Трасти для осіб з особливими потребами: власні d(4)(A) проти трастів від третіх осіб: захист SSI, Medicaid та майбутнього близької людини з інвалідністю

Бабуся помирає і залишає 40 000 доларів своєму онуку з інвалідністю. Через два місяці він втрачає виплату за програмою Додаткового доходу за соціальним забезпеченням (SSI), картку Medicaid та помічника по догляду вдома, який дозволяв йому не потрапити до будинку для людей похилого віку чи спеціалізованого закладу. Спадщина, задумана як подарунок любові, щойно позбавила його права саме на ті пільги, які фінансують його щоденний догляд.

Цей сценарій повторюється тисячі разів щороку в сім'ях, які не отримали правильної поради в потрібний момент. Пільги, що надаються на основі перевірки доходів і активів, такі як SSI та Medicaid, встановлюють жорсткий ліміт ресурсів, що підлягають обліку, у розмірі 2 000 доларів. Щойно банківський рахунок або спадщина бенефіціара перетинає цю межу, мережа соціального захисту розривається. Рішенням рідко є "витратити все" — майже завжди це "передати активи у правильний тип трасту для осіб з особливими потребами до того, як вони опиняться на імені бенефіціара".

Заковика в тому, що "траст для осіб з особливими потребами" — це не єдиний юридичний продукт. Існує два основних типи плюс груповий (pooled) варіант, кожен з яких має дуже різні правила щодо того, хто фінансує траст, що відбувається після смерті бенефіціара, які витрати вважаються дозволеними та як державне агентство Medicaid отримує відшкодування (або не отримує). Їх поплутування — одна з найдорожчих помилок, яку може зробити сім'я.

Чому траст для осіб з особливими потребами взагалі необхідний

SSI надає невелику щомісячну грошову допомогу. Medicaid оплачує тривалий догляд, допомогу медичних працівників вдома, медичне обладнання тривалого користування, рецептурні ліки та послуги за спеціальними програмами (waiver services), які часто не покриваються приватним страхуванням або Medicare. Обидві програми обмежують активи отримувача, що підлягають обліку, сумою 2 000 доларів (3 000 доларів для подружжя, яке має право на допомогу). Ліміти доходів так само суворі.

Будь-що з наведеного нижче може миттєво позбавити людину з інвалідністю права на допомогу:

• Виплата за позовом про тілесні ушкодження або лікарську помилку
• Спадщина від батьків, бабусь чи дідусів або інших родичів
• Виплати при розлученні або заборгованість по аліментах
• Заборгованість по заробітній платі, страхова виплата або ретроактивна виплата від Соціального забезпечення
• Подарунок, зроблений з добрих намірів, який потрапляє на власний банківський рахунок бенефіціара

Правильно складений траст для осіб з особливими потребами утримує ці кошти таким чином, що Соціальне забезпечення та державне агентство Medicaid не враховують їх при оцінці майнового стану бенефіціара. Бенефіціар зберігає SSI та Medicaid. Потім довірчий керуючий використовує гроші трасту для оплати додаткових товарів і послуг, які державні пільги ніколи не покриють — терапії, адаптивних технологій, відпочинку, стоматологічних послуг, супроводу в подорожах та загального підвищення якості життя.

Але траст працює лише тоді, коли він підпадає під одну з трьох законодавчих "безпечних гаваней", прописаних у федеральному законі про Medicaid (42 U.S.C. § 1396p(d)(4)): траст першої сторони (d)(4)(A), груповий траст (pooled trust) (d)(4)(C) або — поза самим законом — траст третьої сторони, заснований на нормах загального права та фінансуваний коштами іншої особи.

Траст першої сторони (d)(4)(A): коли гроші належать бенефіціару

Траст для осіб з особливими потребами першої сторони — часто званий "самостійно заснованим" або трастом "(d)(4)(A)" за назвою федерального закону, що його санкціонує, — фінансується активами, які вже належать особі з інвалідністю. Класичними причинами для його створення є виплати за тілесні ушкодження, спадщина, яку бенефіціар отримав напряму до того, як хтось усвідомив наслідки, накопичені заощадження або ретроактивні виплати допомоги по інвалідності.

Щоб траст зберіг право на SSI та Medicaid, він повинен відповідати кожному елементу закону:

1. Бенефіціар повинен бути визнаний особою з інвалідністю згідно з визначенням Соціального забезпечення: медично встановлене фізичне або ментальне порушення, яке перешкоджає суттєвій прибутковій діяльності та, як очікується, триватиме щонайменше 12 місяців поспіль або призведе до смерті.
2. Бенефіціар повинен бути молодшим 65 років на момент створення та фінансування трасту. Це жорстке законодавче обмеження. Траст може продовжувати функціонувати після того, як бенефіціару виповниться 65 років, але нові внески після цього дня народження зазвичай не можуть бути додані.
3. Траст повинен бути заснований батьком, матір'ю, бабусею, дідусем, законним опікуном, судом або — після прийняття Закону про справедливість щодо трастів для осіб з особливими потребами 2016 року — самою особою з інвалідністю, якщо вона є дієздатною.
4. Траст повинен містити застереження про відшкодування витрат Medicaid. Коли бенефіціар помирає, довірчий керуючий повинен відшкодувати кожному штату, який виплачував допомогу Medicaid протягом життя бенефіціара, суму, що не перевищує загальний обсяг наданої медичної допомоги. Тільки після повного розрахунку з державою активи, що залишилися, можуть перейти членам сім'ї.

Зобов'язання щодо відшкодування є визначальною рисою трасту першої сторони. Воно не є факультативним, його неможливо обійти при складанні документів, і воно зазвичай поглинає більшу частину або весь залишок активів трасту, якщо бенефіціар десятиліттями користувався програмами Medicaid. Сім'ї часто виявляють у найгірший момент, що "спадщина", яка, як вони припускали, перейде братам і сестрам, спочатку піде державі.

Такий компроміс все одно зазвичай того вартий. Альтернатива полягає в тому, щоб дозволити бенефіціару втратити SSI та Medicaid на роки, поки він витрачатиме всю суму за ринковими цінами, а потім знову подавати заяву, коли він збідніє. Траст першої сторони зберігає пільги, зберігає гідність і дозволяє довірчому керуючому використовувати гроші для покращення життя бенефіціара, а не для відшкодування постачальникам послуг за тарифами для приватних осіб.

Траст для особливих потреб від третьої особи: Коли гроші ніколи не належали бенефіціару

Траст для особливих потреб від третьої особи містить активи, які належать комусь іншому, а не бенефіціару з інвалідністю — найчастіше батькам або дідусям і бабусям через їхній план успадкування, поліс страхування життя або довічне дарування. Оскільки кошти ніколи не були ресурсом бенефіціара, що підлягає обліку, федеральне законодавство про Medicaid не вимагає положення про повернення коштів.

Ця єдина відмінність змінює всю картину планування:

• Відсутність вікового обмеження. Траст від третьої особи може бути створений або профінансований у будь-який момент протягом життя дарувальника або після його смерті, незалежно від віку бенефіціара.
• Відсутність відшкодування Medicaid після смерті. Усе, що залишається в трасті, переходить до залишкових бенефіціарів, призначених дарувальником — зазвичай сиблінгів, племінників чи благодійної організації.
• Більша гнучкість при складанні документів. Дарувальник контролює, хто виконує функції довірчого власника, які інвестиції дозволені, коли починаються і закінчуються виплати, а також що відбувається, якщо потреби бенефіціара з інвалідністю змінюються або якщо він помирає раніше за дарувальника.
• Відсутність встановленої законом формули створення. Траст не обов'язково має бути створений батьками, дідусями чи бабусями, опікуном чи судом. Будь-хто, хто має юридичну дієздатність для здійснення дарування, може заснувати такий траст.

Трасти від третіх осіб є робочою конячкою планування для кількох поколінь. Класична структура — це відкличний живий траст батьків, який після смерті батьків розділяється на окремі частки: прямі виплати дітям без інвалідності та триваючий заповітний траст для особливих потреб дитини з інвалідністю.

Найважливіше правило для родичів: ніколи не передавайте готівку або активи безпосередньо близькій людині з інвалідністю, яка отримує SSI або Medicaid. Навіть чека на 5 000 доларів до дня народження може бути достатньо для призупинення виплат, якщо це призведе до перевищення ліміту в 2 000 доларів. Якщо ви хочете залишити щось родичу, який отримує допомогу, залиште це належним чином оформленому трасту від третьої особи або координуйте дії з сім'єю для поповнення вже існуючого трасту. Невелика зміна у формі оформлення дарунка може зберегти державні виплати на все життя.

Пул-траст (d)(4)(C): Порятунок, коли (d)(4)(A) неможливий

Пул-трасти є третьою законною «безпечною гаванню» згідно з 42 U.S.C. § 1396p(d)(4)(C). Ними керують некомерційні асоціації, які ведуть окремі рахунки (субтрасти) для багатьох бенефіціарів з інвалідністю, водночас об'єднуючи активи для інвестування. Кожен бенефіціар має власну бухгалтерську книгу; некомерційна організація займається управлінням інвестиціями, обліком та виплатами відповідно до генеральної трастової угоди.

Пул-трасти вирішують кілька проблем, які не можуть вирішити традиційні трасти (d)(4)(A):

• Відсутність вікового обмеження при вступі. Пул-трасти можуть приймати фінансування від першої особи (самого бенефіціара) незалежно від віку, включаючи осіб старше 65 років — хоча багато штатів накладають штраф за передачу активів для внесків від першої особи після 65 років, що необхідно аналізувати в кожному конкретному штаті.
• Менші мінімальні внески. Окремі трасти (d)(4)(A) зазвичай потребують щонайменше від 50 000 до 100 000 доларів, щоб виправдати витрати на юристів та комісію довірчого власника. Пул-трасти зазвичай приймають початкові залишки від 5 000 до 25 000 доларів.
• Вбудований професійний довірчий власник. Некомерційна організація займається інвестиціями, виплатами, веденням обліку та дотриманням правил SSI — це велика перевага для сімей, які не мають охочого чи спроможного індивідуального довірчого власника.
• Модифікована структура повернення коштів. Після смерті бенефіціара некомерційна організація може залишити собі частину або всі активи, що залишилися, для фінансування послуг для інших бенефіціарів з інвалідністю замість виплат штату. Те, що некомерційна організація не залишає собі, все одно має спрямовуватися на відшкодування Medicaid.

Пул-трасти також приймають внески від третіх осіб через окремі субрахунки, які не потребують повернення коштів. Компромісом є менша можливість налаштування та менший контроль над інвестиціями та термінами виплат. Однак для невеликих залишків або бенефіціарів старше 65 років пул-трасти часто є єдиним життєздатним варіантом.

На що траст для особливих потреб може і не може витрачати кошти

Весь сенс трасту для особливих потреб полягає в тому, щоб доповнювати державну допомогу, а не замінювати її. Федеральні правила SSI розрізняють виплати, які є цілком допустимими, та виплати, що вважаються доходом бенефіціара або підтримкою та утриманням у натуральній формі (ISM), що зменшує суму чека SSI.

Зазвичай безпечні виплати (сплачуються безпосередньо постачальнику, а не бенефіціару):

• Терапія, реабілітація, а також медичні та стоматологічні послуги, що не покриваються страхуванням
• Адаптивне обладнання, засоби зв'язку, комп'ютери, програмне забезпечення та інтернет
• Освіта, репетиторство, професійне навчання та книги
• Транспорт, включаючи переобладнані автомобілі, пальне, страхування та послуги перевезення
• Відпочинок, хобі, подорожі та витрати на проїзд супроводжуючої особи
• Персональні помічники, догляд за тваринами та підписки на розважальні сервіси
• Витрати на юридичні послуги, бухгалтерські послуги та винагорода довірчого власника

Виплати, які історично створюють проблеми, оскільки Служба соціального забезпечення враховує їх як ISM (і таким чином зменшує SSI до однієї третини плюс 20 доларів щомісяця):

• Оренда, іпотека, податки на нерухомість, страхування власників житла та базові комунальні послуги
• Паливо для опалення, газ, електроенергія, водопостачання, каналізація та вивезення сміття

Важлива зміна 2024-2026 років: станом на 30 вересня 2024 року Адміністрація соціального забезпечення повністю виключила харчування з розрахунку ISM. Тепер довірчий власник може оплачувати продукти, харчування в ресторанах і доставку їжі для бенефіціара без зменшення виплат SSI — це довгоочікуване спрощення, яке ще не відображено в усіх застарілих інструкціях. Однак витрати на житло залишаються в розрахунку ISM, і максимальне скорочення SSI через ISM на житло становить приблизно 331 долар на місяць у 2026 році.

Видача готівки бенефіціару майже завжди є помилкою. SSA розглядає виплати готівкою як не зароблений дохід, що зменшує SSI долар за долар. Оплачуйте рахунки постачальників безпосередньо, відшкодовуйте кошти на кредитну картку бенефіціара лише у разі відсутності зручнішої альтернативи та розгляньте можливість спрямування невеликих сум на витрати через картку «True Link» з брендом Visa або аналогічну дебетову картку з обмеженнями, яку контролює довірчий власник.

Як рахунки ABLE доповнюють (а не замінюють) траст для осіб з особливими потребами

Рахунок ABLE (529A) — це заощаджувальний інструмент із податковими пільгами для людей, чия інвалідність настала до певного віку. Починаючи з 1 січня 2026 року, цей вік буде збільшено з 26 до 46 років — це суттєва зміна, яка робить рахунки ABLE доступними для мільйонів додаткових людей, включаючи багатьох дорослих, які отримали інвалідність у зрілому віці.

Рахунки ABLE та трасти для осіб з особливими потребами доповнюють один одного:

Поширена оптимальна схема: траст третьої сторони для осіб з особливими потребами утримує основну частину сімейного капіталу для довгострокової безпеки, рахунок ABLE зберігає від $20,000 до $100,000 для прямих витрат, включаючи оренду, а траст щорічно перераховує кошти на рахунок ABLE. Це дозволяє мінімізувати адміністративне навантаження на траст і забезпечити бенефіціару високу гнучкість у щоденних витратах.

Практичні помилки, що руйнують плани для осіб з особливими потребами

У справах по всій країні зустрічаються одні й ті самі помилки:

• Призначення дитини з інвалідністю бенефіціаром у полісі страхування життя, плані 401(k) або IRA. Призначення бенефіціарів мають пріоритет над ретельно складеним заповітом. Виплата у разі смерті переходить безпосередньо на ім'я особи з інвалідністю і позбавляє її права на державну допомогу.
• Фінансування трасту «підтримки» замість дискреційного трасту. Траст, який зобов'язує довірчого власника здійснювати виплати на «підтримку» або «утримання» бенефіціара, вважається активом, що враховується при оцінці статків. Довірчий власник повинен мати виключне, абсолютне право відмовити у виплатах.
• Покладання на обіцянку брата чи сестри «доглянути» дитину з інвалідністю. Неформальні домовленості не мають юридичної сили, створюють ризики щодо податку на дарування та залишають особу з інвалідністю незахищеною, якщо брат чи сестра розлучаться, помруть, стануть об'єктом судового позову або просто змінять свою думку.
• Пропуск крайнього терміну (до 65 років) для трасту типу (d)(4)(A). Як тільки бенефіціару виповнюється 65 років, ця можливість закривається. Єдиними варіантами залишаються пулові трасти (pooled trusts) та планування через трасти третіх сторін.
• Дозвіл трасту виплачувати готівку безпосередньо бенефіціару. Навіть епізодичні грошові перекази з трасту вважаються доходом.
• Неповідомлення SSA та агентства Medicaid штату про траст. Обидва відомства вимагають копії документів про траст та регулярну звітність. Неподання звітності може бути розцінено як шахрайство.

Ведення обліку: прихована частина управління трастом

Робота довірчого власника не закінчується після наповнення трасту активами. Кожна виплата повинна бути задокументована так, щоб вона пройшла перевірку під час інтерв'ю SSA щодо перегляду статусу або перевірки права на Medicaid у штаті. Аудитори шукають чіткі відмінності між рахунками, сплаченими трастом (припустимо), та готівкою, виданою бенефіціару (проблема). Вони перевіряють чеки, інвойси та назви постачальників. Вони шукають підтвердження того, що платежі за житло та комунальні послуги були належним чином задекларовані як ISM.

Довірчі власники, які ставляться до трасту як до особистого чекового рахунку, на власному досвіді переконуються, що державні органи ведуть облік краще за них. Ті ж, хто досягає успіху, ставляться до трасту як до невеликої некомерційної організації: окремий банківський рахунок, спеціалізоване програмне забезпечення для бухгалтерії, щомісячна звірка, щорічна звітність перед бенефіціаром та іншими спадкоємцями, а також документальне підтвердження кожної операції. Точні записи у текстовому форматі також значно полегшують передачу справ наступному поколінню довірчих власників — зазвичай брату, сестрі або професійному фідуціару — без втрати інституційної пам'яті.

Зберігайте облік вашого трасту для осіб з особливими потребами прозорим та придатним для аудиту

Незалежно від того, чи керуєте ви власним трастом (first-party), трастом третьої сторони або субрахунком у пуловому трасті, ваші книги обліку повинні бути чіткими, з контролем версій і готовими до перевірки Medicaid через багато років. Beancount.io пропонує облік у текстовому форматі, який забезпечує довірчим власникам повну прозорість і контроль над фінансовими даними трасту — без «чорних скриньок» у ПЗ, без прив'язки до постачальника та з постійним аудиторським слідом, який належить саме вам. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому фідуціари та фінансові фахівці переходять на облік у текстовому форматі для найважливіших записів.