43 so štítkom „International Tax“
Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations
Formulár W-8BEN a W-8BEN-E: Ako americké firmy platia zahraničným dodávateľom bez spustenia 30 % zrážkovej dane
Americkí platitelia musia od zahraničného dodávateľa pred platbou získať platný formulár W-8BEN alebo W-8BEN-E, inak IRS považuje platbu za predmet 30 % zrážkovej dane a sankcií podľa formulára 1042-S. Táto príručka vysvetľuje, ktorý formulár použiť, ako si uplatniť výhody zo zmluvy, trojročný cyklus obnovy, klasifikáciu FATCA a päť chýb v dokumentácii, ktoré menia rutinné prijímanie dodávateľa na problém pri audite.
Kódy HTS a colná klasifikácia pre malých dovozcov v roku 2026: Prečo zodpovednosť oficiálneho dovozcu pretrváva aj pri využití colného deklaranta
Ako 10-miestny Harmonizovaný colný sadzobník, doplnky v Kapitole 99 a vrstvy Sekcie 301 priraďujú právnu zodpovednosť za clo oficiálnemu dovozcovi – nie deklarantovi – a ako môže dobrovoľné oznámenie podľa 19 U.S.C. § 1592(c)(4) obmedziť sankcie na úrok, ak zistíte chyby pred auditom CBP.
Formulár 5472 pre americké LLC vlastnené zahraničnými osobami: Pasca s pokutou 25 000 USD, ktorá prekvapuje jednočlenné transparentné subjekty
Zahraniční vlastníci amerických jednočlenných LLC musia podať formulár 5472 do 15. apríla 2026, a to aj pri nulových príjmoch. Kapitálový vklad už od 1 USD zakladá túto povinnosť a nepodanie priznania prináša minimálnu pokutu 25 000 USD plus neobmedzené poplatky za predĺženie vo výške 25 000 USD každých 30 dní po oznámení od IRS.
Form 1042-S Zrážková daň pri platbách zahraničným osobám: Príručka súladu pre americké firmy
Formulár 1042-S slúži na vykazovanie príjmov FDAP zo zdrojov v USA vyplatených zahraničným osobám. Americké firmy vystupujú ako agenti zrážkovej dane s osobnou zodpovednosťou — predvolená 30 % zrážka, pravidlá dokumentácie W-8, termíny do 15. marca a prísne pokuty za každý formulár. Táto príručka sa zaoberá rozdielmi medzi W-8BEN a W-8BEN-E, znížením sadzieb podľa zmlúv, pravidlami zdroja príjmu a bežnými chybami, ako je zasielanie formulára 1099 zahraničnému dodávateľovi.
GILTI a voľba podľa oddielu 962: Ako môžu americkí akcionári zahraničných korporácií výrazne znížiť svoje dane
Voľba podľa oddielu 962 umožňuje americkým fyzickým osobám, ktoré vlastnia kontrolovanú zahraničnú korporáciu, aby boli ich príjmy GILTI/NCTI zdanené sadzbami pre právnické osoby, čím sa efektívna sadzba v USA zníži z maximálnych 37 % na približne 12,6 % v roku 2026. Zákon OBBBA znížil odpočet podľa oddielu 250 na 40 %, zrušil výnimku QBAI a zvýšil limit pre nepriamy zápočet zahraničnej dane z 80 % na 90 % – pravidlá PTEP však môžu stále vyvolať druhú vrstvu zdanenia v USA pri neskoršom rozdelení ziskov.
Daňová pasca PFIC (formulár 8621): Prečo sú americkí investori trestaní za vlastníctvo zahraničných podielových fondov a ETF
PFIC (zahraničné podielové fondy, UCITS ETF) spúšťajú pre amerických investorov daň podľa oddielu 1291 – zisky sú alokované počas celého obdobia držby, zdanené najvyššími sadzbami bežnej dane a zaťažené zloženým úrokom. Táto príručka sa zaoberá formulárom 8621, voľbami QEF a mark-to-market, výnimkou de minimis 25 000 $/50 000 $ pre podávanie priznaní a spôsobmi, ako sa vyhnúť tejto pasci.
Formulár 5471 dekódovaný: Príručka pre akcionárov z USA kategóriami podávania, prílohami a predchádzaním šesťciferným pokutám
Formulár 5471 so sebou prináša automatické počiatočné pokuty vo výške 10 000 USD za každú spoločnosť, s maximálnym limitom 60 000 USD ročne pre osoby z USA, ktoré vlastnia, ovládajú alebo pôsobia ako funkcionári v zahraničných korporáciách. Pokrýva päť kategórií podávania, modulárne prílohy, premenovanie GILTI na NCTI pre zdaňovacie obdobia začínajúce po 31. decembri 2025 a postupy Streamlined a Delinquent pre návrat k súladu s predpismi.