#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Účtovníctvo pre chovateľov plazov a exotických domácich miláčikov: Chovný kmeň, oceňovanie znášok a pasca na hobby-straty
Ako by mali chovatelia plazov a exotických domácich miláčikov riešiť dane a účtovníctvo – deväťfaktorový test hobby-straty IRS, jednorazové rozhodnutie medzi odpisovaním a zásobami pre chovný kmeň, prečo nevyliahnuté vajcia nie sú zásoby, metóda jednotkovej ceny dobytka pre mláďatá a prečo úhyn samoodchovaných zvierat zvyčajne nie je daňovo uznateľný.
Účtovníctvo pre stavebníkov špekulatívnych domov: harmonogramy rozpracovanosti (WIP), metóda percenta dokončenia a prečo ziskovým staviteľom dochádza hotovosť
Mesačný harmonogram rozpracovanosti (WIP) premieňa štyri čísla na jednu zákazku — zmluvnú cenu, odhadované náklady, doterajšie náklady a doterajšiu fakturáciu — na včasné varovanie pred nadfakturáciou a podfakturáciou, teda medzerami v peňažnom toku, ktoré dokážu potopiť aj ziskového staviteľa. Stavebníci špekulatívnych domov sa navyše líšia od zmluvných staviteľov v uznávaní výnosov, keďže domy držané ako zásoby zvyčajne používajú metódu dokončenej zákazky na základe výnimky pre výstavbu rodinných domov podľa IRC Section 460.
Účtovníctvo pri ďalšom predaji vecí z dražby skladovacích jednotiek: Ako oceniť súbor vecí, ktorý ste nikdy neotvorili
Ako viesť účtovníctvo pri preklápaní vecí z dražieb skladovacích jednotiek — rozdeľte jednu víťaznú ponuku medzi desiatky položiek metódou relatívnej reálnej hodnoty, odpočítajte náklady na predaný tovar (COGS) až pri predaji položiek, využite výnimku pre malé podniky podľa oddielu 471(c) a priznajte príjem aj pod hranicou 1099-K vo výške $20,000/200 transakcií.
Daňový úrad nemusí dokázať, že ste klamali — stačí, že dokáže, že vaše doklady neexistujú
Vo veci Goodwill-Oikerhe v. Commissioner prišiel daňový poradca o každý spochybnený odpočet — závislé osoby, daň z nehnuteľnosti, výdavky na vozidlo, prietokové príjmy z S-corp — a dostal pokutu za občianskoprávny podvod vo výške 75 % podľa Section 6663, väčšinou preto, že neexistovali žiadne záznamy. Prečo mu pravidlo Cohan nemohlo pomôcť a čo musí zachytávať priebežné účtovníctvo, aby ste kontrolu prežili.
Vermont práve strojnásobil svoj daňový kredit na výskum a vývoj: Čo zákon Act 164 znamená pre malých výrobcov
Zákon Act 164 vo Vermonte, podpísaný 18. júna 2026, zvyšuje štátny daňový kredit na výskum a vývoj z 27 % na 75 % federálneho kreditu podľa odseku 41, a to od daňového roka 2027, a zvyšuje celoštátny strop na 3,5 milióna dolárov. Federálny kredit vo výške 50 000 dolárov teraz prináša 37 500 dolárov vo Vermonte namiesto 13 500 dolárov – tu je návod, ako sa môžu malí výrobcovia pripraviť na dokumentáciu formulára BA-404.
Vyrovnanie so spoločnosťou Yellowstone Capital: Čo učí malé podniky odpustenie dlhu z MCA vo výške $534 miliónov
Urovnanie štátu New York so spoločnosťou Yellowstone Capital vo výške $1.065 miliardy zrušilo $534 miliónov dlhu z MCA pre malé podniky u viac ako 18,000 obchodníkov — no odpustený dlh je vo všeobecnosti zdaniteľný príjem, pokiaľ si nemôžete uplatniť výnimku, akou je insolventnosť, takže tu je návod, ako rozpoznať nelegálnu MCA a pripraviť si účtovníctvo.
Keď sa daňový účet vašej spoločnosti stane vaším: Federálny zákon o prednosti a osobná zodpovednosť vedúcich pracovníkov
Federálny súd uznal vedúceho pracovníka, ktorý nebol vlastníkom, osobne zodpovedným za 1 880 987,96 USD daňového dlhu spoločnosti podľa 31 U.S.C. § 3713, Federálneho zákona o prednosti, pretože pomáhal vyplácať iných veriteľov, kým insolventná spoločnosť dlžila peniaze IRS. Tu je vysvetlené, ako táto doktrína funguje, koho sa týka a praktický kontrolný zoznam pre ukončenie činnosti insolventnej spoločnosti.
Formulár 8697 Look-Back úrok: Kto ho podáva, ako funguje výpočet a čo robí nová kalkulačka IRS
Formulár 8697 look-back úrok vyrovnáva rozdiel medzi odhadovanými a skutočnými výsledkami pri dlhodobých zmluvách vykazovaných metódou percenta dokončenia – IRS prepočíta príjem predchádzajúcich rokov s konečnými údajmi a účtuje alebo vracia len úrok, bez opätovného otvárania týchto daňových priznaní. Táto príručka pokrýva, kto musí podať podľa oddielu 460 IRC, trojkrokový výpočet, pravidlo samostatného podania pre vrátenie úroku a čo excelová PCM kalkulačka, ktorú IRS vydal 29. mája 2026, robí a nerobí.
Ako prinútiť IRS, aby vám odpísal: Súkromné listové rozhodnutia a určovacie listy pre malé podniky
Ústna rada od IRS nie je záväzná – súkromné listové rozhodnutie áno. Podľa Daňového nariadenia 2026-1 stojí úľava podľa §9100 za zmeškané daňové voľby zvyčajne približne 14 500 USD, pričom pre menšie organizácie existujú znížené úrovne v hodnote okolo 3 450 USD a 9 775 USD, a IRS musí nadviazať kontakt do 21 dní od úplnej žiadosti. Tu je uvedené, kedy sa rozhodnutie oplatí zaplatiť, čo musí žiadosť obsahovať a aké sú bezplatné alternatívy – formulár SS-8, formulár 3115 a rev. proc. 2013-30 – ktoré pokrývajú väčšinu bežných prípadov.
Hranica pre formulár 1099 je teraz 2 000 USD: Čo mení OBBBA pre malé firmy v roku 2026
OBBBA zvyšuje federálnu hranicu na podanie formulárov 1099-NEC a 1099-MISC zo 600 USD na 2 000 USD za platby uskutočnené v roku 2026, pričom od roku 2027 sa zavádza ročné indexovanie podľa inflácie. Príjem zostáva zdaniteľný bez ohľadu na to, niektoré štáty naďalej vyžadujú vykazovanie od 600 USD a o povinnosti podať formulár rozhoduje súčet platieb za jedného dodávateľa — nie výška jednotlivej faktúry.
Dovozný príplatok podľa § 122 vyprší 24. júla 2026 – Čo by mali malí dovozcovia urobiť počas zostávajúceho týždňa
10% dovozný príplatok podľa § 122 automaticky vyprší 24. júla 2026 po vypršaní jeho 150-dňového zákonného limitu – vypršanie však nie je vrátenie peňazí a clá podľa § 301 a § 232 sú už pripravené ho nahradiť. Tu je návod, ako by si malí dovozcovia mali spočítať, čo zaplatili, zachovať si právo na vrátenie peňazí a modelovať celkové náklady pred termínom.
Zlyhania v oblasti bezpečnosti údajov dodávateľov IRS: Čo zistila správa TIGTA z roku 2026 – a ako chrániť svoje daňové údaje
Audit TIGTA z roku 2026 zistil 1 375 neoprávnených vstupov do obmedzených priestorov s dokumentmi daňovníkov a kritické zraniteľnosti ponechané neopravené v priemere 223 dní u skenovacích dodávateľov IRS. Tu je, čo zistil dozorný orgán, ako reagoval IRS a konkrétne kroky – registrácia IP PIN, skoré podanie, elektronické podanie – ktoré znižujú vaše riziko.