Ak prevádzkujete slovenskú firmu a strávili ste jar 2026 v očakávaní, že registrácia DPH bude jednoduchšia, máme pre vás nepríjemnú aktualizáciu: nebola. Ministerstvo financií navrhlo takmer zdvojnásobiť povinný prah registrácie DPH na jednu sumu 85 000 € od 1. júla 2026 — a parlament návrh zákona 7. mája 2026 zamietol. Stále v plnej miere platí starý dvojstupňový test, čo znamená, že prekročenie obratu 62 500 € v priebehu roka z vás stále robí platiteľa DPH s iba piatimi pracovnými dňami na podanie prihlášky.
Tento článok vysvetľuje, čo bolo navrhnuté, čo sa skutočne stalo, aké registračné pravidlá zostávajú v platnosti a aké praktické kroky udržia rastúcu slovenskú firmu na správnej strane týchto pravidiel.
Čo bolo navrhnuté — a čo sa stalo
Začiatkom apríla 2026 predložilo slovenské Ministerstvo financií novelu zákona o DPH, ktorá mala nahradiť komplikovaný dvojitý prah krajiny jedným jasným číslom: každá firma s ročným obratom do 85 000 € by zostala mimo systému DPH. Zmena mala nadobudnúť účinnosť 1. júla 2026 a bola predstavená ako súčasť širšieho viacročného balíka reformy DPH na roky 2026 až 2030, zameraného na zníženie administratívnych nákladov pre malých podnikateľov.
Návrh sa nikdy nestal zákonom. Parlament návrh zákona 7. mája 2026 zamietol, takže dátum účinnosti 1. júla prišiel a odišiel bez toho, aby sa čokoľvek zmenilo. Aktuálne kompilácie zákona o DPH potvrdzujú, že predtým existujúce prahy sú stále zákonom: 50 000 € meraných voči predchádzajúcemu kalendárnemu roku a 62 500 € meraných voči aktuálnemu roku.
Poučenie pre malé firmy je dôverne známe: návrh ministerstva nie je zákon. Ak ste po prečítaní aprílových titulkov pozastavili registráciu DPH, odložili zmeny fakturačného systému alebo povedali svojmu účtovníkovi, aby „počkal na nový prah", hodiny dodržiavania predpisov sa nikdy nezastavili.
Dva prahy, ktoré stále platia
Registrácia DPH na Slovensku pre domáce firmy sa točí okolo obratu — teda hodnoty vašich dodávok tovaru a služieb bez samotnej DPH. Bežia vedľa seba dva testy a prekročenie ktoréhokoľvek z nich robí registráciu povinnou:
Test 1: 50 000 € v predchádzajúcom kalendárnom roku. Keď sa kalendárny rok skončí, spočítajte svoj obrat. Ak dosiahol 50 000 €, musíte sa zaregistrovať ako platiteľ DPH na nasledujúci rok.
Test 2: 62 500 € v aktuálnom kalendárnom roku. Toto je ten živý. Vo chvíli, keď váš kumulatívny obrat za prebiehajúci rok prekročí 62 500 €, stávate sa platiteľom DPH okamžite — nie na konci roka, nie keď sa daňový úrad dostane k vášmu spisu.
Konkrétny príklad objasní vzájomné pôsobenie. Predpokladajme, že vaša s.r.o. uzavrela rok 2025 s obratom 48 000 €, takže vás Test 1 nezachytil. Potom silná jeseň posunie váš kumulatívny predaj za rok 2026 v polovici októbra nad 62 500 €. Od toho októbrového dňa ste platiteľom DPH a prihlášku musíte podať do piatich pracovných dní od tohto dňa. Čakať do januára, aby ste „videli, ako sa rok skončí", nie je možnosť, ktorú vám zákon dáva.
Všimnite si asymetriu, ktorá potrápi rastúce firmy: Test 1 sa pozerá späť raz za rok, ale Test 2 vás sleduje nepretržite. Čím rýchlejšie v rámci jedného roka rastiete, tým viac záleží na Teste 2 — a tým menej varovania dostanete.
Päťdňová lehota na registráciu
Keď nastane spúšťací moment registrácie, slovenský zákon koná rýchlo:
- Podať do piatich pracovných dní od dňa, keď spúšťací moment nastal, prostredníctvom elektronického portálu Finančnej správy.
- Daňový úrad vydá rozhodnutie o registrácii do desiatich dní, ale rozhodnutie je deklaratórne — iba potvrdzuje, že ste platiteľom DPH od spúšťacieho dňa.
- Od spúšťacieho dňa musíte účtovať slovenskú DPH na svoje zdaniteľné dodávky (základná sadzba 23 percent od januára 2025, so zníženými sadzbami 19 percent a 5 percent pre kvalifikovaný tovar a služby), vystavovať vyhovujúce faktúry s DPH a podávať daňové priznania k DPH.
Retroaktívny charakter statusu platiteľa je to, čo väčšina firiem podceňuje. Keďže ste sa právne stali platiteľom v deň, keď obrat prekročil hranicu, akúkoľvek DPH, ktorú ste neúčtovali pri predaji medzi týmto dňom a vašou registráciou, musíte stále vyúčtovať — v podstate ju zaplatíte zo svojej vlastnej marže — navyše k možným sankciám a úrokom z omeškania. Neskorá registrácia teda nie je len administratívne pochybenie; je to priamy zásah do cash flow.
Zahraničné firmy čelia ešte prísnejšiemu režimu úplne bez prahu obratu — vo všeobecnosti sa musia zaregistrovať pred uskutočnením zdaniteľných dodávok na Slovensku — ale pre domácich podnikateľov je pravidlo piatich dní tou lehotou, na ktorej záleží najviac.
Práve ste prekročili hranicu? Nezabudnite na e-Kasu
Stať sa platiteľom DPH spúšťa druhú povinnosť, ktorá zaskočí maloobchodníkov, reštaurácie a remeselníkov: oznamovaciu povinnosť e-Kasa.
Ak používate slovenský systém e-Kasa — online alebo virtuálnu pokladnicu — a prechádzate zo statusu neplatiteľa na status platiteľa, musíte pred vystavením prvého dokladu ako platiteľ DPH oznámiť túto skutočnosť Finančnému riaditeľstvu. V praxi to znamená prihlásiť sa do zóny e-Kasa, označiť firmu ako platiteľa DPH príslušným zaškrtávacím políčkom a stiahnuť aktualizované identifikačné údaje do pokladnice, aby doklady správne zobrazovali IČ DPH, základ dane, sadzbu DPH a sumu DPH.
Firmy, ktoré už boli platiteľmi DPH a vystavovali doklady s DPH, to nepostihuje. Ale ak vaša registrácia nadobudne účinnosť v priebehu roka, pretože vás zachytil Test 2, aktualizácia pokladnice je súčasťou toho istého compliance šprintu ako podanie prihlášky — doklady vystavené bez požadovaných údajov o DPH po tom, čo ste sa stali platiteľom, sú chybné dokumenty a na chybných dokumentoch sa živia daňové kontroly.
Dobrovoľná registrácia: Kedy zostať mimo nie je optimálne
Registrácia nie je vždy zlá správa. Slovenský zákon umožňuje dobrovoľnú registráciu DPH pod prahmi a pre niektoré firmy je to finančne rozumnejšia voľba:
- Ak je väčšina vašich zákazníkov sama platiteľmi DPH, môžu si odpočítať DPH, ktorú účtujete, takže ich registrácia nič nestojí — zatiaľ čo vám umožňuje získať späť DPH na vstupe z vašich vlastných nákupov, vybavenia a výdavkov.
- Ak výrazne investujete — zariaďujete priestory, kupujete stroje, dopĺňate zásoby — návratnosť DPH na vstupe môže mnohonásobne prevýšiť náklady na compliance.
- Ak sú vašimi zákazníkmi hlavne spotrebitelia, registrácia zvyčajne škodí, pretože 23 percent ide priamo z vašej cenovej konkurencieschopnosti alebo vašej marže.
Jedno upozornenie: dobrovoľná registrácia je spojená s minimálnym obdobím záväzku, zvyčajne jedným rokom, takže nemôžete vstupovať a vystupovať okolo jedného veľkého nákupu. A ak váš obrat neskôr klesne pod prahy, môžete požiadať daňový úrad o zrušenie registrácie — ale zrušenie je rozhodnutie, ktoré robí úrad, nie automatické právo, takže majte svoje doklady o obrate v poriadku.
Rozhodnutie si zaslúži riadny výpočet, nie pocit. Pred dobrovoľnou registráciou namodelujte oba scenáre — registrovaný verzus neregistrovaný — s vašou skutočnou skladbou zákazníkov a plánovanými kapitálovými výdavkami.
Kontext EÚ: 85 000 € je strop, nie pravidlo
Prečo ministerstvo v prvom rade zvolilo 85 000 €? Pretože to je maximálny národný prah, ktorý EÚ teraz povoľuje. Podľa revidovanej schémy pre malé a stredné podniky v smernici 2020/285, platnej od 1. januára 2025, môžu členské štáty oslobodiť malé domáce firmy s ročným obratom do 85 000 € — ale nie sú povinné ísť tak vysoko. Slovensko transponovalo smernicu so zachovaním svojich nižších domácich prahov a parlament teraz odmietol využiť plný priestor.
Tá istá smernica pridala niečo skutočne nové pre cezhraničný obchod: slovenská firma s celkovým obratom v rámci celej EÚ pod 100 000 € môže uplatniť oslobodenie od DPH pre malé podniky v iných členských štátoch, ktoré túto schému prevádzkujú, namiesto registrácie v nich. Toto cezhraničné oslobodenie pre malé a stredné podniky prežilo bez ohľadu na domáce hlasovanie, takže vývozcovia predávajúci služby alebo tovar cez hranice EÚ by si mali overiť, či im to zjednodušuje registrácie v zahraničí.
Stručne povedané, Brusel otvoril dvere k 85 000 €, ale Bratislava sa rozhodla nimi neprejsť — aspoň nie v roku 2026.
Sledujte obrat ako hodiny DPH
Všetko v tomto článku sa scvrkáva na jednu disciplínu: poznať svoj kumulatívny obrat v každom okamihu, voči obom testom súčasne. Firmami, ktoré utrpia škodu, sú zriedka daňoví podvodníci; sú to zaneprázdnení majitelia, ktorí v novembri zistia, že hranicu 62 500 € prekročili v septembri.
Praktická rutina, ktorá takejto situácii predchádza:
- Uzatvárajte predajné čísla mesačne, nie kvartálne. Zosúlaďte každý predajný kanál — pokladnicu, faktúry, e-shop, výplaty z trhoviska — do jednej knihy, aby bol priebežný súčet vždy aktuálny.
- Udržujte dve priebežné čísla: konečný obrat minulého kalendárneho roka (pre Test 1) a kumulatívny obrat aktuálneho roka (pre Test 2). Keď sa číslo aktuálneho roka blíži k 55 000 €, začnite pripravovať registračné podklady, aby vás päťdňová lehota nikdy nezaskočila nepripravených.
- Uchovávajte dôkazy o obrate oddelene od účtovného zisku. Obrat na účely DPH sú hrubé dodávky bez DPH — nie zisk, nie vybraná hotovosť. Vaše účtovné kategórie by mali robiť toto číslo čitateľným na prvý pohľad.
- Zaznamenajte si aktualizáciu e-Kasa spolu s prihláškou. Registrácia bez aktualizovaných dokladov je nedokončená práca.
Tu tiež záleží na vašom výbere účtovných nástrojov. Plain-textová kniha, ktorá zaznamenáva každý predaj ako nemennú, verzionovanú transakciu, vám dáva celkový obrat, ktorý môžete prepočítať pre akékoľvek obdobie v priebehu sekúnd — presne to, čo potrebujete, keď sa daňový úrad pýta, v ktorý deň ste prekročili hranicu. Pomáhajú aj dashboardy a vizualizácie: mesačné sledovanie krivky kumulatívneho predaja v nástroji ako Fava mení sledovanie prahov z celoročného zhonu na päťminútový zvyk. Ak si zakladáte účtovníctvo od nuly, podrobní sprievodcovia v našej dokumentácii vás prevedú štruktúrovaním účtov tak, aby boli čísla relevantné pre DPH ľahko dostupné.
Udržujte svoje financie v poriadku od prvého dňa
Keď vediete svoju slovenskú firmu cez prahy, ktoré zostali nižšie, ako sa očakávalo, udržiavanie prehľadných finančných záznamov je nevyhnutné — rozdiel medzi rutinnou registráciou a bolestivým dodatočným vyrubením je zvyčajne len včasná informácia. Beancount.io poskytuje plain-textové účtovníctvo, ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi — žiadne čierne skrinky, žiadne uzamknutie u dodávateľa. Začnite zadarmo a zistite, prečo vývojári a finanční profesionáli prechádzajú na plain-textové účtovníctvo.
