#tax-compliance
Соблюдение налогового законодательства и требований к подаче деклараций
Руководство для малого бизнеса по разрешению споров по аудиту IRS без судебного разбирательства — 30-дневное письмо, запрос по малым делам формы 12203, формальный письменный протест, ускоренное урегулирование (Fast Track Settlement), пересмотр результатов аудита и 90-дневное официальное уведомление о недоимке.
Мобильные нотариусы и агенты по подписанию кредитов могут исключать установленные законом нотариальные сборы из базы налога на самозанятость согласно разделу 1402(c)(1) Налогового кодекса (IRC), но только если в их учете доходы от нотариальных действий четко отделены от налогооблагаемых сборов за подписание, поездки и печать. Разбор плана счетов и заполнения форм Schedule C/SE, который может сэкономить умеренно активному агенту от 800 до 2000 долларов в год.
Начиная с 2026 года налогоплательщики, использующие стандартный вычет, смогут вычитать до $1,000 ($2,000 при совместной подаче декларации) за денежные пожертвования квалифицированным общественным благотворительным организациям согласно новому разделу 170(p) Налогового кодекса — только наличные, без фондов DAF, без переноса на будущие периоды, и с теми же правилами подтверждения при суммах от $250, что и для детализированных вычетов.
Аренда места в салоне красоты или барбершопе может отражаться в Schedule C, Schedule E или в обеих формах — и обычно именно арендатор, а не салон, подает форму 1099-MISC. Практическое руководство по классификации работников, вычетам и подготовке бухучета к аудиту для владельцев салонов и арендаторов.
Приложение M-1 приводит бухгалтерскую чистую прибыль к налогооблагаемому доходу по формам 1120, 1120-S и 1065.
Статья 1041 позволяет супругам передавать имущество без уплаты налогов во время и после развода, однако переходящий базис, шестилетнее окно, QDRO, конвертация ISO и правила выплаты алиментов после TCJA незаметно меняют суть каждого соглашения. Практическое руководство о том, что необходимо исправить до подписания решения о разводе.
Раздел 139 позволяет работодателям выплачивать сотрудникам необлагаемую налогом помощь после объявленного на федеральном уровне стихийного бедствия — без налогов FICA, отчетности по формам W-2 и 1099, и с полным вычетом для работодателя. Руководство охватывает соответствующие расходы, определение стихийного бедствия, документацию, необходимую для аудита, и пример на сумму 54 000 долларов.
Федеральный налоговый вычет в размере 30% по разделу 25C на тепловые насосы, изоляцию, окна и другие улучшения энергоэффективности дома прекращает действие 31 декабря 2025 года в связи с окончанием срока действия OBBBA. Декларация за 2025 год — это последний шанс получить до 3200 долларов на домохозяйство, при условии указания действительного 4-символьного кода QMID в Форме 5695.
Раздел 267 запрещает признание убытков по сделкам между взаимозависимыми лицами и откладывает вычеты по начисленным платежам взаимозависимым получателям, использующим кассовый метод. Практическое руководство о том, кто считается взаимозависимым лицом, как работает косвенное владение, о зачете прибыли по разделу 267(d), правиле безопасной гавани для платежей в течение 2,5 месяцев и привычках ведения учета, которые обеспечивают готовность семейного бизнеса и товариществ к аудиту.
Раздел 45L позволяет строителям и застройщикам получить от $500 до $5000 за каждый энергоэффективный дом, но закон One Big Beautiful Bill Act прекращает действие этого налогового вычета для жилья, приобретенного после 30 июня 2026 года. Практическое руководство по сертификации ENERGY STAR и Zero Energy Ready, правилам преобладающей заработной платы для многоквартирных домов, исключению базы LIHTC и механике формы 8908, которая определяет, выдержит ли налоговый вычет проверку.
Действие раздела 45W прекратилось для транспортных средств, приобретенных после 30 сентября 2025 года, но компании с обязывающим контрактом и оплатой до этой даты все еще могут претендовать на сумму до 7 500 долларов за легкие электромобили или 40 000 долларов за тяжелые грузовики в 2026 году — здесь описано, как рассчитывается вычет, подается форма 8936 и как не облагаемые налогом организации получают возврат наличными через выборную оплату.
Как статья 514 Налогового кодекса США регулирует налогообложение инвестиций с использованием кредитного плеча для организаций 501(c)(3), частных фондов и самоуправляемых пенсионных счетов (SDIRA), включая расчет отношения долга к базису, механизмы подачи формы 990-T, правило 12-месячного ретроспективного анализа при продаже и исключение по статье 514(c)(9) для учебных заведений и пенсионных трастов.
