Ось число, яке варто запам'ятати: $2,000. Починаючи з виплат, здійснених у 2026 році, це новий поріг, який малому бізнесу потрібно подолати, перш ніж він буде зобов'язаний надіслати підряднику форму 1099-NEC або 1099-MISC — це вище за поріг у $600, який залишався незмінним із 1954 року.
Якщо ви роками сумлінно відстежували кожен рахунок на $650 від фрилансера-дизайнера або платіж в $700 за оренду для орендодавця лише для того, щоб встигнути до дедлайну подання звітності в IRS, — це реальна, постійна зміна того, скільки паперової роботи вам насправді потрібно виконувати. Але "вам не потрібно подавати форму" і "сума платежу не має значення" — це два зовсім різні твердження, і плутанина між ними — це те, через що малий бізнес потрапляє в халепу. Ось що насправді змінилося, що залишилося незмінним і як оновити свій облік, щоб не опинитися зненацька в січні 2027 року, коли настане строк подання першої партії форм за новими правилами.
Що саме змінилося
Підвищення випливає з Розділу 70433 Закону "One Big Beautiful Bill Act" (OBBBA), підписаного у 2025 році. Він вносить зміни до двох розділів податкового кодексу — 6041(a) та 6041A(a)(2) — які встановлюють пороги звітності для:
- Форма 1099-NEC — винагорода особам, які не є найманими працівниками, тобто те, що ви платите незалежним підрядникам і фрилансерам за послуги
- Форма 1099-MISC — інші виплати, як-от оренда, призи й нагороди, виплати за судовими врегулюваннями та інші доходи, що не є заробітною платою
Обидві форми мали однаковий поріг у $600 відтоді, як його закріпили в податковому кодексі десятиліття тому, і жодного разу не коригували на інфляцію. OBBBA підвищує цю нижню межу до $2,000 для виплат, здійснених у 2026 році, і — це та деталь, яку легко пропустити — запроваджує щорічну індексацію на інфляцію починаючи з 2027 року, використовуючи 2025 рік як базовий і округлюючи до найближчих $100. Тож $2,000 — це не нове постійне число; це нова постійна нижня межа, яка щороку рухатиметься вгору, так само як це вже відбувається з податковими шкалами.
Резервне утримання податку — механізм, який спрацьовує, коли підрядник не надає дійсний ідентифікаційний номер платника податків, — тепер прив'язане до того самого порогу в $2,000 і рухатиметься за тим самим індексом інфляції.
Обов'язок подання звітності за виплати 2026 року виникає на початку 2027 року (форми 1099-NEC потрібно надіслати одержувачам та IRS до 31 січня наступного року), тож перший рік, коли ви фактично побачите вищий поріг на практиці, — це сезон подання звітності 2027 року. Але виплати, які враховуються, починають накопичуватися вже зараз, з 1 січня 2026 року.
Що залишилося незмінним
Це той момент, який варто виділити жирним у власних нотатках:
Дохід залишається оподатковуваним незалежно від того, подано форму 1099 чи ні. Якщо ви заплатите підряднику $1,500 за проєкт у 2026 році, вам більше не потрібно надсилати йому форму 1099-NEC. Але цей підрядник усе одно юридично зобов'язаний вказати ці $1,500 як дохід у власній податковій декларації. Поріг визначає ваш обов'язок подання звітності як платника — він жодним чином не впливає на обов'язок підрядника звітувати як одержувача доходу. Значна частина плутанини навколо порогів 1099 виникає через те, що форму сприймають як те, що робить дохід оподатковуваним, тоді як насправді це лише інформаційна декларація, яка допомагає IRS звіряти те, що заявляють платники податків.
Деякі штати встановлюють власні, нижчі пороги. Цифра $2,000 — це федеральна нижня межа. Низка штатів вимагає звітності за формою 1099 від $600 або на інших рівнях незалежно від федеральних вимог, зокрема для цілей утримання прибуткового податку штату. Якщо ви працюєте у штаті з власним режимом звітності, підвищення внутрішнього порогу до федеральних $2,000 може призвести до порушення законодавства штату, навіть якщо ви повністю дотримуєтесь федеральних вимог. Перевірте правила податкового органу свого штату, перш ніж змінювати будь-які внутрішні пороги.
Поріг для 1099-K — це окрема, не пов'язана зміна. Якщо ви бачили заголовки про те, як пороги 1099-K коливалися між $600, $2,500 і $20,000 за останні кілька років, не плутайте це з даною зміною. Форму 1099-K видають сторонні платіжні системи (PayPal, Venmo, Stripe, Square), щоб звітувати про платежі, які вони обробляють від вашого імені; OBBBA окремо відновила цей поріг до $20,000 і 200 транзакцій. Форму 1099-NEC/MISC подаєте ви, коли ви платите підряднику напряму. Це різні форми, які запускаються різними сторонами, і ця стаття стосується лише другої.
Чому відбулася ця зміна
Поріг у $600 залишався незмінним із середини XX століття, і сама лише інфляція означає, що $600 у доларах 1954 року сьогодні відповідають приблизно $7,000. На практиці це означало, що майже кожні стосунки з підрядником — навіть один-єдиний день фрилансерської роботи — технічно спричиняли обов'язок подання звітності, генеруючи величезний обсяг паперової роботи для малого бізнесу і величезний обсяг обробки для IRS, причому значна частина цього стосувалася справді незначних виплат. Підвищення порогу та його подальша індексація на інфляцію покликані зосередити звітність за формою 1099 на виплатах, які достатньо суттєві, щоб мати значення, а не на кожній випадковій транзакції.
Що насправді варто робити інакше
Не припиняйте відстежувати виплати менше ніж $2,000. Це найбільша пастка в цій зміні. Виникає спокуса прочитати "подання не потрібне до $2,000" як "не потрібно це фіксувати", але вам усе одно потрібно відображати цю витрату у своєму обліку для власних цілей вирахування, а вашому підряднику все одно потрібен точний запис того, скільки ви йому заплатили, оскільки саме він відповідає за звітність із цього приводу. Продовжуйте відстежувати кожну виплату підряднику з повними деталями незалежно від суми — поріг змінює ваш обов'язок подання звітності, а не дисципліну ведення обліку.
Продовжуйте збирати форми W-9 заздалегідь, до першої виплати. Оскільки в січні ви не знатимете, чи перевищать стосунки з конкретним підрядником поріг у $2,000 до грудня, єдина надійна практика — отримати підписану форму W-9 від кожного підрядника перед тим, як зробити йому будь-яку виплату — те саме правило, що діяло за старого порогу в $600, просто з вищою точкою відліку. Якщо чекати, доки стосунки перевищать поріг, щоб запросити ідентифікаційні податкові дані, доведеться наздоганяти підрядника заднім числом, іноді вже тоді, коли він взагалі перестав відповідати на листи.
Оновіть стандартний поріг у своєму бухгалтерському програмному забезпеченні, але перевірте його відповідність вимогам вашого штату. Більшість бухгалтерських платформ позначають підрядників, які наближаються до порогу подання форми 1099, щоб ви знали, кому потрібна форма наприкінці року. Переконайтеся, що ваше програмне забезпечення оновлено до нової федеральної цифри $2,000 для виплат 2026 року, і якщо ви працюєте у штаті з окремим нижчим порогом, переконайтеся, що ви не покладаєтеся лише на стандартне значення, яке відображає тільки федеральні правила.
Звіряйте сукупні суми на одного підрядника, а не суми окремих рахунків. Поріг накопичується протягом календарного року, а не за окремою виплатою. П'ять окремих виплат по $500 одному й тому ж підряднику в сумі дають $2,500 — тобто перевищують поріг — навіть якщо жоден окремий рахунок сам собою не виглядає значущим. Це саме той тип помилки, яку легко припуститися при неформальному відстеженні (папка з PDF-файлами, таблиця, яку хтось забуває оновлювати), і яку значно важче припустити, коли кожна виплата проводиться через той самий рахунок обліку, позначений цим підрядником.
Плануйте інфляційне коригування 2027 року заздалегідь. Оскільки поріг змінюватиметься щороку, починаючи з 2027 року, твердження "поріг для 1099 становить $2,000" перестане бути надійно правдивим уже після одного сезону подання звітності. Виробіть звичку перевіряти актуальний поріг щороку в січні, замість того щоб фіксувати $2,000 у документі з політикою або внутрішній документації, до якої ніхто більше не повертається.
Погляд з боку підрядника
Якщо ви перебуваєте на боці одержувача цих виплат, а не того, хто їх здійснює, — фрилансер, консультант, орендодавець, який отримує орендну плату від орендаря-малого бізнесу, — практичний ефект полягає в тому, що, починаючи із сезону подання звітності 2027 року, ви, ймовірно, отримуватимете менше форм 1099, хоча ваш загальний оподатковуваний дохід зовсім не зміниться. Не дозволяйте відсутності форми 1099 переконати вас, що виплата клієнта "не рахується". IRS отримує копії кожної поданої форми 1099 і звіряє їх із вашою декларацією, але відсутність форми за конкретну виплату не дає жодного захисту, якщо цей дохід мав бути задекларований, а не був. Якщо на щось і впливає вищий поріг, то це трохи більший тягар ведення обліку на вашому боці, оскільки ви більше не можете покладатися на стос форм 1099 як на стандартне зведення доходів під час подання декларації.
Тримайте свій облік готовим до будь-яких подальших змін порогу
Незалежно від того, чи залишається поріг подання форми 1099 на рівні $2,000, чи зрушує до $2,100 або $2,300 у міру дії індексації на інфляцію, базова дисципліна не змінюється: кожну виплату підряднику потрібно точно фіксувати, прив'язувати до правильної особи та звіряти з тим, що ви фактично сплатили протягом року. Beancount.io надає вам облік у форматі простого тексту, який робить таке відстеження за підрядниками й роками прозорим і перевірюваним — кожна виплата зберігається в реєстрі, який ви повністю контролюєте, а не похована у звіті, згенерованому програмним забезпеченням, якому доводиться сліпо довіряти. Почніть безкоштовно і тримайте виплати підрядникам організованими задовго до настання наступного дедлайну подання звітності.