Preskočiť na hlavný obsah

#international-tax

Medzinárodné zdaňovanie

Cezhraničná daňová compliance, vykazovanie zahraničných príjmov a medzinárodné daňové povinnosti USA pre osoby a korporácie

Príspevkov: 171Zobraziť všetky štítkySpäť na všetky príspevky
12 min čítania

Transakcie v cudzej mene podľa § 988: Daňová príručka pre dovozcov, vývozcov a pracovníkov na diaľku

Paragraf 988 zákona o dani z príjmov (IRC) klasifikuje kurzové zisky a straty ako bežné, nie kapitálové. Dovozcovia, vývozcovia a pracovníci na diaľku platení v eurách alebo librách získavajú plné odpočty bežných strát bez obmedzenia 3 000 USD, možnosť voľby v ten istý deň na premenu ziskov z forwardových zmlúv na kapitálové a výnimku de minimis 200 USD na transakciu pre menu na osobné cestovanie.

Mike Thrift

taxmulti-currencyinternational-tax
11 min čítania

Formulár 3520-A: Termín 15. marca, náhradné podania a 5 % sankcia podľa oddielu 6677

Formulár 3520-A je ročné informačné priznanie pre zahraničný trust s americkým vlastníkom, ktoré sa podáva do 15. marca. Ak zahraničný správca priznanie nepodá, oddiel 6677 ukladá počiatočnú sankciu vo výške 5 % z majetku trustu plus 10 000 USD za každých 30 dní omeškania – ktorú platí americký vlastník. Článok rozoberá, kto priznanie podáva, postup pri náhradnom podaní, obhajobu na základe primeranej príčiny a spôsob nápravy viacročného neplnenia povinností.

Mike Thrift

taxinternational-taxtax-compliance
15 min čítania

Pravidlá proti inverzii podľa oddielu 7874: Testy vlastníctva 60 % / 80 % a bezpečný prístav pre podstatné obchodné činnosti

Oddiel 7874 ukladá 10-ročné minimum pre zisk z inverzie, ak bývalí akcionári z USA vlastnia 60 – 80 % novej zahraničnej materskej spoločnosti, a reklasifikuje materskú spoločnosť na domácu korporáciu pri 80 %. Jedinou únikovou cestou je bezpečný prístav pre podstatné obchodné činnosti, ktorý vyžaduje prekročenie 25 % hranice pri zamestnancoch, hmotnom majetku a hrubom príjme v zahraničnej krajine.

Mike Thrift

international-taxforeign-corporationsmergers-and-acquisitions
12 min čítania

Formulár 14457 a prax dobrovoľného oznámenia IRS: Príručka na prežitie pre úmyselných neplatičov, krypto veľryby a držiteľov offshore účtov

Ako úmyselní neplatiči, krypto veľryby a držitelia offshore účtov využívajú formulár IRS 14457 na výmenu trestnoprávnej expozície za definované šesťročné občianskoprávne urovnanie v rámci praxe dobrovoľného oznámenia – vrátane navrhovaného rámca z decembra 2025, diskvalifikačných pascí a toho, kedy si namiesto toho vybrať programy Streamlined alebo DIIRSP.

Mike Thrift

tax-complianceirs-reportingcrypto-taxes
13 min čítania

Formulár 706-NA: Pasca vo výške 60 000 $, ktorá môže zmeniť americké nehnuteľnosti zahraničného investora na 40 % daň z dedičstva

Cudzinci bez trvalého pobytu v USA (nerezidenti), ktorí vlastnia americké nehnuteľnosti, akcie amerických korporácií alebo iný majetok s umiestnením v USA, získavajú oslobodenie od dane z dedičstva len vo výške 60 000 $ — nie 13,99 milióna $, ktoré využívajú občania v roku 2026 — a z prebytku platia až 40 %. Praktický sprievodca formulárom 706-NA, zrážkovou daňou FIRPTA, zmluvnou úľavou cez formulár 8833, prevodnými certifikátmi a štruktúrami blokačných korporácií, ktoré skutočne fungujú.

Mike Thrift

taxestate-planninginternational-tax
13 min čítania

Formulár 8858 pre zahraničné subjekty typu 'disregarded entity' a zahraničné pobočky: Praktický sprievodca podávaním priznania pre zakladateľov-expatov, nadnárodné spoločnosti a majiteľov amerických LLC v zahraničí

Formulár 8858 slúži na vykazovanie zahraničných subjektov typu 'disregarded entity' a zahraničných pobočiek v americkom daňovom priznaní. Za neodoslanie formulára hrozí pokuta 10 000 USD na subjekt ročne, ktorá sa po upozornení od IRS môže vyšplhať až na 50 000 USD. Táto príručka pokrýva informácie o tom, kto musí formulár podávať, prílohy (Schedules) C až M, menové prepočty podľa sekcie 987, prepojenie s boxom 11 v Schedule K-2/K-3 pre podávateľov kategórie 6 a štyri spôsoby, ako dosiahnuť súlad s predpismi.

Mike Thrift

tax-complianceinternational-taxexpatriate
11 min čítania

Zrážková daň podľa sekcie 1446(f): Príručka pre kupujúcich o 10 % pasci pri predaji podielov v partnerstve zahraničnými partnermi

Sekcia 1446(f) vyžaduje, aby kupujúci podielov v partnerstve zrazili 10 % z realizovanej sumy, keď zahraničný partner predáva svoj podiel, a odviedli ju IRS do 20 dní prostredníctvom formulára 8288. Táto príručka prechádza šiestimi výnimkami, certifikáciami, ktoré musia byť k dispozícii pred uzavretím obchodu, a účtovnými záznamami, ktoré obhajujú túto pozíciu pri audite.

Mike Thrift

tax-compliancepartnershipsinternational-tax
13 min čítania

Oslobodenie od dane pri účasti podľa § 245A: Ako americké C korporácie repatriujú zahraničné zisky bez daní

Ustanovenie § 245A priznáva americkým C korporáciám 100 % odpočet prijatých dividend z kvalifikovaných zahraničných dividend, ale len vtedy, ak sú splnené pravidlá 365-dňovej doby držby, pravidlá pre hybridné dividendy, mimoriadne nakladanie s majetkom a poradie PTEP. Táto príručka vysvetľuje, ako oslobodenie od dane pri účasti koordinuje s GILTI a Subpart F, pasce, ktoré diskvalifikujú odpočet, a účtovníctvo, vďaka ktorému je tento postup obhájiteľný pri audite.

Mike Thrift

international-taxc-corporationforeign-corporations
16 min čítania

Pravidlá Section 367 pre odchádzajúce prevody: Skrytá daňová pasca pri presune akcií, duševného vlastníctva alebo operácií amerických spoločností do zahraničia

Section 367 nahrádza korporátne pravidlá neuznávania zisku v momente, keď americký majetok prechádza do zahraničnej korporácie, čím vynucuje okamžité zdanenie zisku pri odchádzajúcich prevodoch aktív a duševného vlastníctva. Táto príručka vysvetľuje sekcie 367(a), (b), (d) a (e), cestu odkladu dane cez GRA a formulár 8838, 10 % pokutu podľa formulára 926, rozšírenie TCJA na goodwill a existujúcu pracovnú silu a finálne nariadenia z roku 2024 o repatriácii duševného vlastníctva.

Mike Thrift

taxinternational-taxforeign-corporations
12 min čítania

Test podstatnej prítomnosti podľa oddielu 7701(b) pre zahraničných podnikateľov: Vzorec 183 dní, užšie prepojenie a rozhraničovacie pravidlá zmlúv

Praktický sprievodca oddielom 7701(b) IRC pre globálne mobilných zakladateľov – 31-dňová hranica, vážený trojročný vzorec 183 dní, pravidlá pre oslobodené osoby, výnimka užšieho prepojenia (formulár 8840) a rozhraničovacie pravidlá zmlúv (formulár 8833) – s praktickým príkladom ukazujúcim, ako môže 130 dní v USA v roku 2026 spustiť celosvetové zdanenie.

Mike Thrift

international-taxtax-complianceexpatriate
13 min čítania

Fiktívna dividenda podľa oddielu 1248 pri predaji akcií CFC: Príručka amerického akcionára k E&P, GILTI a PTEP

Oddiel 1248 preklasifikuje časť zisku amerického akcionára z predaja akcií CFC na dividendu, pričom jej výška je obmedzená ziskami a výnosmi (E&P) spoločnosti a znížená o PTEP zo zahrnutí GILTI a Subpart F. Táto príručka vysvetľuje, koho sa to týka, ako funguje spätný pohľad, prečo môžu korporátni predajcovia uprednostniť preklasifikáciu pre oddiel 245A a ako zostaviť obhájiteľný pracovný dokument.

Mike Thrift

international-taxforeign-corporationstax-planning
11 min čítania

Formulár 6166 Potvrdenie o daňovej rezidencii v USA: Ako firmy a jednotlivci využívajú formulár 8802 na zníženie zahraničnej zrážkovej dane z licenčných poplatkov, dividend a príjmov zo služieb

Formulár 6166 je certifikát o americkej daňovej rezidencii vydaný IRS, ktorý umožňuje zníženie zahraničnej zrážkovej dane podľa bilaterálnych zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia. Požiadajte oň pomocou formulára 8802 — 85 USD pre jednotlivcov, 185 USD pre právnické osoby — pričom jedna žiadosť pokrýva neobmedzený počet krajín a certifikátov, čo často šetrí päť- až šesťciferné sumy pri cezhraničných zmluvách.

Mike Thrift

international-taxtax-compliancetax-planning
Začať zadarmo→Dokumentácia