2 príspevky označené s "daňové povinnosti"

Výber správnej obchodnej štruktúry je jedným z najkritickejších rozhodnutí, ktoré urobíte ako podnikateľ. Táto voľba ovplyvňuje všetko, od vašich daňových povinností a ochrany osobnej zodpovednosti až po vašu schopnosť získať kapitál a prilákať investorov.

Pre väčšinu majiteľov podnikov v rannej fáze sa rozhodnutie zúži na dve populárne možnosti: založenie C korporácie (C Corp) alebo spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC). Každá štruktúra ponúka odlišné výhody a kompromisy, ktoré môžu významne ovplyvniť trajektóriu vášho podnikania.

Táto komplexná príručka vám pomôže pochopiť zásadné rozdiely medzi C korporáciami a LLC, čo vám umožní urobiť informované rozhodnutie, ktoré je v súlade s vašimi obchodnými cieľmi.

Pochopenie C Korporácií​

C Korporácia je právny obchodný subjekt, ktorý existuje oddelene od svojich vlastníkov. Toto oddelenie je viac ako len právna formalita – má zásadné dôsledky pre zdaňovanie, zodpovednosť a správu spoločnosti.

Ako fungujú C Korporácie​

Keď založíte C Korporáciu, podnik sa stane vlastným daňovníkom. Korporácia podáva vlastné daňové priznania a platí daň z príjmu právnických osôb zo svojich ziskov. Keď sú tieto zisky rozdelené akcionárom ako dividendy, akcionári potom platia daň z príjmu fyzických osôb z týchto dividend. To vytvára to, čo je bežne známe ako "dvojité zdanenie".

C Korporácie musia udržiavať formálnu štruktúru s predstavenstvom, ktoré je volené akcionármi. Predstavenstvo dohliada na hlavné firemné rozhodnutia a zabezpečuje, aby spoločnosť fungovala v najlepšom záujme akcionárov. Pravidelné stretnutia, podrobné vedenie záznamov a formálne stanovy sú povinné požiadavky.

Založenie C Korporácie​

Ak chcete založiť C Korporáciu, budete musieť:

1. Vybrať jedinečný obchodný názov, ktorý je v súlade s požiadavkami na pomenovanie vo vašom štáte
2. Vybrať štát, v ktorom bude spoločnosť registrovaná (Delaware je známy popularitou kvôli svojim zákonom priaznivým pre podnikanie)
3. Zaregistrovať zakladateľskú listinu vo vybranom štáte
4. Vytvoriť stanovy spoločnosti, ktoré načrtávajú postupy správy
5. Uskutočniť organizačné stretnutie na voľbu riaditeľov a prijatie stanov
6. Vystaviť akciové certifikáty pôvodným akcionárom
7. Získať identifikačné číslo zamestnávateľa (EIN) od IRS
8. Zaregistrovať sa pre štátne dane a získať potrebné obchodné licencie

Výhody štruktúry C Korporácie​

Silná ochrana zodpovednosti

Korporátny závoj chráni osobný majetok akcionárov pred obchodnými dlhmi a právnymi rozsudkami. Ak korporácia čelí súdnym sporom alebo bankrotu, veritelia vo všeobecnosti nemôžu vymáhať osobný majetok, domy alebo bankové účty akcionárov.

Neobmedzený potenciál rastu

C Korporácie môžu vydávať viaceré triedy akcií, vďaka čomu sú atraktívne pre firmy rizikového kapitálu a anjelských investorov. Neexistuje žiadny limit na počet akcionárov a môžete ľahko získať kapitál predajom podielov vo vašej spoločnosti.

Atraktívne pre investorov

Rizikoví kapitalisti a inštitucionálni investori silne uprednostňujú investovanie do C Korporácií. Štruktúra poskytuje jasné percentuálne podiely na vlastníctve, priamočiare stratégie ukončenia a daňové výhody pre určité typy investorov.

Motivácia zamestnancov

C Korporácie môžu ponúkať akciové opcie a balíčky kompenzácií akciami na prilákanie špičkových talentov. Tieto motivačné štruktúry sú dobre zavedené, všeobecne pochopené a môžu byť silnými nástrojmi na nábor a udržanie zamestnancov.

Daňové výhody z reinvestovaných ziskov

Zatiaľ čo C Korporácie čelia dvojitému zdaneniu zo ziskov, ktoré sú rozdelené, peniaze reinvestované do podnikania sú zdanené iba raz na úrovni korporácie. Súčasná sadzba dane z príjmu právnických osôb vo výške 21 % môže byť výhodná v porovnaní so sadzbami dane z príjmu fyzických osôb pre podnikateľov s vysokými zárobkami.

Neobmedzená existencia

C Korporácia existuje aj vtedy, keď sa akcionári zmenia, riaditelia odstúpia alebo zakladatelia odídu. Táto kontinuita uľahčuje dlhodobé plánovanie a poskytuje stabilitu zamestnancom, zákazníkom a partnerom.

Nevýhody štruktúry C Korporácie​

Výzva dvojitého zdanenia

Najvýznamnejšou nevýhodou je platenie daní dvakrát z toho istého príjmu. Najprv korporácia platí federálnu daň z príjmu právnických osôb zo ziskov. Potom, keď sú tieto zisky rozdelené ako dividendy, akcionári platia daň z príjmu fyzických osôb. To môže výrazne znížiť čistý príjem prijatý vlastníkmi.

Komplexné a nákladné založenie

Registrácia ako C Korporácia zahŕňa značné množstvo papierovania, právnych poplatkov a poplatkov za registráciu. Priebežný súlad si vyžaduje vedenie podrobných záznamov, podávanie výročných správ a dodržiavanie firemných formalít, ktoré môžu byť časovo náročné a nákladné.

Regulačná záťaž

C Korporácie čelia prísnym nariadeniam a priebežným požiadavkám na dodržiavanie predpisov. Budete musieť organizovať výročné stretnutia akcionárov, viesť podrobné zápisnice, podávať výročné správy štátu a dodržiavať predpisy o cenných papieroch, ak máte viacerých investorov.

Menšia prevádzková flexibilita

Formálna štruktúra, ktorá poskytuje výhody, môže tiež vytvoriť rigiditu. Závažné rozhodnutia si často vyžadujú schválenie predstavenstva, akcionári musia byť informovaní o významných zmenách a rozhodovací proces môže byť pomalší ako v pružnejších štruktúrach.

Pochopenie Spoločností s ručením obmedzeným (LLC)​

LLC kombinuje prvky korporácií a partnerstiev, čím vytvára flexibilnú obchodnú štruktúru, ktorá sa stáva čoraz populárnejšou medzi podnikateľmi.

Ako fungujú LLC​

LLC poskytujú ochranu zodpovednosti podobnú korporáciám pri zachovaní daňového režimu partnerstiev alebo živností. Samotný podnik nie je zdaňovaný – namiesto toho zisky a straty "prechádzajú" do osobných daňových priznaní vlastníkov.

Členovia (vlastníci LLC) vykazujú príjem z podnikania vo svojich osobných priznaniach a platia dane podľa svojich individuálnych sadzieb. Tým sa predíde problému dvojitého zdanenia, ktorý ovplyvňuje C Korporácie.

Založenie LLC​

Vytvorenie LLC je vo všeobecnosti jednoduchšie ako registrácia:

1. Vyberte obchodný názov, ktorý spĺňa štátne požiadavky
2. Zaregistrujte zakladateľskú listinu vo vašom štáte
3. Zaplaťte požadovaný štátny registračný poplatok (líši sa podľa štátu)
4. Vytvorte prevádzkovú dohodu (odporúča sa, aj keď sa nevyžaduje)
5. Získajte EIN od IRS
6. Zaregistrujte sa pre štátne dane a získajte potrebné licencie

Na rozdiel od C Korporácií, LLC nevyžadujú predstavenstvo, formálne výročné stretnutia alebo rozsiahle štruktúry správy spoločnosti.

Výhody štruktúry LLC​

Ochrana zodpovednosti bez firemnej zložitosti

Členovia LLC majú ochranu osobného majetku podobnú akcionárom korporácie, ale bez zaťažujúcich firemných formalít. Váš dom, auto a osobné úspory sú chránené pred obchodnými záväzkami.

Prechodné zdaňovanie

Samotná LLC neplatí federálne dane z príjmu. Namiesto toho zisky plynú členom, ktorí vykazujú svoj podiel v osobných daňových priznaniach. To eliminuje dvojité zdanenie a často vedie k nižším celkovým daňovým povinnostiam.

Kvalifikovaný odpočet príjmu z podnikania

Vlastníci LLC môžu mať nárok na 20 % odpočet kvalifikovaného príjmu z podnikania podľa súčasného daňového zákona, čo môže ešte viac znížiť ich daňové zaťaženie.

Flexibilita riadenia

LLC môžu byť riadené členmi (vlastníci riadia každodenné operácie) alebo riadené manažérmi (vlastníci menujú manažérov). Rozhodovanie môžete štruktúrovať tak, ako to najlepšie vyhovuje vášmu podnikaniu, bez pevných firemných formalít.

Jednoduché založenie a údržba

Založenie LLC si vyžaduje menej papierovania a nižšie náklady ako registrácia. Priebežný súlad je tiež jednoduchší – väčšina štátov vyžaduje iba výročnú správu a poplatok.

Flexibilné rozdelenie zisku

Zatiaľ čo C Korporácie musia rozdeľovať zisky úmerne vlastníctvu akcií, LLC môžu prideľovať zisky a straty akýmkoľvek spôsobom, na ktorom sa členovia dohodnú v prevádzkovej dohode.

Rôzne možnosti vlastníctva

LLC môžu vlastniť jednotlivci, iné LLC, korporácie alebo dokonca zahraničné subjekty. Jednočlenné LLC sú tiež povolené vo všetkých štátoch.

Nevýhody štruktúry LLC​

Povinnosti dane zo samostatnej zárobkovej činnosti

Členovia LLC zvyčajne musia platiť dane zo samostatnej zárobkovej činnosti (15,3 % na sociálne zabezpečenie a Medicare) z celého svojho podielu na ziskoch. V C Korporácii podliehajú týmto daniam iba platy, nie dividendy.

Obmedzená príťažlivosť pre investície

Firmy rizikového kapitálu a mnohí inštitucionálni investori uprednostňujú C Korporácie. Ak plánujete získať značný kapitál alebo nakoniec vstúpiť na burzu, štruktúra LLC môže skomplikovať alebo obmedziť vaše možnosti financovania.

Komplexnosť prevodu vlastníctva

Pridanie nových členov alebo prevod vlastníckych podielov v LLC si zvyčajne vyžaduje súhlas existujúcich členov a zmeny v prevádzkovej dohode. Vďaka tomu sú zmeny vlastníctva ťažkopádnejšie ako jednoduchý predaj akcií.

Rôzne štátne predpisy

Zákony o LLC sa výrazne líšia v závislosti od štátu. Ak pôsobíte vo viacerých štátoch, budete sa musieť orientovať v rôznych predpisoch, požiadavkách na registráciu a poplatkoch pre každú jurisdikciu.

Potenciálne problémy s rozpustením

V niektorých štátoch môžu byť LLC rozpustené, keď člen odíde, zomrie alebo zbankrotuje, pokiaľ prevádzková dohoda osobitne nerieši kontinuitu. To môže spôsobiť neistotu pre dlhodobé plánovanie.

Obmedzená životnosť

Zatiaľ čo C Korporácie majú neobmedzenú existenciu, LLC môžu mať obmedzenú životnosť v závislosti od štátneho práva a podmienok prevádzkovej dohody.

Urobte správnu voľbu pre vaše podnikanie​

Vaše rozhodnutie medzi C Korporáciou a LLC by malo byť ovplyvnené vašimi konkrétnymi obchodnými cieľmi, plánmi rastu a okolnosťami.

Vyberte si C Korporáciu, ak:​

• Plánujete získať rizikový kapitál alebo hľadať významné vonkajšie investície
• Máte v úmysle nakoniec vstúpiť na burzu prostredníctvom IPO
• Chcete ponúknuť akciové opcie zamestnancom
• Očakávate, že si udržíte značné zisky v podniku na reinvestovanie
• Preferujete dobre zavedenú firemnú štruktúru s jasnými rolami
• Plánujete vybudovať rýchlo rastúcu spoločnosť s potenciálom akvizície

Vyberte si LLC, ak:​

• Chcete sa vyhnúť dvojitému zdaneniu
• Preferujete prevádzkovú flexibilitu a minimálnu byrokraciu
• Plánujete distribuovať väčšinu ziskov vlastníkom namiesto reinvestovania
• Máte malú skupinu vlastníkov, ktorí sa zhodujú na smerovaní podnikania
• Neočakávate, že budete potrebovať financovanie rizikovým kapitálom
• Chcete jednoduchšie založenie a priebežné požiadavky na súlad
• Prevádzkujete podnik založený na službách alebo malý podnik

Môžete zmeniť názor neskôr?​

Áno, ale s podmienkami. Prechod z LLC na C Korporáciu je relatívne priamočiary a bežný, keď sa podniky pripravujú na získanie rizikového kapitálu. Prechod z C Korporácie na LLC však môže spustiť významné daňové dôsledky a je vo všeobecnosti komplikovanejší.

Mnohí podnikatelia začínajú s LLC pre jednoduchosť a neskôr prejdú na C Korporáciu, keď hľadajú inštitucionálne investície. Táto cesta môže fungovať dobre, ale aj tak je najlepšie starostlivo si vybrať od začiatku na základe vašej dlhodobej vízie.

Dodatočné aspekty​

Príležitosti daňového plánovania​

Obe štruktúry ponúkajú jedinečné príležitosti daňového plánovania. C Korporácie si môžu odpočítať zamestnanecké výhody, ako sú poistné na zdravotné poistenie a dôchodkové príspevky. LLC ponúkajú prechodné zdaňovanie a kvalifikovaný odpočet príjmu z podnikania. Poraďte sa s daňovým odborníkom, aby ste pochopili, ktorá štruktúra poskytuje lepšie daňové výhody pre vašu konkrétnu situáciu.

Faktory špecifické pre daný štát​

Niektoré štáty ukladajú franšízové dane alebo ročné poplatky pre korporácie, ktoré môžu byť značné. Iné štáty majú priaznivejšie predpisy pre LLC. Pred rozhodnutím si preštudujte požiadavky vo vašom štáte.

Budúca flexibilita​

Zvážte, kde chcete, aby vaše podnikanie bolo o päť alebo desať rokov. Hoci môžete prechádzať medzi štruktúrami, je jednoduchšie a menej nákladné vybrať si správnu štruktúru od začiatku, ako ju neskôr konvertovať.

Záver​

C Korporácie aj LLC ponúkajú cennú ochranu zodpovednosti a môžu slúžiť ako vynikajúci základ pre rastúce podniky. Správna voľba závisí od vašich potrieb financovania, trajektórie rastu, daňovej situácie a preferencií pre prevádzkovú flexibilitu verzus formálnu štruktúru.

Ak budujete rýchlo rastúci startup, ktorý bude potrebovať investície rizikového kapitálu, C Korporácia je pravdepodobne vaša najlepšia voľba napriek dvojitému zdaneniu. Ak prevádzkujete ziskový malý podnik alebo firmu poskytujúcu profesionálne služby, kde plánujete distribuovať väčšinu zárobkov vlastníkom, LLC pravdepodobne dáva väčší zmysel.

Venujte čas starostlivému vyhodnoteniu vašich možností, poraďte sa s právnymi a daňovými poradcami a vyberte štruktúru, ktorá najlepšie pripraví vaše podnikanie na úspech. Rozhodnutie, ktoré urobíte dnes, ovplyvní cestu vašej spoločnosti na ďalšie roky.

Začatie podnikania je vzrušujúce, ale jedno z najdôležitejších rozhodnutí, ktoré urobíte, nastane ešte predtým, ako vôbec otvoríte svoje dvere: výber štruktúry vašej formy podnikania. Táto voľba ovplyvňuje všetko od vašich každodenných operácií a daňových povinností až po vašu osobnú zodpovednosť a schopnosť získať kapitál.

Pochopenie vašich možností teraz vám môže ušetriť značné bolesti hlavy (a peniaze) v budúcnosti. Poďme si rozobrať každý typ formy podnikania, aby ste sa mohli informovane rozhodnúť.

Čo je forma podnikania?​

Forma podnikania je právna štruktúra, v rámci ktorej vaše podnikanie funguje. Určuje, ako je vaše podnikanie zdaňované, akej osobnej zodpovednosti čelíte, aké dokumenty musíte predložiť a ako môžete získať peniaze na rast.

Premýšľajte o tom ako o základoch vášho podnikania. Tak ako by ste nestavali dom bez toho, aby ste sa najprv rozhodli, či by mal byť rodinný alebo viacbytový, nemali by ste začať podnikať bez toho, aby ste si vybrali správnu štruktúru.

Hlavné typy foriem podnikania​

Živnostník (Sole Proprietorship)​

Čo to je: Najjednoduchšia a najbežnejšia forma podnikateľskej štruktúry. Ak pracujete pre seba a nezaregistrovali ste žiadnu formálnu formu podnikania, automaticky ste živnostník.

Ako to funguje:

• Vy a vaše podnikanie ste právne tá istá entita
• Všetky príjmy z podnikania sú vykazované vo vašom osobnom daňovom priznaní (Formulár 1040, Príloha C)
• Nevyžaduje sa žiadna formálna registrácia (aj keď môžete potrebovať miestne licencie)
• Ak podnikáte pod iným menom ako je vaše vlastné, budete musieť podať žiadosť o DBA (Doing Business As)

Výhody:

• Jednoduché a lacné zriadenie
• Úplná kontrola nad všetkými obchodnými rozhodnutiami
• Jednoduché daňové priznanie – príjem z podnikania je "prechodný" príjem vo vašom osobnom daňovom priznaní
• Minimálne papierovanie a regulačné požiadavky
• Všetky zisky idú priamo vám

Nevýhody:

• Neobmedzená osobná zodpovednosť – váš osobný majetok je ohrozený, ak je vaše podnikanie zažalované alebo nemôže splácať svoje dlhy
• Ťažké získať kapitál – nemôžete predávať akcie a banky často váhajú požičať
• Podnikanie končí, ak zomriete alebo sa stanete neschopnými
• Ťažšie vybudovať si obchodný úver oddelený od vášho osobného úveru

Vhodné pre: Freelancerov, konzultantov a nízkorizikové podniky, ktoré testujú nápad predtým, ako sa zaviažu k formálnejšej štruktúre.

Verejná obchodná spoločnosť (General Partnership)​

Čo to je: Keď dvaja alebo viacerí ľudia spoluvlastnia podnikanie a podieľajú sa na ziskoch a stratách.

Ako to funguje:

• Môže byť vytvorená jednoduchou ústnou dohodou (aj keď sa dôrazne odporúča písomná partnerská zmluva)
• Každý partner vykazuje svoj podiel na príjme z podnikania vo svojom osobnom daňovom priznaní
• Partneri sa delia o riadiace povinnosti
• Vo väčšine prípadov sa nevyžaduje žiadna formálna štátna registrácia

Výhody:

• Jednoduché založenie
• Zdieľané finančné bremeno
• Kombinované zručnosti a zdroje
• Prechodné zdaňovanie – zisky sú zdaňované iba raz na individuálnej úrovni

Nevýhody:

• Každý partner má neobmedzenú osobnú zodpovednosť
• Partneri sú spoločne a nerozdielne zodpovední za dlhy podnikania (čo znamená, že jeden partner môže byť braný na zodpovednosť za všetky dlhy)
• Potenciál pre spory medzi partnermi
• Konanie každého partnera môže zaväzovať celé partnerstvo

Vhodné pre: Dvoch alebo viacerých ľudí, ktorí spolu začínajú podnikať a chcú jednoduchú štruktúru, aj keď LLC často poskytuje lepšiu ochranu pre podobné operácie.

Komanditná spoločnosť (Limited Partnership - LP)​

Čo to je: Partnerstvo s generálnymi partnermi (ktorí riadia podnikanie a majú neobmedzenú zodpovednosť) a komanditistami (ktorí investujú, ale majú obmedzenú zodpovednosť a obmedzenú kontrolu).

Ako to funguje:

• Vyžaduje formálnu registráciu v štáte
• Generálni partneri riadia každodenné operácie
• Komanditisti sú zvyčajne pasívni investori
• Platí prechodné zdaňovanie

Výhody:

• Umožňuje investorom obmedziť svoju zodpovednosť a zároveň sa podieľať na ziskoch
• Ľahšie prilákať investorov ako verejná obchodná spoločnosť
• Generálni partneri si zachovávajú plnú kontrolu

Nevýhody:

• Generálni partneri majú stále neobmedzenú osobnú zodpovednosť
• Zložitejšie ako verejná obchodná spoločnosť
• Komanditisti sa nemôžu zúčastňovať na riadení bez toho, aby riskovali svoj status obmedzenej zodpovednosti

Vhodné pre: Podniky, ktoré potrebujú prilákať investorov, ale chcú si zachovať centralizované riadenie, ako sú napríklad realitné podniky alebo rodinné podniky.

Spoločnosť s ručením obmedzeným (Limited Liability Company - LLC)​

Čo to je: Hybridná štruktúra, ktorá kombinuje ochranu zodpovednosti korporácie s daňovými výhodami a flexibilitou partnerstva.

Ako to funguje:

• Musí byť registrovaná v štáte
• Vlastníci sa nazývajú "členovia" (môžu to byť jednotlivci, korporácie, iné LLC alebo zahraničné subjekty)
• Môže byť riadená členmi alebo vymenovanými manažérmi
• Štandardne zdaňovaná ako prechodná entita (aj keď sa môže rozhodnúť byť zdaňovaná ako korporácia)
• Prevádzková zmluva načrtáva štruktúru riadenia a pravidlá

Výhody:

• Obmedzená osobná zodpovednosť – členovia nie sú osobne zodpovední za dlhy podnikania
• Flexibilná štruktúra riadenia
• Prechodné zdaňovanie (štandardne)
• Menej formalít ako korporácia – nevyžadujú sa žiadne zasadnutia predstavenstva ani rozsiahle vedenie záznamov
• Môže mať neobmedzený počet členov
• Dôveryhodnosť u zákazníkov a predajcov

Nevýhody:

• Drahšie zriadenie ako živnosť alebo partnerstvo
• Pravidlá a poplatky špecifické pre daný štát sa líšia
• Môže byť ťažšie získať kapitál ako korporácia (nemôže vydávať akcie)
• Niektoré štáty účtujú ročné poplatky alebo franšízové ​​dane

Vhodné pre: Malé až stredné podniky, ktoré chcú ochranu zodpovednosti bez zložitosti korporácie. Toto je najpopulárnejšia voľba pre nové podniky, ktoré sa posunuli za fázu živnosti.

C Korporácia (C Corporation)​

Čo to je: Právny subjekt, ktorý existuje oddelene od svojich vlastníkov (akcionárov). Je to štandardná štruktúra korporácie.

Ako to funguje:

• Musí byť založená v konkrétnom štáte podaním zakladateľskej listiny
• Vlastnená akcionármi, riadená predstavenstvom, riadená úradníkmi
• Podáva svoje vlastné daňové priznanie (Formulár 1120) a platí daň z príjmu právnických osôb
• Môže vydávať viacero tried akcií

Výhody:

• Silná ochrana zodpovednosti – akcionári sú vo všeobecnosti zodpovední iba do výšky svojej investície
• Trvalá existencia – pokračuje aj v prípade zmeny vlastníctva
• Jednoduchý prevod vlastníctva prostredníctvom predaja akcií
• Môže získať kapitál predajom akcií
• Atraktívne pre investorov a venture capital
• Určité daňové výhody, ako napríklad odpočítanie zamestnaneckých výhod

Nevýhody:

• Dvojité zdaňovanie – korporácia platí dane zo ziskov, potom akcionári platia dane z dividend
• Zložité a drahé zriadenie a údržba
• Rozsiahle regulačné požiadavky a formality
• Vyžadujú sa zasadnutia predstavenstva, ročné správy a podrobné vedenie záznamov
• Podlieha viacerým predpisom a dohľadu

Vhodné pre: Podniky, ktoré plánujú získať značný kapitál, vstúpiť na burzu alebo výrazne rásť. Často si ju vyberajú podniky, ktoré plánujú hľadať financovanie rizikovým kapitálom.

S Korporácia (S Corporation)​

Čo to je: Špeciálne daňové označenie pre korporácie alebo LLC, ktoré umožňuje prechodné zdaňovanie pri zachovaní ochrany zodpovednosti korporácie.

Ako to funguje:

• Najprv musí založiť korporáciu alebo LLC, potom si zvoliť status S corp podaním formulára 2553 na IRS
• Zisky a straty prechádzajú do osobných daňových priznaní akcionárov
• Podáva informačné priznanie (Formulár 1120S) a vydáva K-1 akcionárom
• Musí dodržiavať prísne požiadavky IRS

Výhody:

• Vyhýba sa dvojitému zdaňovaniu pri zachovaní ochrany zodpovednosti
• Môže ušetriť na daniach zo samostatnej zárobkovej činnosti – vlastníci si môžu vyplácať primeraný plat a brať dodatočné zisky ako dividendy
• Rovnaká ochrana zodpovednosti ako C korporácia
• Jednoduchší prevod vlastníctva ako LLC

Nevýhody:

• Prísne požiadavky na spôsobilosť: musí mať menej ako 100 akcionárov, všetci akcionári musia byť občanmi alebo rezidentmi USA, povolená je iba jedna trieda akcií
• Stále si vyžaduje korporátne formality
• Prísna kontrola IRS nad rozdelením platu a dividend
• Nie všetky štáty uznávajú status S corp

Vhodné pre: Ziskové podniky s malým počtom vlastníkov, ktorí chcú minimalizovať dane pri zachovaní ochrany zodpovednosti. Populárne u zavedených malých podnikov.

Benefitná korporácia (B Corp)​

Čo to je: Korporácia so zameraním na zisk, ktorá je právne povinná zohľadňovať dopad rozhodnutí na všetky zainteresované strany, nielen na akcionárov.

Ako to funguje:

• Podobná C korporácii v štruktúre a daňovom režime
• Charta obsahuje uvedený účel verejného prospechu
• Riaditelia musia zohľadňovať dopad na pracovníkov, komunitu a životné prostredie
• Možno bude potrebné zverejňovať výročnú správu o výhodách

Výhody:

• Právna ochrana pre rozhodnutia založené na poslaní
• Oslovuje sociálne uvedomelých spotrebiteľov a investorov
• Môže prilákať zamestnancov, ktorí chcú pracovať pre spoločnosti orientované na účel
• Rovnaká ochrana zodpovednosti ako štandardné korporácie

Nevýhody:

• Nie je uznávaná vo všetkých štátoch
• Môže čeliť dodatočným požiadavkám na vykazovanie
• Podlieha rovnakému dvojitému zdaňovaniu ako C korporácie
• Potenciálne konflikty medzi cieľmi zisku a účelu

Vhodné pre: Podniky, ktoré sa chcú právne zaviazať k sociálnym alebo environmentálnym cieľom popri dosahovaní zisku.

Ako si vybrať správnu formu pre vaše podnikanie​

Výber vašej formy podnikania nie je len o dnešku – je to o tom, kde chcete byť o päť alebo desať rokov. Tu sú kľúčové faktory, ktoré treba zvážiť:

1. Ochrana zodpovednosti​

Pýtajte sa sami seba: Aké veľké osobné riziko som ochotný podstúpiť?

Ak podnikáte v rizikovom odvetví (stavebníctvo, stravovacie služby, odborné služby), ochrana zodpovednosti by mala byť najvyššou prioritou. LLC, korporácie a S korporácie poskytujú obmedzenú zodpovednosť, čo znamená, že váš osobný majetok je vo všeobecnosti chránený, ak je vaše podnikanie zažalované alebo nemôže splácať svoje dlhy.

Živnosti a verejné obchodné spoločnosti neponúkajú žiadnu ochranu zodpovednosti – vaše osobné úspory, dom a iný majetok by mohli byť ohrozené.

2. Daňové dôsledky​

Pýtajte sa sami seba: Ako chcem, aby bol zdaňovaný môj príjem z podnikania?

• Prechodné zdaňovanie (živnosť, partnerstvo, LLC, S corp): Príjem z podnikania prechádza do vášho osobného daňového priznania. Vyhýbate sa dvojitému zdaňovaniu, ale môžete platiť dane zo samostatnej zárobkovej činnosti zo všetkých príjmov.

• Zdaňovanie korporácií (C corp): Podnikanie platí daň z príjmu právnických osôb zo ziskov a akcionári platia osobnú daň z dividend – dvojité zdaňovanie. C corps si však môžu odpočítať zamestnanecké výhody a môžu mať nižšie daňové sadzby z nerozdeleného zisku.

Zvážte svoju súčasnú daňovú situáciu aj budúce prognózy. Podnik, ktorý očakáva rýchly rast a reinvestície, by mohol profitovať zo zdaňovania C corp, zatiaľ čo malý podnik poskytujúci služby by mohol uprednostňovať prechodné zdaňovanie.

3. Papierovanie a zložitosť​

Pýtajte sa sami seba: Koľko administratívnej práce som ochotný zvládnuť?

Živnosti vyžadujú minimálne papierovanie. LLC potrebujú viac nastavení, ale majú mierne priebežné požiadavky. Korporácie vyžadujú rozsiahlu dokumentáciu, pravidelné zasadnutia predstavenstva, podrobné záznamy a ročné správy.

Väčšia zložitosť znamená vyššie náklady – nielen na poplatky za podanie, ale aj na právne a účtovné služby.

4. Plány na získavanie finančných prostriedkov​

Pýtajte sa sami seba: Budem musieť získať externý kapitál?

Ak plánujete hľadať venture capital alebo nakoniec vstúpiť na burzu, zvyčajne sa vyžaduje C korporácia. Investori uprednostňujú korporácie, pretože vlastníctvo sa dá ľahko previesť prostredníctvom akcií.

LLC môžu získať peniaze, ale majú zložitejšie štruktúry vlastníctva. Živnosti a partnerstvá čelia najväčším výzvam pri získavaní investícií.

5. Štruktúra vlastníctva​

Pýtajte sa sami seba: Koľko bude vlastníkov a aké sú požiadavky?

Niektoré subjekty majú obmedzenia:

• S korporácie nemôžu mať viac ako 100 akcionárov a všetci musia byť občanmi alebo rezidentmi USA
• Živnosti majú z definície jedného vlastníka
• LLC a C korporácie môžu mať neobmedzený počet vlastníkov

6. Rast a stratégia ukončenia​

Pýtajte sa sami seba: Aká je moja dlhodobá vízia?

Ak plánujete zostať malí, živnosť alebo LLC vám môžu dobre poslúžiť. Plánujete rýchlo škálovať alebo predať podnikanie? Korporácia ponúka väčšiu flexibilitu a dôveryhodnosť.

Ako zaregistrovať svoju formu podnikania​

Keď si vyberiete typ subjektu, tu je všeobecný postup:

Pre živnosti:​

1. Vyberte a zaregistrujte si obchodné meno (ak používate DBA)
2. Získajte potrebné licencie a povolenia
3. Získajte EIN (voliteľné, ale odporúčané)
4. Otvorte si podnikateľský bankový účet

Pre partnerstvá:​

1. Vytvorte partnerskú zmluvu
2. Zaregistrujte si obchodné meno
3. Získajte EIN od IRS
4. Predložte všetky požadované štátne dokumenty (pre LP)
5. Získajte licencie a povolenia

Pre LLC:​

1. Vyberte si obchodné meno (skontrolujte dostupnosť vo vašom štáte)
2. Predložte zakladateľskú listinu vo svojom štáte
3. Vytvorte prevádzkovú zmluvu
4. Získajte EIN od IRS
5. Získajte potrebné licencie a povolenia
6. Dodržujte požiadavky LLC špecifické pre daný štát

Pre korporácie:​

1. Vyberte si názov spoločnosti (skontrolujte dostupnosť)
2. Vymenujte riaditeľov
3. Predložte zakladateľskú listinu vo svojom štáte
4. Vytvorte stanovy spoločnosti
5. Uskutočnite prvé zasadnutie predstavenstva
6. Vydajte akciové certifikáty
7. Získajte EIN od IRS
8. Pre status S corp: Predložte formulár 2553 na IRS
9. Získajte potrebné licencie a povolenia

Môžete neskôr zmeniť svoju formu podnikania?​

Áno! Mnohé podniky začínajú ako živnosti a neskôr sa transformujú na LLC alebo korporácie, keď rastú. Zmena štruktúry vášho subjektu zahŕňa papierovanie a náklady, ale je to určite možné.

Medzi bežné konverzie patria:

• Živnosť na LLC (najbežnejšie)
• LLC na S korporáciu (pre daňové výhody)
• S korporácia na C korporáciu (pri príprave na významnú investíciu alebo vstup na burzu)

Niektoré konverzie sú však zložitejšie ako iné. Konverzia z korporácie na LLC môže napríklad spustiť daňové dôsledky. Pred vykonaním zmeny sa vždy poraďte s právnikom a účtovníkom.

Spolupráca s profesionálmi​

Hoci je možné založiť mnohé formy podnikania sami, spolupráca s profesionálmi vám môže z dlhodobého hľadiska ušetriť bolesti hlavy a peniaze.

Obchodný právnik: Vám môže pomôcť pochopiť právne dôsledky každej štruktúry, vypracovať partnerské zmluvy alebo prevádzkové zmluvy a zabezpečiť, aby ste dodržiavali štátne predpisy.

Účtovník/CPA: Môže modelovať daňové dôsledky rôznych štruktúr na základe vašej konkrétnej situácie a pomôcť vám urobiť daňovo najefektívnejšiu voľbu.

Služba zakladania podnikov: Môže vybaviť papierovanie pre založenie LLC alebo korporácie, aj keď nemôže poskytovať právne poradenstvo.

Pre väčšinu malých podnikov je úvodná konzultácia s právnikom a účtovníkom (ktorá môže stáť 500 – 2 000 USD) užitočná investícia, ktorá vám môže ušetriť desaťtisíce dolárov na daniach a právnych problémoch v budúcnosti.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť​

1. Výber výlučne na základe daní: Hoci na daniach záleží, nemali by byť jediným faktorom. Ochrana zodpovednosti a prevádzková flexibilita sú rovnako dôležité.

2. Ignorovanie pravidiel špecifických pre daný štát: Požiadavky na subjekty sa líšia v závislosti od štátu. To, čo funguje v Delaware, nemusí byť ideálne v Kalifornii.

3. Nezískanie správnych právnych dokumentov: Prevádzkové zmluvy a stanovy nie sú len formality – chránia vás, keď vzniknú spory.

4. Neudržiavanie vášho subjektu: Ak založíte LLC alebo korporáciu, ale nedodržiavate požadované formality, súdy môžu "prekonať korporátny závoj" a brať vás na osobnú zodpovednosť.

5. Ísť do toho sám: Hoci je tvorba DIY lákavá, profesionálne poradenstvo sa zvyčajne oplatí.

Záver​

Výber vašej formy podnikania je jedným z najdôležitejších rozhodnutí, ktoré urobíte ako podnikateľ. Hoci živnosti dobre fungujú na testovanie nápadov, väčšina rastúcich podnikov ťaží z ochrany zodpovednosti LLC alebo korporácie.

Tu je jednoduchý rozhodovací rámec:

• Testujete nápad na podnikanie s nízkym rizikom? Začnite so živnosťou
• Dvaja alebo viacerí vlastníci so stredným rizikom? Zvážte LLC
• Potrebujete silnú ochranu zodpovednosti s jednoduchým riadením? Vyberte si LLC
• Plánujete získať venture capital alebo vstúpiť na burzu? Založte C korporáciu
• Ziskový podnik, ktorý chce minimalizovať dane? Zvážte voľbu S korporácie
• Poslanie je riadené sociálnymi cieľmi? Pozrite sa na benefitnú korporáciu

Pamätajte, že toto nie je trvalé rozhodnutie. Vaša forma podnikania sa môže vyvíjať s rastom vášho podnikania. Kľúčom je vybrať si štruktúru, ktorá má zmysel pre to, kde ste dnes, a zároveň sledovať, kde chcete byť zajtra.

Nájdite si čas na pochopenie svojich možností, poraďte sa s profesionálmi a urobte informované rozhodnutie. Vaše budúce ja sa vám poďakuje.

---

Tento sprievodca poskytuje všeobecné informácie o formách podnikania. Obchodné zákony sa líšia v závislosti od štátu a časom sa menia. Pred rozhodnutiami o štruktúre vášho podnikania sa vždy poraďte s kvalifikovaným právnikom a daňovým poradcom.