Якщо ви коли-небудь подавали уточнену податкову декларацію бізнесу і дивувалися, чому вона зникла в чорній дірі, Національний захисник платників податків щойно підтвердив, що це вам не здалося. У своєму щорічному звіті Конгресу за 2025 рік, поданому в січні 2026 року, Захисник платників податків повідомив, що IRS в середньому витрачала понад 13 місяців на обробку 1,6 мільйона уточнених декларацій бізнесу, поданих у 2025 фінансовому році. Для порівняння: індивідуальні уточнені декларації, хоч і повільні, в середньому оброблялися трохи більше 5 місяців.
Це не просто незначний адміністративний збій. Для малого бізнесу, який очікує на виправлене відшкодування, 13 місяців можуть означати різницю між спокійним покриттям фонду заробітної плати та терміновим пошуком перехідного кредиту. І, згідно з тим самим звітом, причини затримки виходять далеко за межі тимчасового накопичення — вони вказують на структурний зсув у тому, як IRS укомплектована персоналом і керується.
Чому час обробки вибухнув: історичний колапс робочої сили
Щорічний звіт Конгресу малює похмуру картину агентства в розпалі безпрецедентного скорочення. На початку 2025 року IRS налічувало приблизно 102 000 співробітників, а до кінця року їх залишилося близько 74 000 — скорочення на 27% за один календарний рік, одне з найбільших зменшень робочої сили в сучасній історії агентства.
Скорочення не були рівномірними. Відділ, який займається більшістю податкових рахунків бізнесу — Малий бізнес/Самозайняті (SB/SE) — постраждав найбільше:
- Січень 2025: 24 122 співробітники
- Грудень 2025: 15 012 співробітників
- Чисте скорочення: 37,77%, або приблизно 2 з кожних 5 співробітників SB/SE
Інші функції зазнали значних, хоч і менших, скорочень: послуги платникам податків впали приблизно на 21% (з 42 122 до 33 264 співробітників), а інформаційні технології — більш ніж на 31%. Програма IRS Direct File, яка дозволяла деяким платникам податків подавати декларації безкоштовно безпосередньо в агентстві, скоротилася на вражаючі 88,46% — фактично згортаючи програму.
Простіше кажучи: частина IRS, яка перевіряє, виправляє та видає відшкодування за деклараціями бізнесу, втратила понад третину своїх працівників менш ніж за рік, тоді як обсяг уточнених декларацій, що потребують перевірки, анітрохи не зменшився. Математика часу очікування говорить сама за себе.
Це не лише уточнені декларації — вся система перебуває під напругою
Колапс персоналу відбився майже на кожній послузі IRS для платників податків:
- Телефонне обслуговування: IRS отримало понад 100 мільйонів дзвінків у 2025 році та направило 35 мільйонів з них на автоматизацію голосових ботів. Але задоволеність платників податків цими ботами була неоднозначною — лише близько 50% абонентів визнали бота для перевірки статусу відшкодування корисним, і лише 40% сказали те саме про бота для уточнених декларацій.
- Представники служби підтримки клієнтів (CSR) працювали на межі можливостей, навіть попри скорочення штату — у звіті зазначено коливання простою до 34% під час сезону подання декларацій серед CSR, які залишилися, що є ознакою нерівномірного укомплектування персоналом та планування, а не надлишку допомоги.
- Випадки крадіжки особистих даних — вже одна з найповільніших категорій IRS — тепер в середньому вирішуються понад 21 місяць.
- 3,6 мільйона платників податків отримали свої відшкодування пізніше встановлених IRS нормальних термінів у 2025 році.
Звіт Захисника платників податків прямо говорить про те, що буде далі: 2026 рік буде складнішим, а не легшим, оскільки скорочення робочої сили збігається з ретроактивними змінами податкового законодавства згідно з One Big Beautiful Bill Act, які вимагають від персоналу IRS перепрограмувати системи та переглянути правила для вже поданих декларацій. Менше людей, які виконують складнішу роботу, в стислі терміни — ось така ситуація на наступний рік.
Що рекомендує звіт (і чому Конгрес може не діяти швидко)
Щороку звіт Захисника платників податків включає «Фіолетову книгу» законодавчих рекомендацій — цього року їх 71. Деякі з них особливо важливі для малого бізнесу:
- Зобов'язати IRS обробляти заяви на відшкодування протягом одного року. Це безпосередньо спрямоване на ту саму затримку, яку зараз відчуває малий бізнес — але це вимагає нового законодавства, а не лише внутрішньої політичної зміни, тому полегшення не гарантоване в будь-які конкретні терміни.
- Розширити юрисдикцію Податкового суду США для розгляду ширшого кола суперечок щодо відшкодувань, надаючи платникам податків ще один шлях, коли адміністративні канали буксуватимуть.
- Встановити мінімальні стандарти для неакредитованих укладачів податкових декларацій, спрямовані на зменшення помилок, які призводять до уточнених декларацій та листування з IRS.
Це рекомендації Конгресу, а не нові правила, які діють сьогодні. Реалістично, малому бізнесу потрібно планувати свої дії, виходячи з поточного часу обробки, а не майбутнього виправлення, яке може стати законом, а може й ні.
Як захистити свій бізнес, поки IRS недоукомплектована
Ви не можете пришвидшити IRS, але ви можете контролювати, наскільки ваш бізнес вразливий до її затримок. Ось кілька практичних кроків:
1. Подавайте декларацію правильно з першого разу. Кожен бухгалтер скаже вам це, але зараз це важливіше, ніж будь-коли: уточнена декларація існує спеціально для виправлення помилки, і саме помилки зараз потрапляють у 13-місячну чергу. Ретельне, точне первинне подання — з чистими, добре організованими книгами — це найкращий спосіб взагалі уникнути необхідності уточнення.
2. Не розраховуйте на відшкодування за уточненою декларацією для короткострокового грошового потоку. Якщо ви уточнюєте декларацію, щоб повернути гроші, плануйте бюджет так, ніби це відшкодування не надійде більше року. Ставтеся до нього як до бонусу, якщо воно надійде раніше, а не як до статті у вашому короткостроковому плані руху грошових коштів.
3. Подавайте декларацію в електронному вигляді, де це дозволено формою. Електронні декларації все ще обробляються швидше, ніж паперові, і зменшують ймовірність помилок при перенесенні даних на стороні IRS, що може призвести до подальших затримок.
4. Негайно відповідайте на будь-яке листування з IRS. Через недоукомплектованість SB/SE запит на додаткову документацію може додати тижні до вже довгого терміну. Тримайте свої записи організованими та готовими, щоб ви могли відповісти того ж тижня, коли надійде повідомлення, а не того ж місяця.
5. Якщо після уточнення ви заборгували більше податку, сплатіть його негайно, незалежно від швидкості обробки. Відсотки та штрафи на несплачений податок продовжують нараховуватися за календарем IRS, а не за темпом його перевірки — швидке подання та сплата належного обмежує ваші ризики, навіть поки ваша справа знаходиться в черзі.
6. Ескалюйте справи, що застрягли, через службу Taxpayer Advocate Service, якщо затримка спричиняє справжні фінансові труднощі — це саме той канал, для якого існує ця служба, коли звичайна обробка дає збій.
Вести чисті книги з самого початку
Найчіткіший урок цьогорічного звіту полягає в тому, що потужність IRS щодо перевірки скорочується саме тоді, коли податковий кодекс стає складнішим, а це означає, що бізнес, який найменш імовірно потребуватиме уточненої декларації, найкраще захищений від цих затримок. Це починається з точного, добре документованого ведення бухгалтерського обліку протягом року, а не з гарячкового відновлення записів після виявлення помилки.
Beancount.io надає облік у звичайному тексті, який дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — кожна транзакція записується у версійно-контрольованому, читабельному для людини форматі, тому нічого не губиться і не класифікується неправильно, перш ніж потрапити до податкової декларації. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фінансові професіонали переходять на облік у звичайному тексті.