Перейти к основному содержимому

#tax

Налоги

Напоговые стратегии, планирование и соответствие требованиям для физических лиц и бизнеса

Постов: 785Посмотреть все тегиВернуться ко всем записям

Налоговые вопросы по K-1 для индивидуальных инвесторов в MLP: UBTI, рекапчура по разделу 751 и подача деклараций в нескольких штатах

Мастер-товарищества с ограниченной ответственностью (MLP) выплачивают наличные ежеквартально, но выдают форму Schedule K-1 вместо 1099. Большинство распределений уменьшают вашу базу затрат вместо налогообложения, владение паями в IRA может спровоцировать UBTI и подачу формы 990-T, если доход превысит 1 000 долларов, а продажа превращает амортизацию в обычный доход согласно разделу 751 — облагаемый по ставке до 37%.

mike

taxtax-compliancepartnerships

Налоговые вопросы K-1 для MLP: UBTI, раздел 751 и подача отчетности в нескольких штатах для индивидуальных инвесторов

Как индивидуальные инвесторы MLP на самом деле платят налоги — UBTI по паям на счетах IRA превышает порог формы 990-T в размере $1 000 быстрее, чем ожидалось, раздел 751 переклассифицирует часть прибыли от продажи в обычный доход, а приложение K-1 по штатам может потребовать подачи деклараций нерезидента в штатах ведения деятельности. Включает практические пороги и правила отслеживания налоговой базы.

mike

taxpartnershipsira

Почему большинство NIL-коллективов не являются настоящими благотворительными организациями (и ваши пожертвования не подлежат налоговому вычету)

Меморандум IRS AM 2023-004 установил, что NIL-коллективы, выплачивающие 80-100% пожертвований спортсменам, предоставляют существенную частную выгоду и не проходят операционный тест для статуса 501(c)(3), поэтому взносы в них, как правило, не подлежат налоговому вычету.

mike

taxcharitable-givingtax-deductions

Проценты по автокредиту снова подлежат налоговому вычету: как работает вычет OBBBA в размере $10 000 выше черты (above-the-line) для автомобилей американской сборки с 2025 по 2028 год

OBBBA восстанавливает вычет по процентам за личный автокредит — до $10 000 в год, выше черты (above-the-line), на налоговые годы с 2025 по 2028 — для новых автомобилей американской сборки, профинансированных после 31 декабря 2024 года. Рассматриваемые механизмы включают постепенную отмену вычета по MAGI, начинающуюся со $100 тыс. для одиноких / $200 тыс. для совместных деклараций, отчетность по форме 1098-VLI с 2026 года, обязательный ввод VIN в форме 1040, а также частные случаи рефинансирования, трейд-ин, лизинга и созаемщиков.

mike

taxtax-deductionstax-planning

Лимит SALT в 40 000 долларов: стоит ли возвращаться к детализации вычетов в 2026 году?

Закон OBBBA повысил лимит вычета SALT до 40 400 долларов на 2026 год, но поэтапное сокращение вычета на 30 центов на каждый доллар MAGI в диапазоне от 505 000 до 606 333 долларов создает эффективную предельную ставку около 45% — так называемую «торпеду SALT». Вот как решить, стоит ли снова использовать детализацию вычетов.

mike

taxtax-planningtax-deductions

Как многоуровневое исключение QSBS по закону OBBBA меняет расчеты для основателей, сотрудников и бизнес-ангелов

Закон OBBBA увеличил лимит QSBS по Разделу 1202 до 15 млн долларов, поднял потолок валовых активов до 75 млн долларов и заменил пятилетний порог многоуровневым исключением в размере 50/75/100 процентов через три, четыре и пять лет — но только для акций, выпущенных после 4 июля 2025 года.

mike

taxtax-planningstartup

Личное использование служебного автомобиля: вмененный доход и отчетность по форме W-2

Личное использование служебного автомобиля является налогооблагаемым доходом. В данном руководстве сравниваются три метода оценки IRS — ежегодная стоимость аренды, фиксированная стоимость мили (72,5 цента в 2026 году) и правило поездок на работу за 1,50 доллара — с практическими примерами и этапами отчетности по форме W-2.

mike

payrolltaxtax-compliance

Признание boot при обмене по Секции 1031: денежный boot, ипотечный boot и частичная отсрочка в форме 8824

Практическое руководство по расчету boot Налоговой службой США (IRS) при обмене по Секции 1031: денежный boot, ипотечный boot, четыре правила взаимозачета, восстановление амортизации по ставке 25%, переходящая база и отчетность по форме 8824 — с примером, показывающим, как $200 тыс. нового капитала могут полностью покрыть $200 тыс. ипотечного boot.

mike

real-estatetaxtax-planning

Раздел 1341 и доктрина Claim of Right: возврат налогов на возвращенные бонусы

Раздел 1341 позволяет налогоплательщику, который возвращает более 3 000 долларов США ранее облагаемого налогом дохода, возместить налоговые издержки — с помощью вычета или налогового кредита (в зависимости от того, что выгоднее) — в декларации за год возврата, вместо внесения изменений в старую декларацию.

mike

taxtax-creditstax-deductions

Безопасная гавань по разделу 530: как избежать доначисления налогов IRS на выплаты подрядчикам 1099

Раздел 530 Закона о доходах 1978 года запрещает IRS взыскивать задолженность по налогам на занятость за неправильно классифицированных подрядчиков, если бизнес прошел три проверки — последовательность отчетности, содержательная последовательность и разумное основание для обращения с работниками как с подрядчиками по форме 1099.

mike

taxtax-compliancepayroll

Раздел 6751(b) — Утверждение руководством: процессуальная защита, которая может отменить штрафы IRS

Раздел 6751(b) требует, чтобы уполномоченный руководитель IRS лично и в письменной форме утвердил штрафы до их начисления. Практическое руководство по использованию дела Chai, трилогии Graev и окончательных нормативных актов от декабря 2024 года для отмены штрафов за недостоверность, мошенничество и ошибки в информационных декларациях: какие штрафы подпадают под это правило, какие документы запрашивать и как приводить аргументы в Апелляционном отделе до обращения в Налоговый суд.

mike

taxtax-compliancecompliance
Начать бесплатно→Документация