із декларацією доходу $9 600, використовуючи трасування зобов'язань.
- Ви можете бути зобов'язані видати маєтку 1099-MISC або 1099-NEC: Якщо ви заплатили маєтку $15 900+ і маєток є фізичною або не корпоративною особою, платіж за товари маєтку часто підлягає звітності як валовий дохід (поле 2 у 1099-MISC за старими правилами, тепер іноді з акцентом на штрафи). Поріг і поле залежать від року та типу особи. Не видавайте 1099 корпоративному маєтку за товари, якщо це не вимагається, і не пропустіть подання для не корпоративного консигнанта, де це потрібно.
Перевіряйте W-9 та тип особи кожного маєтку на етапі приймання, а не в сезон 1099.
Тримайте свої фінанси організованими з першого дня
Консигнація — це найчистіший приклад грошових коштів, які не є доходом. Бухгалтерський облік, який показує валовий дохід як зобов'язання, доки не буде складено звіт про продажі за рахунками, є єдиним обліком, який відповідає договору та податковій звітності.
Beancount.io веде кожен продаж майна як рахунок зобов'язань із розрахунком комісії та зборів, усе з контролем версій і можливістю звірки з 1099-K та PDF-звітом про продажі за рахунками. Почніть безкоштовно і зробіть гроші маєтку видимими як гроші маєтку, а не ваші.