#retirement-plans
Explore retirement plan options, contribution limits, and strategies for business owners
Plán 401(k) typu bezpečný prístav automaticky spĺňa testovanie nediskriminácie ADP/ACP podľa IRS výmenou za pevný príspevok zamestnávateľa — buď 3% nevoliteľný príspevok, alebo zhoda až do 4%. Tu je porovnanie nákladov troch formúl, termín spätného prijatia 1. decembra a limity na rok 2026 ($24,500 odklad, $72,000 celkové príspevky, povinné dorovnávacie príspevky Roth pre vysoko zarábajúcich).
Od 1. januára 2026 vyžaduje § 603 zákona SECURE 2.0, aby pracovníci vo veku 50 a viac rokov s príjmom z FICA miezd nad 150 000 USD od rovnakého zamestnávateľa v predchádzajúcom roku vkladali dobiehacie príspevky do 401(k) – štandardných 8 000 USD, 11 250 USD pre vek 60 – 63 rokov – ako Roth príspevky po zdanení. Plány bez Roth možnosti musia vykonať dodatok do 31. decembra 2026, alebo úplne zakázať dobiehacie príspevky; majitelia S-corp s príjmom na W-2 sú v rozsahu, zatiaľ čo partneri s K-1 nie sú.
Federálne súdy v Texase v marci 2026 zrušili pravidlo DOL o bezpečnosti dôchodkov (Retirement Security Rule), čím sa fiduciárny status pri dôchodkovom poradenstve vrátil k päťdielnemu testu z roku 1975 — už druhé takéto pravidlo zrušené od roku 2018. Čo by si sponzori plánov 401(k) mali overiť už teraz: písomné potvrdenie fiduciárneho statusu poradcu, zverejnenie odmeňovania a dokumentačný checklist, plus čo pre malé plány znamená nový návrh DOL na bezpečný prístav pre alternatívne aktíva.
Pre rok 2026 je štandardný limit voliteľného odkladu SIMPLE IRA 17 000 USD, ale zamestnávatelia s 25 alebo menej zamestnancami (alebo 26-100, ktorí zvýšia svoj príspevok) získajú zvýšený limit 18 100 USD podľa SECURE 2.0 — a kvôli zaokrúhľovacej zvláštnosti je dobiehací príspevok v zvýšenej úrovni v skutočnosti nižší ako štandardný.
§ 110 zákona SECURE 2.0 umožňuje zamestnávateľom poskytovať príspevky do 401(k), 403(b), SIMPLE IRA alebo štátnych 457(b) plánov na základe splátok študentských pôžičiek zamestnancov namiesto voliteľných odkladov, pričom sponzori plánu, ktorí túto funkciu prijmú, musia formálne zmeniť svoje plánové dokumenty do 31. decembra 2026.
SECURE 2.0 vyžaduje, aby nové plány 401(k) a 403(b) založené po 29. decembri 2022 zaviedli oprávnené dojednanie o automatickom príspevku s 3 % predvoleným odkladom, 1 % ročným navyšovaním až do limitu 10 – 15 %, investíciou QDIA a 90-dňovým povoleným výberom – so zmenami v dokumentácii plánu s termínom do 31. decembra 2026.
Praktická príručka o účtovaní záväzkov z odkúpenia akcií ESOP pre uzavreté spoločnosti – ako ASC 480-10-S99 klasifikuje vykupiteľné akcie ako dočasné vlastné imanie, ako financovať záväzok prostredníctvom amortizačných fondov, COLI, recyklácie a odkúpenia, a účtovné postupy, ktoré zabezpečujú obhájiteľnosť ohodnotení za plánovací rok.
Dvadsaťdva štátov teraz vyžaduje od malých zamestnávateľov, aby ponúkali dôchodkové sporenie, inak im hrozia pokuty až do výšky 750 USD na zamestnanca. Praktický sprievodca pre CalSavers, Illinois Secure Choice, OregonSaves, prahové hodnoty počtu zamestnancov, termíny registrácie, pravidlá oslobodenia a pasce v súlade s predpismi, ktoré v roku 2026 vyvolávajú oznámenia o nesúlade.
Sekcie 414(b), (c) a (m) považujú súvisiace podniky za jedného zamestnávateľa na účely testovania dôchodkových plánov. Táto príručka vysvetľuje pravidlá pre ovládané skupiny a pridružené servisné skupiny, pasce priraďovania majetku medzi manželmi a maloletými deťmi a kroky, ktoré by mali podnikatelia s viacerými firmami podniknúť pred otvorením plánu 401(k).
Nový plán 401(k) môže byť pre malých zamestnávateľov takmer bezplatný — sekcia 45E prepláca až 100 % nákladov na založenie počas troch rokov plus bonus na príspevky vo výške 1 000 USD na zamestnanca počas piatich rokov. Tu sa dozviete, kto spĺňa podmienky a ako oň požiadať prostredníctvom formulára 8881.
Zákon SECURE 2.0 zmenil Sekciu 45E na 100 % refundáciu nákladov na založenie dôchodkového plánu – až do výšky 5 000 USD ročne po dobu troch rokov – pre zamestnávateľov s 50 alebo menej zamestnancami. Táto suma sa kombinuje s príspevkovým kreditom na zamestnanca až do výšky 1 000 USD a kreditom 500 USD za automatické zapísanie, pričom všetky sa uplatňujú cez formulár 8881.
Dobrovoľné združenie príjemcov pomoci z radov zamestnancov (VEBA) podľa paragrafu 501(c)(9) umožňuje malým a stredným zamestnávateľom oslobodene od dane predbežne financovať zdravotnú starostlivosť dôchodcov, odstupné a iné sociálne výhody – avšak limity na odpočty podľa paragrafu 419, 100 % spotrebná daň podľa paragrafu 4976 na nespôsobilé výhody a pravidlá pre kótované transakcie v oznámeniach 95-34 a 2007-83 trestajú chyby. Tu sa dozviete, ako VEBA pre jedného zamestnávateľa skutočne funguje, čo môže financovať a akými tromi kontrolami IRS musí každý rok prejsť.
