#international-tax
Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations
Ekvádorský daňový úrad SRI 1. júla 2026 automaticky rekategorizoval približne 70 000 daňovníkov RIMPE — asi 14 000 prešlo z Negocio Popular do Emprendedor a 56 000 bolo presunutých do všeobecného daňového režimu — tu je návod, ako zistiť svoju novú kategóriu a čo sa mení.
Od 1. januára 2026 sa na medzinárodné prevody peňazí financované hotovosťou vzťahuje 1% federálna spotrebná daň, no bankové prevody a platby debetnou či kreditnou kartou sú od nej oslobodené — tu je návod, ako sa jej malé firmy môžu vyhnúť.
Belgicko vyžaduje štruktúrované B2B e-faktúry cez sieť Peppol od 1. januára 2026; Francúzsko nasleduje 1. septembra 2026; poľský systém KSeF sa zavádza vo fázach od februára do apríla 2026; Nemecko nariaďuje povinné vystavovanie v rokoch 2027 – 2028. Čo musia urobiť americkí vývozcovia a predajcovia SaaS — požadované formáty (UBL, Factur-X, XRechnung), prístup k sieti a sankcie až do výšky 100 % DPH z faktúry.
Schéma OSS EÚ pre krajiny mimo EÚ umožňuje americkým freelancerom a zakladateľom SaaS, ktorí predávajú digitálne produkty spotrebiteľom v EÚ, podať jedno štvrťročné daňové priznanie k DPH namiesto samostatnej registrácie vo všetkých 27 členských štátoch.
Prehľad procesov registrácie dodávateľov W-9 v roku 2026 zahŕňajúci overovanie TIN cez e-Služby IRS, spúšťač 24-percentnej zálohovej zrážkovej dane, harmonogramy oznámení CP2100 B-Notice, obhajobu proti sankciám podľa sekcie 6721 a spracovanie W-8BEN pre malé firmy platiace dodávateľom.
Ako by mali nezávislí a hybridní autori sledovať autorské odmeny z KDP, ACX, IngramSpark, Patreon a Kickstarter, klasifikovať editorov a rozprávačov ako zmluvných partnerov 1099-NEC, zachytávať zahraničnú zrážkovú daň podľa zmluvných podmienok a aplikovať ASC 606 na predobjednávky z crowdfundingu.
Prehľad formulára 5471 v roku 2026 po prijatí zákona One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) — QBAI je zrušený, GILTI sa mení na NCTI, odpočet podľa sekcie 250 klesá na 40 %, krátenie FTC sa sprísňuje na 10 % a pravidlo pro rata podielu sa mení na denné vlastníctvo. Zahŕňa všetkých päť kategórií vykazujúcich osôb, prílohy J/M/P/Q, koordináciu formulárov 8992 a 1118, prepočet mien podľa sekcie 989 a sankcie vo výške 10 000 USD za každú CFC.
Ako by si mali nezávislí prekladatelia, súdni tlmočníci a malí poskytovatelia jazykových služieb (LSP) štruktúrovať svoje účtovníctvo – výber právnej formy, výnosy vážené nástrojmi CAT, účtovanie o cudzích menách podľa ASC 830, klasifikácia pracovníkov pomocou ABC testu, nexus vo viacerých štátoch a kľúčové ukazovatele výkonnosti (KPI), ktoré skutočne ovplyvňujú výnos na slovo.
Paragraf 988 zákona o dani z príjmov (IRC) klasifikuje kurzové zisky a straty ako bežné, nie kapitálové. Dovozcovia, vývozcovia a pracovníci na diaľku platení v eurách alebo librách získavajú plné odpočty bežných strát bez obmedzenia 3 000 USD, možnosť voľby v ten istý deň na premenu ziskov z forwardových zmlúv na kapitálové a výnimku de minimis 200 USD na transakciu pre menu na osobné cestovanie.
Formulár 3520-A je ročné informačné priznanie pre zahraničný trust s americkým vlastníkom, ktoré sa podáva do 15. marca. Ak zahraničný správca priznanie nepodá, oddiel 6677 ukladá počiatočnú sankciu vo výške 5 % z majetku trustu plus 10 000 USD za každých 30 dní omeškania – ktorú platí americký vlastník. Článok rozoberá, kto priznanie podáva, postup pri náhradnom podaní, obhajobu na základe primeranej príčiny a spôsob nápravy viacročného neplnenia povinností.
Oddiel 7874 ukladá 10-ročné minimum pre zisk z inverzie, ak bývalí akcionári z USA vlastnia 60 – 80 % novej zahraničnej materskej spoločnosti, a reklasifikuje materskú spoločnosť na domácu korporáciu pri 80 %. Jedinou únikovou cestou je bezpečný prístav pre podstatné obchodné činnosti, ktorý vyžaduje prekročenie 25 % hranice pri zamestnancoch, hmotnom majetku a hrubom príjme v zahraničnej krajine.
Ako úmyselní neplatiči, krypto veľryby a držitelia offshore účtov využívajú formulár IRS 14457 na výmenu trestnoprávnej expozície za definované šesťročné občianskoprávne urovnanie v rámci praxe dobrovoľného oznámenia – vrátane navrhovaného rámca z decembra 2025, diskvalifikačných pascí a toho, kedy si namiesto toho vybrať programy Streamlined alebo DIIRSP.
