Solo 401(k) vs. SEP-IRA v roku 2026: Výber dôchodkového plánu pre živnostníkov, ktorý skutočne ochráni najviac príjmu

Freelancer s čistým príjmom zo živnosti 60 000 USD môže vložiť 12 000 USD do SEP-IRA. Rovnaký príjem, rovnaký rok, v solo 401(k): približne 36 000 USD. To je rozdiel 24 000 USD v daňovo chránených úsporách, a pochádza z jediného rozhodnutia vo formulári pri zriadení.

Dôchodkový plán, ktorý si vyberiete pre svoje jednosobové podnikanie, je jedným z najdôležitejších daňových rozhodnutí, ktoré urobíte. Nie je atraktívny, zriedka je naliehavý a takmer vždy ho urobíte tak, že sa necháte uniesť tým, čo broker na svojej domovskej stránke propaguje. Tento štandardný postup je zvyčajne nesprávny pre nízkopríjmových a strednopríjmových živnostníkov a v roku 2026 bude ešte nesprávnejší, keď pravidlá SECURE 2.0 pre Roth catch-up, super catch-up príspevky a kombinovaný limit 72 000 USD zmenia kalkulácie.

Táto príručka vysvetľuje, ako si vybrať medzi solo 401(k) a SEP-IRA na základe vašej výšky príjmu, vašich plánov na zamestnávanie, typu vášho podnikania, vášho veku a vašej administratívnej tolerancie. Na konci by ste mali vedieť, ktorý plán vyhovuje vašej situácii a aké termíny zriadenia nemôžete zmeškať.

Hlavný prehľad: Dva plány, dve filozofie​

Solo 401(k) aj SEP-IRA sú daňovo zvýhodnené dôchodkové plány určené pre živnostníkov. Oba majú rovnaký celkový ročný strop príspevkov vo výške 72 000 USD pre rok 2026. Okrem toho sa výrazne líšia.

SEP-IRA s vami zaobchádza výlučne ako so zamestnávateľom. Prispievate v mene svojom (a prípadných oprávnených zamestnancov) pomocou jednej kategórie: až 25 % z odmeny, so stropom 72 000 USD.

Solo 401(k) s vami zaobchádza ako so zamestnávateľom aj zamestnancom. Máte dve úlohy:

• Odvod zamestnanca: až 24 500 USD v roku 2026 (alebo 32 500 USD, ak máte 50 rokov alebo viac).
• Ziskový príspevok zamestnávateľa: až 25 % z odmeny (približne 20 % z čistého príjmu zo živnosti pre živnostníkov).
• Kombinovaný strop: 72 000 USD (plus catch-up, ak ste oprávnení).

Časť odvodu zamestnanca je kľúčovým prvkom. Umožňuje vám prispieť pevnou sumou bez ohľadu na výšku vášho príjmu, čo výrazne pomáha každému, koho čistý príjem z podnikania je pod hranicou, kde 25 % dosiahne strop.

Matematika: Kedy ktorý plán vyhráva​

Najdôležitejšia otázka je váš čistý príjem zo živnosti (hrubý príjem mínus podnikateľské výdavky, mínus polovica dane zo živnosti). Pozrime sa na čísla pri troch úrovniach príjmu, aby sme videli, ako vyzerá rozdiel.

Príjem: 60 000 USD čistý príjem zo živnosti​

• SEP-IRA: približne 20 % z 60 000 USD = 12 000 USD
• Solo 401(k): 24 500 USD odvod zamestnanca + ~12 000 USD zamestnávateľ = 36 500 USD

Solo 401(k) ochráni trikrát viac. Ani náhodou to nie je tesné.

Príjem: 120 000 USD čistý príjem zo živnosti​

• SEP-IRA: približne 20 % z 120 000 USD = 24 000 USD
• Solo 401(k): 24 500 USD + ~24 000 USD = 48 500 USD

Solo 401(k) je stále približne dvojnásobný. Odvod zamestnanca naďalej odvádza hlavnú prácu.

Príjem: 300 000 USD čistý príjem zo živnosti​

• SEP-IRA: strop 72 000 USD (25 % z odmeny dosiahne maximum)
• Solo 401(k): 24 500 USD + ~47 500 USD = 72 000 USD

Pri tejto úrovni príjmu oba plány dosiahnu rovnaký kombinovaný strop. Výhoda solo 401(k) zmizne.

Bod zlomu je približne 175 000 až 200 000 USD čistého príjmu zo živnosti pre živnostníka. Pod ním solo 401(k) takmer vždy vyhráva v surovej kapacite príspevkov. Nad ním oba plány prispievajú v podstate rovnakou sumou.

Otázka zamestnávania: Jedno pravidlo, ktoré mení všetko​

Solo 401(k) si zaslúži „solo" v názve. Akonáhle prijmete zamestnanca na plný úväzok, ktorý nie je vašim manželom/manželkou (definovaného ako osoba pracujúca viac ako 1 000 hodín ročne, s hranicou zníženou na dlhodobý čiastočný úväzok podľa SECURE 2.0), plán už nespĺňa podmienky.

V tom bode máte dve možnosti:

1. Prejsť na plný 401(k) pre malé podniky s testovaním diskriminácie, ročným formulárom 5500 a pravdepodobne správcom tretej strany. Náklady sa zvýšia z približne 0 USD na 2 000+ USD ročne.
2. Plán ukončiť a previesť aktíva na IRA.

SEP-IRA sa naopak prispôsobuje zamestnávaniu. Pridáte oprávnených zamestnancov do plánu a prispievate rovnakým percentom z odmeny pre každého z nich. To znie spravodlivo, ale je to aj drahé: ak si dáte 20 %, musíte dať 20 % každému oprávnenému zamestnancovi.

Rozhodovacie pravidlo:

• Určite zostávate sólo (alebo pridávate len manžela/manželku): solo 401(k).
• Už máte alebo plánujete prijať 1–3 zamestnancov: SEP-IRA, ale modelujte náklady na ich percentá.
• Plánujete v najbližších rokoch rásť na 4+ zamestnancov: preskočte oba a pozrite sa na SIMPLE IRA alebo tradičný 401(k) pre malé podniky.

Pravidlá pre Roth a catch-up: SECURE 2.0 je aktívny v roku 2026​

Od 1. januára 2026 dve ustanovenia SECURE 2.0 menia pravidlá pre catch-up príspevky pre živnostníkov.

1. Povinné Roth catch-up príspevky pre vysokopríjmových​

Ak vaše mzdy podliehajúce FICA za predchádzajúci rok presiahnu 145 000 USD (indexované; efektívne 150 000 USD pre rok 2026), každý dolár vášho catch-up príspevku pre vek 50+ musí ísť do Roth (po zdanení) časti, nie pred zdanením.

Toto sa týka:

• Vlastníkov S-corp a C-corp, ktorí dostávajú mzdu W-2 nad uvedenou hranicou. Ich catch-up príspevky v solo 401(k) musia byť v roku 2026 v Roth.
• Živnostníkov a jednoosobových LLC: Spravidla oslobodení, pretože príjmy zo živnosti nie sú mzdami FICA. Účastníci solo 401(k) ako živnostníci môžu stále prispievať catch-up príspevkami pred zdanením, bez ohľadu na výšku príjmu.

Ak prevádzkujete S-corp a vyplácate si mzdu nad 150 000 USD, toto je dôležité. Overte si u správcu plánu, či podporuje Roth catch-up príspevky pred januárom 2026, inak váš catch-up príspevok môže byť zamietnutý.

2. Super catch-up pre vek 60–63​

Nový „super catch-up" sa vzťahuje na účastníkov vo veku 60, 61, 62 a 63 rokov (iba tie roky).

• Bežný catch-up pre vek 50+: 8 000 USD pre rok 2026
• Super catch-up pre vek 60–63: 11 250 USD pre rok 2026

Super catch-up sa vzťahuje len na plány, ktoré umožňujú dobrovoľné odvody, čo znamená, že ho môžu využiť účastníci solo 401(k). Účastníci SEP-IRA ho využiť nemôžu – SEP-IRA neumožňujú catch-up príspevky vôbec.

Ak máte niečo po šesťdesiatke so silným podnikateľským príjmom, solo 401(k) je výrazne výkonnejší: až 35 750 USD len na odvodoch zamestnanca, plus časť ziskového príspevku zamestnávateľa.

Zriadenie, termíny a administratíva​

Prokrastinácia zabíja tieto príspevky. Každý plán má iné pravidlá, kedy musíte plán zriadiť a kedy ho financovať.

SEP-IRA​

• Zriadenie: Najneskôr do termínu podania daňového priznania za daný rok, vrátane predĺženia.
• Financovanie: Rovnaký termín. Pre živnostníka s predĺžením za rok 2026 to znamená najneskôr do 15. októbra 2027.
• Administratíva: Jednostránkový formulár IRS 5305-SEP alebo prototypový dokument od vášho správcu.
• Ročné podávanie: Žiadne.

Toto je hlavná výhoda SEP-IRA. Rozhodnutie o príspevku za rok 2026 môžete urobiť v októbri 2027, keď konečne uvidíte, ako sa rok vyvinul.

Solo 401(k)​

• Zriadenie (samotný dokument plánu): Do 31. decembra 2026 pre živnostníkov robiacich dobrovoľné odvody za rok 2026. (Zákon SECURE 1.0 predĺžil termín pre príspevky zamestnávateľa, ale časť dobrovoľných odvodov stále vyžaduje, aby bol plán zriadený do konca roka pre väčšinu vlastníkov.)
• Uskutočnenie voľby dobrovoľného odvodu: Do 31. decembra 2026 (musíte sa zaviazať k odvodu zamestnanca do konca roka, aj keď ho financujete neskôr).
• Financovanie odvodov zamestnanca: Do termínu podania daňového priznania (15. apríla 2027 alebo 15. októbra s predĺžením pre živnostníkov).
• Financovanie ziskového príspevku zamestnávateľa: Do termínu podania daňového priznania vrátane predĺžení.
• Ročné podávanie: Formulár 5500-EZ, keď aktíva plánu presiahnu 250 000 USD na konci roka.

Najväčšia zbytočná chyba: založenie solo 401(k) 5. januára 2027 „pre daňový rok 2026". To funguje pre ziskový príspevok zamestnávateľa, ale stratíte celý odvod zamestnanca. Pri hodnote odvodu až 24 500 USD je to drahý prešľap.

Ďalšie praktické úvahy​

Okrem hlavných čísel existuje niekoľko menších, ale skutočných rozdielov, ktoré môžu ovplyvniť rozhodnutie.

Pôžičky​

Solo 401(k) plány môžu ponúkať pôžičky účastníkom (až 50 % z nadobudnutého zostatku, so stropom 50 000 USD). SEP-IRA to neumožňujú. Ak predpokladáte, že by ste niekedy potrebovali prístup k dôchodkovým fondom pri finančnej kríze v podnikaní, funkcia pôžičky je užitočný bezpečnostný ventil.

Možnosť Roth​

Väčšina solo 401(k) plánov teraz podporuje určené Roth odvody zamestnanca a SECURE 2.0 tiež umožňuje Roth príspevky zamestnávateľa. SEP-IRA boli tradične iba pred zdanením, hoci SECURE 2.0 otvorila dvere Roth SEP – ale väčšina správcov ich zatiaľ nezaviedla. Ak je pre vás flexibilita Roth dôležitá, solo 401(k) je výrazne rozvinutejší.

Kompatibilita s backdoor Roth​

Toto potrápi vysokopríjmových. Zostatky SEP-IRA sa počítajú do pomerného pravidla IRS pre backdoor Roth konverzie, čo môže zničiť vašu schopnosť robiť oslobodené od dane backdoor Roth. Zostatky solo 401(k) sa nepočítajú. Ak ste nad príjmovým limitom pre Roth IRA a chcete pokračovať v backdoor Roth príspevkoch, solo 401(k) je čistejšia voľba.

Administratívne zaťaženie​

SEP-IRA je najjednoduchší kvalifikovaný dôchodkový plán v daňovom systéme USA. Neexistuje žiadna priebežná administratíva, žiadne testovanie, žiadne podávanie, kým nezačnete vyberať. Solo 401(k) je zložitejší: musíte prijať písomný dokument plánu, sledovať dobrovoľné odvody oddelene a podať formulár 5500-EZ, keď prekročíte 250 000 USD. Pre väčšinu jednosobových podnikov je táto administratíva stále ľahká – ale nie nulová.

Prepojenie s účtovníctvom​

Oba plány závisia od jedného čísla: čistý príjem zo živnosti. To je suma v riadku 31 prílohy C (alebo v stĺpci 14 prílohy K-1 pre partnerstvá) mínus polovica dane zo živnosti. Ak toto číslo pokazíte, pokazíte aj príspevok – buď podprispejete a necháte daňové úspory na stole, alebo nadprispejete a spustíte 6% ročnú spotrebnú daň, kým to neopravíte.

Udržiavanie čistého a aktuálneho účtovníctva počas celého roka je jediný spôsob, ako vedieť, aká je vaša kapacita príspevkov skôr, než sa nahromadia termíny. Ak účtujete metódou škatule s bločkami a skutočný zisk zistíte až pri podaní daňového priznania, už ste stratili schopnosť optimálne plánovať dôchodkové príspevky. Viditeľnosť cash flow vám umožní rozložiť príspevky počas roka, vyhladiť dane a vyhnúť sa decembrovému zhone.

Toto je obzvlášť dôležité pre vyššie príjmových, ktorí zvažujú Roth vs. pred zdanením. Ak vidíte mesiac po mesiaci, že smerujete k roku s príjmom 300 000 USD, môžete sa rozhodnúť naplniť Roth príspevky v roku, keď je vaša marginálna sadzba nižšia, než očakávate v dôchodku. Ak to zistíte až v apríli, nemôžete zmeniť minuloročné rozhodnutie.

Jednoduchý rozhodovací rámec​

Prejdite si tieto otázky v poradí:

1. Budem mať tento alebo budúci rok zamestnancov, ktorí nie sú manželom/manželkou?

   • Áno → SEP-IRA (alebo 401(k) pre malé podniky, ak ich bude viac než pár).
   • Nie → pokračujte.

2. Je môj čistý príjem zo živnosti vyšší ako približne 175 000 USD?

   • Áno → oba plány dosiahnu rovnaký strop. Vyberajte podľa administratívnych preferencií, potrieb pôžičiek a úvah o backdoor Roth. Solo 401(k) má stále miernu výhodu.
   • Nie → pokračujte.

3. Som ochotný/ochotná urobiť trochu viac zriaďovacej administratívy a podať formulár 5500-EZ, keď prekročím 250 000 USD v aktívach plánu?

   • Áno → solo 401(k) (ochráni podstatne viac príjmu pri vašej úrovni).
   • Nie → SEP-IRA je dobrá voľba, ale pod 175 000 USD nechávate na stole skutočné peniaze.

4. Mám 60–63 rokov so silným príjmom?

   • Solo 401(k), aby ste využili super catch-up.

5. Prevádzkujem S-corp a vyplácam si mzdu W-2 nad 150 000 USD?

   • Funguje ktorýkoľvek plán, ale overte si, či váš správca solo 401(k) podporuje Roth catch-up príspevky pre súlad s rokom 2026.

Časté chyby, ktorým sa treba vyhnúť​

• Štandardná voľba SEP, pretože je jednoduchší. Jednoduchšie je v poriadku, ak ste nad 175 000 USD. Pod tým sa každý rok vzdávate desiatok tisíc v priestore odloženom od dane.
• Založenie solo 401(k) v januári za predchádzajúci rok. Stratíte celú časť odvodu zamestnanca.
• Zabudnutie, že pravidlá pro-rata pre SEP-IRA blokujú backdoor Roth. Toto chytí mnoho vysokopríjmových konzultantov.
• Prijatie zamestnanca a neuvedomenie si, že váš solo 401(k) sa práve diskvalifikoval. Auditujte počet zamestnancov každý rok.
• Prispievanie rovnakým percentom do SEP pre „spravodlivosť" bez modelovania nákladov. Ak prispievate 20 % pre seba, dlhujete 20 % z odmeny každému oprávnenému zamestnancovi. To sa rýchlo nahromadí.
• Zmeškanie termínu príspevku, pretože ste podali predĺženie a zabudli. Termín predĺženia pre SEP zachráni mnohých; termín dobrovoľných odvodov pre solo 401(k) sa nepredlžuje.

Udržujte svoje financie organizované od prvého dňa​

Vaša kapacita dôchodkových príspevkov je len taká presná, ako sú vaše účtovné knihy. Či už si vyberiete solo 401(k) alebo SEP-IRA, potrebujete jasný a aktuálny obraz čistého príjmu zo živnosti skôr, než prídu termíny – nie po nich. Beancount.io poskytuje účtovníctvo v čistom texte, ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi, s verzovanými záznamami a exportami pripravenými pre AI pre vášho daňového poradcu. Začnite zadarmo a presvedčte sa, prečo vývojári, konzultanti a freelanceri prechádzajú na účtovníctvo v čistom texte, aby mali svoje čísla pripravené na dôchodok po celý rok.