#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Форма 911: Эскалация задержек возвратов, неправомерных взысканий и кражи личности в Службу защиты налогоплательщиков
Форма 911 открывает доступ в Службу защиты налогоплательщиков (TAS) — независимое подразделение IRS, которое вмешивается в дела о задержках возвратов, неправомерных взысканиях и кражах личности в соответствии с разделом 7811 IRC. В этом руководстве объясняются четыре категории финансовых трудностей, способы подачи заявки и то, что именно нужно написать, чтобы дело было ускорено, а не поставлено в общую очередь.
Ежеквартальные отчеты по налогу на топливо IFTA: руководство по подаче и аудиту для владельцев-операторов
Отчеты IFTA подаются ежеквартально (30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января), а налог рассчитывается на основе пройденных миль, а не купленного топлива. Это руководство объясняет владельцам-операторам, как рассчитать MPG автопарка, чистый налогооблагаемый объем топлива и дополнительные сборы, а также какие методы ведения учета помогут успешно пройти аудит.
Налог Нью-Йорка, о котором большинство фрилансеров не знают, пока не задолжают его
4-процентный налог на некорпоративный бизнес в Нью-Йорке применяется к фрилансерам, консультантам и партнерствам с валовым доходом в Нью-Йорке свыше 95 000 долларов. Полный налоговый кредит отменяет налог при налогооблагаемом доходе 95 000 долларов и менее, в то время как выбор статуса S-корпорации может полностью вывести высокооплачиваемых специалистов из-под действия этого режима.
Ежеквартальные оценочные налоги для самозанятых в 2026 году: безопасные гавани, форма 1040-ES и метод годового дохода
Практическое руководство по правилам ежеквартальных оценочных налогов на 2026 год для фрилансеров и самозанятых — две «безопасные гавани» IRS (90% текущего года, 100%/110% предыдущего года), четыре неравномерных срока оплаты, форма 1040-ES, метод годового дохода для лиц с неравномерным заработком, сравнение EFTPS и Direct Pay, а также ошибки, приводящие к штрафам по федеральной ставке 6–7%.
Отдать сейчас или оставить на потом? Ловушка базисной стоимости, которая незаметно обходится семьям в сотни тысяч налога на прирост капитала
Прижизненные подарки согласно Разделу 1015 IRC сохраняют базисную стоимость дарителя, в то время как наследство по Разделу 1014 повышает её до справедливой рыночной стоимости на момент смерти — разница, которая может изменить результат семьи после уплаты налогов на шестизначную сумму по одной выросшей в цене позиции в условиях федерального освобождения в 15 миллионов долларов в 2026 году.
Раздел 119 Питание и жилье для удобства работодателя: Как работодатели в сфере гостеприимства, медицины и смотрители исключают жилье на территории и питание в столовых из состава заработной платы
Раздел 119 позволяет работодателям исключать питание на территории предприятия и обязательное проживание из заработной платы сотрудников без удержания FICA и подоходного налога. Это руководство рассматривает тест на «удобство работодателя», безопасную гавань «более половины», квалифицированное жилье в кампусе, правило наличных средств Ковальски и то, что меняет и не меняет прекращение действия вычета по Разделу 274(o) в 2026 году.
Раздел 119: Как работодатели предоставляют сотрудникам не облагаемое налогом питание и жилье на территории предприятия
Раздел 119 позволяет работодателям предоставлять питание и жилье без уплаты налогов, если они предоставляются на территории предприятия и в интересах работодателя, при этом проживание также должно быть условием найма. Соответствующая стоимость также исключается из налогооблагаемой базы FICA и FUTA.
Безопасная гавань для аренды недвижимости по разделу 199A: как арендодателям зафиксировать 250 часов, избежать ловушки чистой аренды и закрепить 20% вычет QBI
Налоговое правило Revenue Procedure 2019-38 позволяет арендодателям рассматривать аренду недвижимости как торговую или предпринимательскую деятельность для получения 20% вычета QBI, если они фиксируют 250 часов квалифицированных услуг, ведут своевременные учетные записи, избегают договоров чистой аренды и подают подписанное заявление — теперь это закреплено на постоянной основе законом One Big Beautiful Bill Act 2025 года.
Безопасная гавань раздела 199A для арендной недвижимости: руководство для арендодателей Schedule E
Rev. Proc. 2019-38 позволяет арендодателям претендовать на 20%-ный вычет QBI, если арендное предприятие регистрирует более 250 часов арендных услуг в год с ведением текущей отчетности и подписанным заявлением о выборе. Тройная чистая аренда и недвижимость для личного пользования исключены.
Выкуп акций по Разделу 302: Продажа или дивиденды в закрытых корпорациях типа C
Практическое руководство по выкупу акций согласно Разделу 302 в закрытых корпорациях типа C — когда обратный выкуп облагается как продажа (прирост капитала), а когда как дивиденды, как семейное приписывание по Разделу 318 лишает льгот большинство семейных сделок, и как тесты 302(b) вместе с отказом 302(c)(2) позволяют сохранить статус продажи.
Раздел 382: Почему покупатели теряют чистые операционные убытки целевой компании
Раздел 382 ограничивает скорость использования покупателем чистых операционных убытков целевой компании после смены владельца — ежегодный лимит равен рыночной стоимости убыточной корпорации, умноженной на долгосрочную ставку, освобожденную от налогов (около 3,58% в начале 2026 года). Рассказываем, что активирует это ограничение и какие существуют законные способы его обхода.
Раздел 461(h) «Экономическое исполнение» и исключение для регулярных статей: когда обязательства по методу начисления действительно подлежат вычету
Раздел 461(h) накладывает тест экономического исполнения поверх теста всех событий, поэтому налогоплательщики, использующие метод начисления, не могут вычесть обязательство до тех пор, пока фактически не произойдет соответствующее действие. Исключение для регулярных статей ускоряет вычеты по предсказуемым расходам, когда экономическое исполнение происходит в течение 8,5 месяцев после окончания года и соблюдаются четыре конкретных условия.