#tax
Напоговые стратегии, планирование и соответствие требованиям для физических лиц и бизнеса
Как вести учёт при перепродаже лотов с аукционов кладовых — распределять одну выигрышную ставку между десятками предметов методом относительной справедливой стоимости, списывать себестоимость только при продаже, использовать льготу для малого бизнеса по разделу 471(c) и декларировать доход даже ниже порога 1099-K в $20 000/200 транзакций.
В деле Goodwill-Oikerhe v. Commissioner налоговый консультант проиграл каждый оспариваемый вычет — на иждивенцев, налог на имущество, расходы на автомобиль, транзитные вычеты S-corp — и получил штраф за гражданское мошенничество в размере 75% по Section 6663, в основном потому, что никаких документов не существовало. Почему правило Коэна не смогло его спасти, и что должен фиксировать текущий бухгалтерский учёт, чтобы пережить проверку.
Закон 164 Вермонта, подписанный 18 июня 2026 года, повышает государственный налоговый вычет на НИОКР с 27% до 75% от федерального вычета по Разделу 41, начиная с налогового года 2027, и увеличивает общештатный лимит до 3,5 миллионов долларов. Федеральный вычет в размере 50 000 долларов теперь дает 37 500 долларов в Вермонте вместо 13 500 — вот как малые производители могут подготовить документацию по форме BA-404.
Урегулирование Нью-Йорка на $1,065 миллиарда с Yellowstone Capital списало $534 миллиона долга малого бизнеса по MCA для более чем 18 000 торговых предприятий — но списанный долг обычно считается налогооблагаемым доходом, если только вы не можете заявить исключение, например неплатёжеспособность, поэтому вот как распознать незаконный MCA и подготовить свою бухгалтерию.
Федеральный суд признал не являющегося владельцем корпоративного руководителя лично ответственным за уплату $1 880 987,96 налогового долга компании на основании 31 U.S.C. § 3713, Закона о федеральном приоритете, поскольку он помогал выплачивать другим кредиторам, пока неплатёжеспособная компания была должна IRS. Вот как работает эта доктрина, кто находится в зоне риска и практический контрольный список для прекращения деятельности неплатёжеспособного бизнеса.
Форма 8697 Проценты по ретроспективному пересчету урегулирует разницу между оценочными и фактическими результатами по долгосрочным контрактам, учитываемым по методу процента завершения — IRS пересчитывает доход предыдущих лет с использованием окончательных цифр и начисляет или возвращает только проценты, не переоткрывая эти декларации. Это руководство охватывает, кто должен подавать по Разделу 460 НК США, трехэтапный расчет, правило отдельной подачи для возврата процентов, а также что делает и не делает калькулятор PCM в Excel, выпущенный IRS 29 мая 2026 года.
Устные консультации IRS не имеют обязательной силы — частное письменное разъяснение (PLR) — да. Согласно Revenue Procedure 2026-1, помощь по статье 9100 при пропущенном налоговом выборе обычно стоит около $14 500, с пониженными тарифами около $3 450 и $9 775 для небольших организаций, и IRS должна связаться с вами в течение 21 дня после получения полного запроса. Вот когда разъяснение стоит своих денег, что должно содержать заявление, а также бесплатные альтернативы — форма SS-8, форма 3115 и Rev. Proc. 2013-30 — которые покрывают большинство распространенных случаев.
OBBBA повышает федеральный порог подачи форм 1099-NEC и 1099-MISC с $600 до $2,000 для выплат, произведённых в 2026 году, с ежегодной индексацией на инфляцию начиная с 2027 года. Доход в любом случае облагается налогом, некоторые штаты по-прежнему требуют отчётности при $600, а решающее значение имеет суммарная сумма выплат по каждому подрядчику, а не сумма отдельного счёта.
10%-ная импортная надбавка по Разделу 122 автоматически истекает 24 июля 2026 года, когда истекает ее 150-дневный установленный законом срок. Но истечение срока действия не означает возврат денег, а тарифы Раздела 301 и Раздела 232 уже готовы заменить ее. Вот как мелкие импортеры должны подсчитать уплаченные суммы, сохранить права на возврат и смоделировать полную стоимость импорта до крайнего срока.
Аудит TIGTA 2026 года выявил 1375 несанкционированных входов в закрытые зоны с документами налогоплательщиков и критические уязвимости, которые не устранялись в среднем 223 дня у подрядчиков по сканированию IRS. Вот что обнаружил контрольный орган, как отреагировала IRS и какие конкретные шаги — регистрация IP PIN, ранняя подача декларации, электронная подача — снижают ваши риски.
В аналитической записке Комиссии по многоштатным налогам (MTC) от января 2026 года предлагается «смешанный» метод распределения, который включает факторы продаж, имущества и заработной платы партнерства в расчет штатного налога каждого партнера. Поскольку штаты в настоящее время разделились между агрегатным и корпоративным подходами к определению источника дохода, один и тот же доллар дохода партнерства может облагаться налогом дважды — или вообще не облагаться. Вот что должны отслеживать многоштатные партнерства и многоучастниковые LLC прямо сейчас.
В Ежегодном отчете Национального защитника налогоплательщиков Конгрессу за 2025 год было обнаружено, что в среднем IRS требовалось более 13 месяцев на обработку 1,6 миллиона уточненных деклараций бизнеса, после того как сокращение штата на 27% привело к уменьшению отдела малого бизнеса/самозанятых почти на 38%. Вот что говорится в отчете и шесть конкретных шагов для защиты вашего денежного потока.
