Výmeny podobného majetku podľa sekcie 1031 zostávajú jedným z mála spôsobov, ako odložiť daň zo zhodnoteného majetku pre podnikanie alebo investície do nehnuteľností. Daňový tip IRS — stále aktuálny v roku 2026 — je jednoduchý: vymeňte nehnuteľný majetok držaný na podnikanie alebo investície výlučne za iný nehnuteľný majetok na podnikanie alebo investície rovnjakého druhu alebo "podobného druhu" a vo všeobecnosti vykáže autom nezisk alebo stratu pri výmene. Majetok na osobné použitie nemá nárok.
Čo spĺňa podmienky
- Iba nehnuteľný majetok. Po zákone Tax Cuts and Jobs Act sa povoje zaobchádza len s nehnuteľným majetkom. Výmeny zariadenia, vozidiel alebo umeleckých diel už nezodpovedajú.
- Podniková alebo investičná činnosť na oboch stranách. Musel ste vlastniť a darovaný majetok pre podnikanie/investície a nadobudnúť náhradný majetok pre podnikanie/investície. Výmena prenajímajúcej budovy za maloobchodné centrum typ dane spĺňa; výmena dobrovoľného bydliska ne.
- Podobný druh je pre nehnuŕšoviteľnosti široký. Zlepšený alebo, čiastkový záujem (všeobecne 30 a viac rokov) — IRS považuje väčšinu výmien nehnuteľnosťa na nehnateľný za podobný druh. V usmernení z roku 2021 IRS potvrdil, že použitie zotavilých výnosov na výstavbu zlepšení náhradného majetku môže spĺňať podmienky podľa zásad Rev. Proc. 2004-51, ak sú atribúty vlastníctva pünne.
Časový plán, ktorý musíte dodržať
Odložená výmena používa kvalifik основы sprostredkovateľa a dve dôležité termíny:
- 45 dní na identifikáciu. Od dátum prevodu odovzdaného vého nehnuľno, máte 45 kalendárnych dní na identifikáciu potenciálnych náhradných nehnuľno píkmene sprostredkovateľovi (platia pravidlá troch majetkov alebo 200).
- 180 dní na uzavretie. Náhradný nehnateľný majetok musíte získať do 180 kalendárnych dní po prevode (alebo do termínu daňového priznania za rok prevodu, podľа ktorý nastane skôr, s predĺžením, ak sa da so predĺženosome).
Zmeššať aké termín a výmena prestanejestvoje — zisk je vykázaný. IRS je prísny pri kalendárnych, nie pracovných dní a predĺženia pre katastrofy sú úzke.
Základ a matematika odkladu zisku
Zisk je odložený, nie zrušený, prevodom základu na náhradný majetok. Pomale — hotovosť, výber z dlhu aj nekveň ten majet prijatý — je zdanitá do výšky realizovaného zisku. Skúsené investori spájajú odklad podľa 1031 so stratégiami kvalifikovaných zón príležitosti (QOZ): 1031 odkladá daň z existujúcich ziskov z nehnuľ v evidencii, zatiaľ čo QOZ odkladá a v niektorých případ vylúčené zisky z väčšieho majetku do roku 2026 — ale platforma QOZ na odúlkončí 31. decé a 2026, kým 1031 pokračuje.
Zjednodušte svoju financnú riadenie
1031 výmenymenia predáj na prevod základu, ktorý musí byť má sledovaný. Beancount.io udeluje, sprostredlavateľa a náhradné príspevky vo verzii — takže zisk, ktorý ste si odoptrus, a základ, aký vediete, sa potvrdzáajidel od záverečného vyhlásenia po odporúčanie odpisov. Začnite zadarmo a vymieňajte bez nečakú audits audits.