Kúpili ste tento rok zariadenie za 120 000 dolárov, uplatnili ste každý dolár z toho vo federálnom priznaní a predpokladali ste, že Arizona sa pridá. Nepridá. Nový zákon o konformite v Arizone preberá väčšinu federálnej daňovej reformy z minulého roka — a potom potichu nariaďuje, aby ste celý odpočet bonusových odpisov pripočítali späť k svojmu príjmu v Arizone. Ak s týmto druhým súborom účtovných kníh nepočítate, prekvapenie príde ako oznámenie o nedoplatku, nie ako vrátenie dane.
Presne tento nesúlad vyriešil tento rok v lete návrh zákona House Bill 4168. Po mesiacoch veta a rozpočtových patových situácií guvernérka Katie Hobbs podpísala zákon 13. júna 2026, čím dostala daňový kód Arizony do súladu s federálnym zákonom One Big Beautiful Bill Act. Pre majiteľov malých podnikov je tento zákon väčšinou dobrou správou s jednou drahou výnimkou. Tu je to, čo sa zmenilo, čo nie a čo s tým urobiť pred koncom roka.
Čo HB 4168 skutočne urobil
Arizona je štát s konformitou k pevnému dátumu, čo znamená, že jej daňový kód automaticky nesleduje federálne zmeny. Namiesto toho zákonodarný zbor pravidelne aktualizuje dátum, ku ktorému Arizona preberá Internal Revenue Code. Pred týmto zákonom bola Arizona v súlade s kódexom v znení platnom k 1. januáru 2025 — takže celý zákon One Big Beautiful Bill Act, prijatý 4. júla 2025, pre účely dane v Arizone jednoducho neexistoval.
HB 4168 posúva tento dátum konformity na 1. januára 2026 a prijíma spätne účinné dátumy pre ustanovenia, ktoré nadobudli účinnosť počas roka 2025. Jednoducho povedané: Arizona teraz sleduje federálnu reformu, pokiaľ zákon výslovne neustanovuje inak.
To „pokiaľ" robí veľa práce. Praktickým dôsledkom je, že každé ustanovenie OBBBA musí byť pre účely Arizony posudzované jednotlivo. Väčšina prechádza. Niekoľko — vrátane najväčšieho odpisu zariadenia v zákone — nie.
Dobrá správa: Čo Arizona teraz sleduje
Pre zdaňovacie roky začínajúce sa po 31. decembri 2024 Arizona fakticky preberá niekoľko zmien OBBBA priaznivých pre podnikanie:
Okamžité odpočítanie výdavkov na výskum a vývoj je späť
Podľa nového paragrafu 174A sú domáce výdavky na výskum a experimenty opäť okamžite odpočítateľné, čím sa ukončuje bolestivý režim päťročného odpisovania, ktorý nútil softvérové firmy a produktové spoločnosti kapitalizovať náklady, ktoré zaplatili v hotovosti. Arizona preberá toto zaobchádzanie. Ak vaša firma vyvíja softvér, vytvára prototypy produktov alebo prevádzkuje laboratórium, vaše priznanie v Arizone získa rovnaký okamžitý odpočet ako vaše federálne.
Limit obchodného úroku sa uvoľnil
OBBBA obnovil pripočítanie odpisov, amortizácie a vyčerpávania pri výpočte upraveného zdaniteľného príjmu podľa paragrafu 163(j), čo zvyšuje strop pre odpočítateľný obchodný úrok. Arizona to sleduje. Zadlžené podniky — dodávatelia financujúci vozové parky, reštauračné skupiny nesúce dlh na výstavbu — môžu odpočítať viac úrokov v oboch priznaniach.
Limity Section 179 sa takmer zdvojnásobili
Maximálna suma výdavkov podľa Section 179 stúpa na 2,5 milióna dolárov, pričom prahová hodnota postupného znižovania stúpa na 4 milióny dolárov (indexované na infláciu po roku 2025), pre majetok uvedený do používania v zdaňovacích rokoch začínajúcich sa po roku 2025. Arizona je tu tiež v súlade. Pre väčšinu malých nákupov zariadení je toto hlavný odpočet — a na rozdiel od bonusových odpisov prežije cestu cez štátnu hranicu Arizony bez ujmy.
Úľavy na sprepitné, nadčasy a pôžičky na auto prechádzajú
Dočasné federálne odpočty OBBBA pre kvalifikované sprepitné a mzdu za nadčasy sú spojené s dolárovými limitmi, príjmovými fázovými obmedzeniami a podmienkami oprávnenosti. Arizona pre tieto sumy pridáva odpočítateľné úpravy pre rok 2025 a neskoršie roky, pokiaľ už nie sú vylúčené. Zamestnávatelia s prevahou sprepitného a hodinových miezd — reštaurácie, salóny, obchody vyplácajúce nadčasy — by si mali overiť, že sa odpočty objavia v ich priznaniach v Arizone, namiesto toho, aby predpokladali, že to softvér vyriešil.
Háčik: Bonusové odpisy stále neplatia
Tu je výnimka, ktorá nepripraveným majiteľom bude stáť skutočné peniaze.
Arizona nikdy nebola v súlade s federálnymi bonusovými odpismi podľa paragrafu 168(k) a HB 4168 to tak ponecháva. Každý dolár 100 % bonusových odpisov, ktorý uplatníte vo federálnom priznaní, musí byť pripočítaný späť k vášmu hrubému príjmu v Arizone. Náklady potom získate späť vo svojom priznaní v Arizone prostredníctvom pomalších pravidelných odpisov počas životnosti majetku.
OBBBA tiež vytvoril úplne nový 100 % odpis — špeciálnu odpisovú úľavu pre kvalifikovaný výrobný majetok podľa paragrafu 168(n). Táto sa vzťahuje na novopostavené zariadenia na výrobu, spracovanie a rafináciu: výstavba začínajúca po polovici januára 2025 a pred rokom 2029, uvedená do používania pred rokom 2031, pričom si môžete zvoliť odpočítanie celej budovy v prvom roku. Arizona sa výslovne od tejto úľavy oddeľuje tiež a vyžaduje pripočítanie pre zdaňovacie roky začínajúce sa 1. januára 2026 alebo neskôr.
Ako vyzerá pripočítanie v praxi
Povedzme, že vaša LLC v Phoenixe uvedie do používania v roku 2026 zariadenie za 120 000 dolárov so sedemročnou životnosťou a uplatní 100 % federálne bonusové odpisy. Federálne sa celých 120 000 dolárov odpočíta z tohtoročného príjmu. Pre Arizonu pripočítate 120 000 dolárov späť a namiesto toho odpočítate približne 17 000 dolárov pravidelného odpisu v prvom roku. Pri 2,5 % paušálnej sadzbe fyzickej osoby v Arizone to znamená približne 2 500 dolárov dane v Arizone, ktorú stále dlžíte z príjmu, o ktorom federálne priznanie tvrdí, že ste ho nikdy nezarobili.
Odpočet sa nestráca — Arizona vám umožňuje odpočítať prepočítané štátne odpisy každý rok, až kým nie je majetok plne odpísaný. Ale časový rozdiel znamená, že potrebujete dva odpisové plány: jeden federálny, jeden pre Arizonu. Daňový softvér to sleduje, ak ho tak nastavíte; tabuľka, ktorú aktualizujete raz v čase podania priznania, zvyčajne nie.
Section 179 je náhradné riešenie priaznivé pre Arizonu
Keďže Arizona je v súlade s rozšírenými limitmi Section 179, odpočítanie zariadenia podľa Section 179 namiesto bonusových odpisov vám poskytne rovnaký federálny odpočet v prvom roku bez pripočítania v Arizone. Pre nákupy pod stropom 2,5 milióna dolárov — čo pokrýva takmer každý malý podnik — je Section 179 teraz pre majiteľov v Arizone jednoznačne lepší ako bonusové odpisy. Háčik: Section 179 je obmedzený na zdaniteľný príjem z aktívneho podnikania a nemôže vytvoriť stratu, zatiaľ čo bonusové odpisy môžu. Pred voľbou si namodelujte obe možnosti.
Zvrat so SALT pre rok 2026
Ešte jedno oddelenie, o ktorom treba vedieť. Pre rok 2025 Arizona všeobecne sleduje federálny strop pre odpočty štátnych a miestnych daní pri rozpočítaní. Ale pre zdaňovacie roky začínajúce sa 1. januára 2026 alebo neskôr Arizona obmedzuje odpočet SALT na paušálnych 10 000 dolárov bez ohľadu na to, čo vyšší federálny strop OBBBA umožňuje.
Ak rozpočítavate a vaše dane z nehnuteľností plus štátna daň z príjmu presahujú 10 000 dolárov, váš odpočet v Arizone bude od priznania za rok 2026 menší ako váš federálny. Majitelia priechodných spoločností, ktorí už využívajú voľbu dane na úrovni subjektu v Arizone ako náhradné riešenie pre strop SALT, by mali prepočítať matematiku so svojím CPA, keďže štátne a federálne stropy sa teraz pohybujú nezávisle.
Čo to znamená pre vaše účtovníctvo
Zákony o konformite sa čítajú ako abstraktná legislatíva, ale tento vytvára konkrétne účtovné povinnosti. Zaradte si tieto na zoznam na koniec roka:
Veďte federálne a arizonské odpisové plány oddelene. Pripočítanie bonusových odpisov funguje len vtedy, ak dokážete o roky neskôr, keď sa majetok predá alebo plne odpíše, vyprodukovať číslo základu pre Arizonu. Zaznamenajte federálnu metódu a arizonskú metódu každého majetku vedľa seba v čase kúpy, nie v čase podania priznania.
Prehodnoťte preddavky na daň. Ak vaše odhady pre bezpečný prístav predpokladali, že Arizona zrkadlí váš federálny odpočet bonusových odpisov, štátu platíte málo. Sadzba Arizony je len 2,5 %, takže dolárový rozdiel je mierny — ale sankcie a úroky stále platia.
Skontrolujte, či rok 2025 nevyžaduje dodatočné priznanie. Keďže HB 4168 prijíma spätne účinné dátumy pre ustanovenia OBBBA účinné v roku 2025, niektoré priznania Arizony za rok 2025 podané pred júnom mohli vynechať zodpovedajúce odpočty, ako okamžité odpočítanie výdavkov na výskum a vývoj alebo vyššie limity Section 179. Ak ste podali skoro, spýtajte sa svojho spracovateľa, či sa dodatočné priznanie vyplatí.
Sledujte odpočty sprepitného a nadčasov výslovne. Nové odpočty Arizony pre kvalifikované sprepitné a nadčasy pomôžu len vtedy, ak sú sumy identifikované a uplatnené. Zabezpečte, aby mzdové prehľady rozdeľovali kvalifikované sprepitné a mzdu za nadčasy, aby sa čísla dostali do priznania.
Zdokumentujte voľby Section 179 zámerne. Keďže Section 179 je teraz pre väčšinu nákupov v Arizone lepšou voľbou, voľba si každý rok zaslúži vedomé rozhodnutie — vrátane analýzy obmedzenia zdaniteľného príjmu — a nie predvolené nastavenie softvéru.
Časté chyby, ktorým sa treba vyhnúť
Predpoklad, že federálny softvér vyrieši Arizonu automaticky. Väčšina balíkov podporuje odpisové úpravy Arizony, ale pripočítanie často vyžaduje, aby štátny modul vedel, že boli uplatnené bonusové odpisy. Pred podpisom si prezrite prehľad úprav pre Arizonu — chýbajúce pripočítanie je nedoplatok, ktorý len čaká na odhalenie.
Zabudnutie na nové pripočítanie podľa 168(n). Kvalifikovaný výrobný majetok je novinkou pre každého, vrátane niektorých spracovateľov. Ak vaša firma stavia alebo kupuje podiel vo výrobnom zariadení, ktoré spĺňa podmienky pre federálnu 100 % úľavu, overte, že pripočítanie pre Arizonu je v priznaní za rok 2026. Zákon to výslovne vyžaduje.
Ignorovanie rozdelenia stropu SALT. Zhlukovanie platieb dane z nehnuteľností alebo načasovanie štátnych preddavkov pre federálny prospech sa môže vymstiť na strane Arizony, keď sa stropy v roku 2026 rozídu. Pred zrýchlením platieb spustite oba výpočty.
Vnímanie konformity ako trvalej. Dátum konformity Arizony je už opäť zmrazený na 1. januára 2026. Akákoľvek federálna zmena prijatá po tomto dátume sa neuplatní, kým nepríde ďalší zákon o konformite — ktorý vzhľadom na tohtoročnú drámu s vetom nemusí prísť načas. Stavajte svoje viacročné plány na zákone Arizony tak, ako je napísaný, nie na federálnom zákone tak, ako dúfate.
Udržujte svoje arizonské a federálne knihy v súlade
Aktualizácia konformity Arizony je čistou výhrou — odpočítanie výdavkov na výskum a vývoj, väčšie limity Section 179 a voľnejšie úrokové stropy všetky prechádzajú — ale oddelenie bonusových odpisov znamená, že vaše federálne a štátne čísla teraz rozprávajú dva rôzne príbehy o tom istom zariadení. Presné sledovanie oboch príbehov je presne to, na čo slúži čisté, premyslené účtovníctvo.
Beancount.io poskytuje účtovníctvo v čistom texte, ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi — žiadne čierne skrinky, žiadne uzamknutie u dodávateľa. Začnite zadarmo a zistite, prečo vývojári a finanční profesionáli prechádzajú na účtovníctvo v čistom texte.
