Чи підлягають вирахуванню витрати на підготовку податкової звітності? Посібник 2026 року для власників бізнесу та самозайнятих осіб

Ви щойно заплатили своєму CPA $850 за подання податкової декларації за минулий рік, і тепер вам цікаво: чи можна це списати? Відповідь повністю залежить від того, чи стосувалися ці витрати вашої особистої декларації, вашого бізнесу або їх комбінації — а правила на довгострокову перспективу тихо змінилися на початку 2026 року.

Коротко: якщо ви є найманим працівником (форма W-2) і не маєте додаткового доходу, ці витрати не підлягають вирахуванню у вашій федеральній декларації. Якщо ви ведете бізнес — навіть якщо це фріланс-діяльність однієї особи — значну частину сплаченої суми майже напевно можна списати. Секрет полягає в тому, щоб знати, як правильно розподілити, задокументувати та відобразити це у звітності.

Цей посібник розповідає про те, хто може списувати витрати на підготовку податкової звітності у 2026 році, які саме витрати підпадають під цю категорію, де їх вказувати та яких правил документування варто дотримуватися, щоб захистити ці вирахування у разі запитань від IRS.

Що змінилося у 2026 році

Протягом десятиліть окремі платники податків, які деталізували свої вирахування (itemized deductions), могли списувати витрати на підготовку податкової звітності як інші деталізовані вирахування, що підпадають під поріг 2%. Це змінилося із Законом про зниження податків та створення робочих місць (Tax Cuts and Jobs Act) 2017 року, який призупинив дію інших деталізованих вирахувань до 2025 року включно.

Багато платників податків та бухгалтерів очікували, що термін дії цієї призупинки закінчиться і старі правила повернуться. Цього не сталося. Закон "One Big Beautiful Bill Act", підписаний у січні 2026 року, зробив це скасування постійним. Особисті витрати на підготовку податкової звітності більше не є федеральним вирахуванням для найманих працівників (W-2) та інших фізичних осіб, які подають лише особисті декларації.

Гарна новина: правила для бізнесу та самозайнятих осіб ніколи не змінювалися. Підготовка податкової звітності, пов'язана з бізнесом, завжди була — і залишається — звичайними та необхідними бізнес-витратами, що підлягають повному вирахуванню.

Хто може списувати витрати на підготовку податків у 2026 році

Вирахування доступне кожному, хто звітує про бізнес або діяльність, що приносить дохід, у своїй податковій декларації. Сюди входять:

• Одноосібні власники (Sole proprietors), які подають Schedule C
• Незалежні підрядники та фрілансери, які отримують дохід за формою 1099
• Власники ТОВ з одним учасником (Single-member LLC), які розглядаються як disregarded entities
• ТОВ з кількома учасниками, партнерства та S-корпорації, які подають форму 1065 або 1120-S
• C-корпорації, які подають форму 1120
• Орендодавці, які звітують про дохід від оренди у Schedule E
• Фермери, які подають Schedule F
• Продавці на комісійній основі зі статусом statutory employee

Якщо ви належите до будь-якої з цих категорій, частина ваших витрат на підготовку податків, пов'язана з вашою бізнес-діяльністю, підлягає вирахуванню. Частина, пов'язана з вашою особистою декларацією, як правило, ні.

Наймані працівники (W-2) без додаткового бізнесу або нерухомості в оренді не можуть списувати особисті витрати на підготовку податків у своїй федеральній декларації. Кілька штатів все ще дозволяють це вирахування на рівні штату, тому якщо ви деталізуєте вирахування у декларації штату, запитайте свого бухгалтера, чи зберігає ваш штат таку можливість.

Які витрати фактично підпадають під вирахування

Вирахування охоплює більше, ніж просто оплату послуг CPA за заповнення форм. IRS розглядає наступне як бізнес-витрати, що підлягають вирахуванню, якщо вони стосуються вашої підприємницької діяльності:

• Кошти, сплачені CPA, зареєстрованому агенту (enrolled agent) або іншому податковому фахівцю за підготовку бізнес-декларацій та додатків
• Консультації з податкового планування, зосереджені на вашому бізнесі
• Юридичні послуги, пов'язані з податками, включаючи представництво під час аудиту
• Послуги з ведення бухгалтерського обліку, пов'язані з підготовкою податкової звітності
• Податкове програмне забезпечення, що використовується для підготовки вашої бізнес-декларації
• Збори за електронне подання (E-filing) та комісії за оплату бізнес-податків кредитною карткою
• Транспортні витрати на зустріч із податковим консультантом (якщо місцеві — пробіг за стандартною бізнес-ставкою)
• Книги, курси та підписки, що використовуються для розуміння податкових зобов'язань бізнесу

Що не підлягає вирахуванню:

• Частина гонорарів, що стосується вашої особистої форми 1040 (поза межами бізнес-додатків)
• Суми, сплачені за декларацію іншої особи, наприклад, за чоловіка/дружину, які мають лише дохід W-2
• Загальні витрати на фінансове планування, не пов'язані з підготовкою податків
• Штрафи та пені за несвоєчасну сплату податків

Проблема розподілу

Більшість самозайнятих осіб не отримують окремий рахунок за бізнес-частину своєї декларації. CPA готує одну форму 1040, яка включає Schedule C, і виставляє єдиний рахунок. Тож скільки ви можете списати?

Ви повинні розподілити гонорар розумним способом і зберігати документацію, що підтверджує цей розподіл. Існує два поширені методи:

Метод 1: Попросіть рахунок із деталізацією

Це найнадійніший підхід. Попросіть свого бухгалтера розбити рахунок на окремі пункти для бізнес-частини (Schedule C, Schedule E, форма 8829 для домашнього офісу, графіки амортизації, розрахунок податку на самозайнятість) та особистої частини (сама форма 1040, Schedule A, утриманці, кредити, не пов'язані з бізнесом).

Багато бухгалтерів зроблять це автоматично, якщо ви попросите, особливо якщо вони знають, що це допоможе вам із вирахуваннями.

Метод 2: Розумна оцінка

Якщо отримати деталізований рахунок неможливо, розподіліть витрати на основі обґрунтованого відсотка, виходячи з часу та складності кожної частини. Для типового одноосібного підприємця від 60% до 80% складності податкової декларації припадає на бізнес-додатки, амортизацію та розрахунки податку на самозайнятість. Співвідношення 70/30 (бізнес/особисті витрати) є обґрунтованою відправною точкою для більшості декларацій фрілансерів, але точна цифра залежить від вашої конкретної ситуації.

Задокументуйте свої міркування письмово та зберігайте їх разом із записами. У разі проведення аудиту ви не захочете відновлювати логіку розподілу по пам’яті через три роки.

Де вказувати податкове вирахування

Форма, яку ви подаєте, визначає, куди саме вноситься вирахування:

• Одноосібні підприємці: Рядок 17 Додатка C, "Юридичні та професійні послуги"
• Орендодавці: Рядок 10 Додатка E (оренда нерухомості), "Юридичні та інші професійні послуги"
• Фермери: Рядок 17 Додатка F, "Інші витрати"
• Партнерства: Рядок 20 Форми 1065, "Інші відрахування" (з додатковою заявою, де розписані професійні послуги)
• S-корпорації: Рядок 19 Форми 1120-S, "Інші відрахування"
• C-корпорації: Рядок 26 Форми 1120, "Інші відрахування"

Вказання витрат як "юридичні та професійні послуги", а не приховування їх у розділі "різне", дає IRS чітке уявлення про те, що саме це за витрати, і зменшує ймовірність уточнювальних запитань.

Реальні цифри витрат на 2026 рік

Знання того, скільки платить середній платник податків, допоможе вам оцінити, чи отримуєте ви послуги за адекватною ціною — і чи є вирахування достатньо вагомим, щоб ретельно його відстежувати.

Останні опитування щодо ціноутворення CPA показують:

• Одноосібний підприємець (простий Додаток C): від $300 до $700, середній показник по країні — близько $600
• Самозайнятий з кількома формами 1099, домашнім офісом та амортизацією: від $500 до $1,200
• LLC з одним учасником та окремим бухобліком: від $700 до $1,500
• Партнерство або LLC з кількома учасниками (Форма 1065): від $900 до $2,500
• S-корпорація (Форма 1120-S): від $1,200 до $3,000
• C-корпорація (Форма 1120): від $1,500 до $5,000+

Тарифи суттєво різняться залежно від регіону. У мегаполісах Північного Сходу ціни на 20-40% вищі за середні по країні, тоді як у містах Середнього Заходу вони часто на 25% нижчі. Несподіваний фактор витрат: приблизно 40% клієнтів малого бізнесу переплачують від $50 до $400 лише через те, що їхні документи надходять у невпорядкованому вигляді. Це витрати, яких цілком можна уникнути.

Зв'язок із бухгалтерським обліком

Розмір вашого вирахування на підготовку податків частково залежить від вас. "Чиста" бухгалтерія означає нижчу вартість послуг з підготовки, що веде до меншого вирахування — проте до набагато більшої загальної економії податків, оскільки ви вираховуєте лише ті гроші, які дійсно витратили.

Платники податків, які відстежують витрати протягом року, щомісяця узгоджують банківські рахунки та приходять до податкового періоду з категорізованими записами, зазвичай заощаджують сотні доларів на послугах спеціалістів. Вони також знаходять можливості для вирахувань, які втрачають ті, хто веде облік недбало, оскільки кожна бізнес-витрата проходить через єдину систему.

Якщо у вашій бухгалтерії безлад, математика зазвичай така: витратити кілька годин на місяць на ведення обліку (або оплату послуг бухгалтера) коштує менше, ніж націнка, яку візьме CPA за впорядкування записів наприкінці року — до того ж це забезпечує точнішу податкову декларацію.

Особливі випадки, про які варто знати

Кілька сценаріїв щороку збивають з пантелику платників податків. Якщо щось із цього стосується вас, проконсультуйтеся з податковим фахівцем:

Кілька бізнесів: Якщо ви керуєте двома або більше компаніями, розподіліть плату за підготовку податків між ними залежно від часу, витраченого на кожну. Кожен бізнес вираховує свою частку у власному додатку.

Додатковий заробіток зі збитком: Чистий збиток у Додатку C не позбавляє вас права на вирахування відповідних витрат на підготовку податків. Ці витрати все одно належать до Додатка C і збільшують суму збитку.

Дохід від хобі чи дохід від бізнесу: Якщо IRS класифікує вашу діяльність як хобі, а не як бізнес, ви не можете вираховувати витрати на підготовку податків із цього доходу. Межа між хобі та бізнесом залежить від мети отримання прибутку, витраченого часу та інших факторів.

Декларації про спадщину, трасти та дарування: Витрати на підготовку Форми 706 (податок на спадщину) та Форми 709 (податок на дарування), як правило, вираховуються спадщиною або трастом, але лише в декларації цієї юридичної особи, а не в індивідуальній декларації бенефіціара.

Витрати на захист під час аудиту: Якщо ви платите CPA або адвокату за представлення ваших інтересів під час аудиту, пов’язаного з бізнесом, ці витрати підлягають вирахуванню в тому році, коли ви їх сплачуєте, навіть якщо аудит стосується попередніх років.

Документація, що має юридичну силу

Це вирахування є досить простим, але його легко втратити, якщо ваші записи неповні. Візьміть за звичку збирати чотири типи документів кожного податкового сезону:

1. Деталізований інвойс від вашого податкового спеціаліста з розділенням на бізнес-частину та особисту частину.
2. Підтвердження оплати (анульований чек, виписка з кредитної картки або запис про банківський переказ).
3. Коротка пояснювальна записка щодо методу розподілу, якщо ви використовували відсоток, а не детальну розбивку за позиціями в рахунку.
4. Engagement letter або контракт, у якому описано послуги, які ваш спеціаліст погодився надати.

Зберігайте ці документи разом з рештою податкових записів принаймні три роки після подання — шість років, якщо ваш бізнес має значні валові надходження. IRS рідко ставить під сумнів обґрунтовані вирахування на підготовку податків, але коли це трапляється, папери допомагають виграти суперечку.

Типові помилки, яких слід уникати

Після років перегляду підготовлених та перевірених декларацій, одні й ті самі помилки продовжують з’являтися:

• Вирахування вартості підготовки всієї сімейної декларації, коли право на відрахування має лише частина, що стосується Додатка C (Schedule C)
• Забування про вирахування витрат на планування оціночних податків, сплачених у середині року
• Пропуск комісій за програмне забезпечення та електронне подання, які явно підлягають вирахуванню, але їх легко не помітити
• Віднесення підготовки податків до категорії «інше» замість «юридичних та професійних послуг»
• Відсутність запиту на деталізований рахунок і подальший розподіл витрат без документального підтвердження
• Подвійний облік вартості програмного забезпечення, яку фахівець із підготовки вже включив у свій пакетний тариф
• Вирахування комісій за особисте фінансове планування, які не стосуються податків

Швидка перевірка наприкінці року з вашим бухгалтером — або 30-хвилинний самоаудит перед підписанням декларації — дозволяє виявити майже всі ці недоліки.

Питання на рівні штатів

Федеральні правила не завжди збігаються з правилами штатів. Деякі штати все ще дозволяють індивідуальним платникам податків вираховувати витрати на підготовку податкової звітності у своїх деклараціях штату, навіть попри те, що федеральне відрахування було скасовано. До штатів, які історично відійшли від федеральних правил щодо інших відрахувань, належать Нью-Йорк, Каліфорнія, Пенсильванія, Гаваї та Алабама, хоча правила змінюються — уточніть актуальну інформацію у департаменті доходів вашого штату або у вашого податкового консультанта.

Якщо ви проживаєте у штаті, де є власний прибутковий податок, запитайте, чи зберігає цей штат право на відрахування. Економія не буде величезною, але вона цілком реальна.

Тримайте свої фінанси в порядку з першого дня

Незалежно від того, чи подаєте ви простий Додаток C, чи складну декларацію партнерства, чим чистіша ваша бухгалтерія, тим меншим буде рахунок за підготовку — і тим впевненішими ви будете у кожному відрахуванні, яке заявляєте. Beancount.io пропонує текстовий бухгалтерський облік, який забезпечує повну прозорість і контроль версій ваших фінансових даних без «чорних скриньок» та залежності від конкретного постачальника. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники, фрілансери та фінансові професіонали переходять на текстовий облік, готовий до ери ШІ.

Підсумок

На 2026 рік правила щодо вирахування витрат на підготовку податків є сталими та чіткими. Фізичні особи більше не можуть вираховувати ці витрати у своїх федеральних деклараціях, і ця зміна тепер є остаточною. Власники бізнесу, самозайняті особи, орендодавці та фермери можуть повністю вираховувати ту частину витрат на підготовку податків, яка пов'язана з їхньою діяльністю, що приносить дохід — це відображається у відповідному бізнес-додатку, а не в Додатку A (Schedule A).

Для більшості платників податків це відрахування не є великим, але воно надійне, його легко задокументувати, і його варто заявляти щороку. Попросіть деталізований рахунок, обґрунтовано розподіліть витрати між бізнесом та особистими потребами, вкажіть їх у правильному рядку та зберігайте документи. При правильному підході це одне з найпростіших відрахувань у всьому податковому кодексі.