#tax-compliance
Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
GILTI и выбор по Разделу 962: Как американские акционеры иностранных корпораций могут значительно снизить свои налоговые счета
Выбор по Разделу 962 позволяет индивидуальным владельцам КИК из США облагать доходы GILTI/NCTI по корпоративным ставкам, снижая эффективную ставку в США с 37% до примерно 12,6% в 2026 году. Закон OBBBA сократил вычет по Разделу 250 до 40%, отменил исключение QBAI и повысил лимит косвенного иностранного налогового кредита с 80% до 90% — однако правила PTEP всё равно могут привести к повторному налогообложению в США при распределении прибыли.
Объяснение ICHRA: как малый бизнес возмещает сотрудникам расходы на медицинское страхование без налогов в 2026 году
HRA с индивидуальным покрытием позволяет малым работодателям возмещать сотрудникам расходы на индивидуальные планы ACA без налогов и ограничений по сумме взносов, с 11 классами сотрудников и порогом доступности 9,96% на 2026 год. Здесь описано, как на самом деле работают механизмы, налогообложение, бухгалтерский учет и 90-дневное внедрение.
Правило 10 лет для унаследованного IRA: как бенефициары, не являющиеся супругами, могут избежать 25% штрафа
Бенефициары IRA, не являющиеся супругами, должны полностью распределить средства с унаследованных счетов в течение 10 лет, а ежегодные обязательные минимальные выплаты (RMD) становятся обязательными с 2025 года, если первоначальный владелец умер в установленную дату начала выплат или после нее. Пропущенная выплата влечет за собой 25% акцизный налог. Только пережившие супруги, несовершеннолетние дети, инвалиды или хронически больные лица, а также бенефициары с разницей в возрасте с умершим не более 10 лет сохраняют право на прежний режим распределения (stretch IRA).
Налоговая ловушка PFIC (форма 8621): почему инвесторы из США подвергаются штрафам за владение иностранными взаимными фондами и ETF
PFIC (иностранные взаимные фонды, UCITS ETF) влекут за собой налог по разделу 1291 для инвесторов из США — доход распределяется на весь период владения, облагается по максимальным обычным ставкам плюс сложные проценты. Это руководство охватывает форму 8621, режимы QEF и переоценки по рынку (mark-to-market), исключение de minimis $25k/$50k и способы выхода из ловушки.
Обратный обмен по разделу 1031: как купить замещающую недвижимость до продажи старой
Обратный обмен по разделу 1031 позволяет инвестору в недвижимость закрыть сделку по покупке замещающего объекта до продажи отчуждаемого имущества, передав титул титулодержателю (EAT) в рамках «безопасной гавани» Налоговой процедуры 2000-37. Налогоплательщик должен определить отчуждаемое имущество в течение 45 дней и завершить обмен в течение 180 дней без возможности продления. Комиссии EAT обычно на 5 000 – 15 000 долларов выше, чем при прямом обмене, поэтому отложенная прибыль должна быть достаточно велика, чтобы оправдать расходы.
ROBS (Rollover for Business Startups): Как использовать пенсионные накопления для финансирования малого бизнеса без налогов и штрафов
Практическое руководство по схемам ROBS (Rollover as Business Startup): пять обязательных шагов, почему подходит только C-корпорация, форма 5500 и правила запрещенных операций, статистика неудач по данным IRS, а также случаи, когда альтернативы вроде займов SBA или займов участникам 401(k) более целесообразны.
Приложения M-1 и M-3: сверка бухгалтерской прибыли по GAAP с налогооблагаемым доходом
Приложения M-1 и M-3 используются для сверки бухгалтерской прибыли корпорации по GAAP с налогооблагаемым доходом. В данном руководстве рассматриваются пороговые значения активов в 10 и 50 млн долларов, постоянные и временные разницы, а также типичные статьи сверки — амортизация, расходы на питание, расходы на федеральные налоги, резервы по сомнительным долгам и вознаграждения на основе акций — которые привлекают внимание IRS.
Налоговый вычет Section 25D на чистую энергию для жилых помещений: заявка за последний год, перенос на будущие периоды и альтернативы TPO
30-процентный налоговый вычет Section 25D на чистую энергию для жилых помещений заканчивается 31 декабря 2025 года в соответствии с OBBBA. Узнайте, как подать заявку за последний год через форму 5695, перенести неиспользованный вычет на неопределенный срок и использовать аренду TPO или раздел 48E для получения выгоды в 2026 году.
Статья 280E: Как каннабис-бизнес выживает при эффективной налоговой ставке 70%
Статья 280E запрещает предприятиям, связанным с каннабисом, вычитать обычные расходы, в результате чего федеральные эффективные налоговые ставки превышают 70%. Разбор математики, рычага себестоимости реализованной продукции (COGS) согласно Статье 471, ключевых решений Налогового суда (CHAMP, Olive, Harborside) и того, что может изменить пересмотр классификации в 2026 году.
Раздел 530 «Безопасная гавань»: Как малый бизнес может защитить классификацию работников
Раздел 530 Закона о доходах 1978 года освобождает от уплаты задолженности по федеральным налогам на занятость за неправильно классифицированных подрядчиков при соблюдении трех условий — последовательность отчетности, содержательная последовательность и наличие разумных оснований. Налоговая процедура 2025-10 обновила эти правила в январе 2025 года, что стало первым крупным изменением за 40 лет.
Микрокептивное страхование по разделу 831(b): руководство для малого бизнеса по управлению рисками без проверок IRS
Микрокептивное страхование по разделу 831(b) позволяет малому бизнесу удерживать андеррайтинговую прибыль по труднострахуемым рискам, но окончательные правила IRS 2025 года относят компании с коэффициентом убыточности ниже 30% к зарегистрированным сделкам. Вот как структурировать компанию, которая выдержит аудит.
Налоги малого бизнеса 2026: Полное руководство по обязательствам для новых владельцев бизнеса
Обзор всех налоговых обязательств малого бизнеса в 2026 году — федерального подоходного налога, налогов на самозанятость, фонда оплаты труда, продаж и акцизов — с полным календарем отчетности, правилами «безопасной гавани» для ежеквартальных оценочных платежей, изменениями эпохи OBBBA (бессрочный вычет QBI, лимит $1,21 млн по Разделу 179, восстановленная 100% бонусная амортизация) и привычками ведения учета, предотвращающими штрафы.