Подання податкової звітності для вашої S-корпорації передбачає кілька ключових дедлайнів, які не можна пропустити. Дотримання їх запобігає дорогим штрафам і підтримує ваші фінансові записи в порядку. Ось коротка, зрозуміла для бухгалтерів версія того, що подавати, коли це має бути зроблено, що станеться, якщо ви запізнитеся, — і як тримати все це в чистоті у вашій бухгалтерській книзі Beancount.
Цей текст написано для податкового 2026 року календарних S-корпорацій (форма 1120-S подається у 2027 році).
Цифри перевірено 2026-09-15: форма 1120-S для календарного року подається до 15-го дня 3-го місяця після закінчення року (Pub. 509); базовий штраф за несвоєчасне подання згідно з IRC §6699 для звітності, яку потрібно подати у 2027 році, становить $260 на акціонера на місяць (Rev. Proc. 2025-32 §4.56); загальний штраф за платіжні відомості згідно з §6722 для документів, які потрібно надати у 2027 році, становить $340 (§4.58); мінімальна сума згідно з §6651 для звітності, поданої із запізненням понад 60 днів у 2027 році, становить меншу з величин: $535 або 100% належного податку (§4.52).
Важливі дати (для календарних S-корпорацій) 🗓️
Для більшості S-корпорацій, які працюють за стандартним календарним роком, є дві основні дати, які слід пам’ятати для вашої щорічної податкової декларації — форми 1120-S.
- Дата подання декларації: Для податкового 2026 року крайній термін подання — понеділок, 15 березня 2027 року (15-й день 3-го місяця після закінчення податкового року; 15 березня 2027 року припадає на понеділок, тому зсуву через вихідні немає).
- Якщо потрібно більше часу: Ви можете отримати автоматичне продовження на 6 місяців, подавши форму 7004 до початкового дедлайну 15 березня. Це переносить термін подання на 15 вересня 2027 року. Пам’ятайте, що це продовження на подання, а не на сплату будь-яких податків.
Примітка для інших платників: Якщо ви використовуєте фінансовий рік, ваша декларація має бути подана до 15-го дня 3-го місяця після завершення вашого податкового року. Якщо вашу S-корпорацію ліквідовано, остаточна декларація, як правило, подається до 15-го дня 3-го місяця після дати ліквідації.
Що ви повинні надіслати акціонерам
Основний обов’язок S-корпорації — звітувати про частку кожного акціонера в доходах, витратах і кредитах компанії.
Ви повинні надати форму K-1 кожному акціонеру до того ж дня, коли подається ваша форма 1120-S. Це застосовується незалежно від того, чи подаєте ви звітність у початковий термін, чи в продовжений. K-1 містить інформацію, необхідну акціонерам для подання їхніх особистих податкових декларацій.
Штрафи, які вас справді хвилюють
IRS накладає значні штрафи за несвоєчасне подання звітності, тому пунктуальність окупається.
- Прострочена 1120-S (IRC §6699): Для звітності, яку потрібно подати у 2027 році (включно з деклараціями за календарний податковий 2026 рік, які подаються до 15 березня 2027 року), базовий штраф становить $260 на місяць (або частину місяця) за кожного акціонера, максимум до 12 місяців (Rev. Proc. 2025-32 §4.56). Цей трансфертний штраф застосовується навіть тоді, коли S-корпорація не сплачує федеральний податок на прибуток.
- Податок належний і прострочення понад 60 днів (IRC §6651): Якщо декларація показує податок до сплати і подана із запізненням понад 60 днів, надбавка за неподання згідно з §6651 для звітності, яку потрібно подати у 2027 році, становить не менше меншої з величин: податку, який має бути зазначений, або $535 (Rev. Proc. 2025-32 §4.52) — окремо від суми за акціонера згідно з §6699.
- Прострочені або неправильні K-1 (IRC §6722): Ненадання правильних платіжних відомостей вчасно передбачає загальний штраф у розмірі $340 за кожну відомість для документів, які потрібно надати у 2027 році (Rev. Proc. 2025-32 §4.58), з меншими сумами, якщо виправлення зроблено швидко, і більшими сумами за навмисне ігнорування. Перевірте інструкції до форми 1120-S за відповідний рік щодо будь-яких особливостей, пов’язаних із K-1.
- Несплата: Навіть якщо ви подаєте продовження за допомогою форми 7004, відсотки нараховуються на будь-який податок до сплати з початкового березневого дедлайну. Хоча більшість S-корпорацій не сплачують федеральний податок на прибуток, деякі можуть зіткнутися з податками на рівні корпорації в особливих ситуаціях.
Якщо ви отримали штраф, не платіть його одразу. Перевірте варіанти адміністративного звільнення від штрафів від IRS, наприклад, скасування за перший раз або підтвердження поважної причини затримки.
Попередні податки на рівні корпорації (крайові випадки)
Хоча S-корпорації є трансфертними структурами, вони іноді можуть сплачувати податки на рівні організації на такі речі, як вбудований прибуток або надлишковий пасивний дохід. Якщо ваша S-корпорація, як очікується, сплатить понад $500 таких податків, ви повинні вносити щоквартальні попередні податкові платежі.
Для календарного 2026 року попередні платежі на рівні організації, як правило, сплачуються:
- 15 квітня 2026 року
- 15 червня 2026 року
- 15 вересня 2026 року
- 15 грудня 2026 року
Платежі слід здійснювати через Електронну систему сплати федеральних податків (EFTPS). Перевірте будь-які зсуви через вихідні/свята у Pub. 509 за відповідний рік.
Налаштування Beancount: зробіть подання та платежі очевидними
Використовуйте свою бухгалтерську книгу, щоб створити чіткий контрольний слід ваших дій із дотримання податкового законодавства.
Початкові рахунки
Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal ; Для платежів за продовження/попередніх платежів
Expenses:Tax:Federal:S-Corp ; Для податку на рівні корпорації
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:SalesПозначте подання та передачу K-1
Використовуйте транзакції note, щоб фіксувати часові мітки ключових дій із дотримання вимог.
2027-03-10 note "Підготовлено форму 1120-S за 2026 рік; K-1 готові до розповсюдження."
2027-03-15 note "Подано електронну форму 1120-S за 2026 рік; надано всі K-1 акціонерам."Запис продовження
Якщо ви подаєте заяву на продовження без платежу (звичайний випадок):
2027-03-15 note "Подано форму 7004 для продовження подання 1120-S за 2026 рік до 2027-09-15."Якщо ви здійснюєте попередній платіж разом із продовженням (рідкісний випадок для S-корпорацій):
2027-03-15 * "Платіж за продовження 1120-S за 2026 рік (попередній)"
Assets:Bank:Operating -2000 USD
Assets:PrepaidTax:Federal 2000 USDЗапис остаточного податкового платежу
Якщо при поданні звітності ви виявите, що маєте сплатити податок на рівні корпорації:
2027-09-15 * "Сплата податку S-корпорації за 2026 рік разом із декларацією"
Assets:PrepaidTax:Federal -2000 USD
Expenses:Tax:Federal:S-Corp 2000 USDКорисні перевірки bean-query
Перевірте свої дії простими запитами.
-
Підтвердьте, що ви зафіксували передачу K-1:
SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1"; -
Перегляньте всі рухи коштів федеральних податків цього року:
SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2027;
Швидкий контрольний список ✅
- Позначте в календарі 15 березня 2027 року для подання форми 1120-S за податковий 2026 рік або подайте форму 7004 до цієї дати, щоб отримати продовження до 15 вересня 2027 року.
- Надайте форми K-1 усім акціонерам до того ж дня, коли ви подаєте декларацію (у початковий або продовжений термін).
- Якщо застосовно, плануйте щоквартальні попередні платежі для будь-яких податків на рівні корпорації.
- Серйозно ставтеся до дедлайнів, щоб уникнути штрафів, але шукайте звільнення від штрафів, якщо щось неминуче проскочило.
Цей посібник надає загальну інформацію і не замінює професійну податкову консультацію. Зверніться до кваліфікованого CPA, щоб вирішити вашу конкретну фінансову ситуацію.
