#tax-compliance
Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
Формы W-2c и W-3c: Как исправить W-2, не попав под прогрессивные штрафы
Форма W-2c исправляет ошибки в ранее поданных формах W-2, однако структура штрафов привязана к первоначальному сроку 2 февраля — 60, 130, 340 или 680 долларов за форму в зависимости от срока задержки. Практическое руководство по подаче W-2c и W-3c, порогу в 10 деклараций для электронной подачи, письмам SSA о расхождениях и сверке с формой 941-X.
Налоговый кредит на жилье для малоимущих (LIHTC), Раздел 42: Как застройщики используют 9% и 4% кредиты для финансирования проектов доступного жилья
Справочное руководство по LIHTC 2026 года для застройщиков — чем отличаются 9% и 4% кредиты, как рассчитываются квалифицированная база и субсидии по приведенной стоимости 70%/30%, три перекрывающихся цикла соблюдения требований, формы IRS (8609, 8609-A, 8586, 8611), механизмы синдикации и изменения в рамках закона One Big Beautiful Bill Act, снижающие порог облигационного финансирования с 50% до 25%.
Налоговый кредит для новых рынков (NMTC): Как CDE, инвесторы и местный бизнес суммируют 39% федеральный кредит за семь лет
Практическое руководство по налоговому кредиту для новых рынков — как 39-процентный федеральный кредит распределяется от CDE к инвесторам и проектам в течение семи лет, кто какую роль играет, чего требует постоянное соблюдение нормативных требований и на чем чаще всего срываются сделки.
Выверка бухгалтерской и налоговой прибыли по формам M-1 и M-3: от чистой прибыли по GAAP до налогооблагаемого дохода по форме 1120
Форма M-3 вступает в силу при совокупных активах на конец года в размере 10 миллионов долларов и требует детализации каждой бухгалтерско-налоговой разницы в четырех колонках; форма M-1 остается одностраничной ниже этого порога. Руководство для финансового директора о том, как работает выверка, о повторяющихся постоянных и временных разницах, а также о привычках, которые позволяют поддерживать чистоту отчетности.
Приложение UTP: Как корпорации раскрывают неопределенные налоговые позиции, не предоставляя IRS готовый план действий
Приложение UTP требует от корпораций с активами более 10 млн долларов и резервом по ASC 740-10 раскрывать неопределенные налоговые позиции в Форме 1120. В данном руководстве рассматривается, кто обязан подавать отчетность, как ранжировать основные налоговые позиции, что должно включать краткое описание, новые столбцы для 2022 налогового года и ошибки при составлении, которые влекут за собой получение письма IRS 5191.
Раздел 174A восстановлен: как малому бизнесу вернуть налоговые вычеты на НИОКР до 6 июля 2026 года
Раздел 174A восстанавливает немедленное списание внутренних расходов на НИОКР и позволяет малым предприятиям со средней годовой валовой выручкой не более 31 миллиона долларов корректировать декларации за 2022, 2023 и 2024 годы для получения возврата — но ретроактивное решение должно быть подано до 6 июля 2026 года.
Выплаты по «золотым парашютам» (Раздел 280G): триггер 3×, 20% акцизный налог и процедура «очищающего» голосования для частных компаний
Раздел 280G запрещает корпоративный налоговый вычет и вводит 20-процентный акцизный налог по Разделу 4999, если выплаты по «золотому парашюту» дисквалифицированному лицу достигают трехкратного размера среднегодового вознаграждения руководителя по форме W-2 за пять лет, при этом штраф применяется ко всему, что превышает 1-кратную базовую сумму. Частные компании могут полностью устранить последствия с помощью 75-процентного голосования незаинтересованных акционеров в сочетании с условными отказами, подписаными до закрытия сделки.
Акцизный налог на обратный выкуп акций по разделу 4501 в 2026 году: расчет 1% налога, взаимозачет выпусков и подача формы 7208
Как публичные американские корпорации рассчитывают 1% акцизный налог на обратный выкуп акций по разделу 4501 в 2026 году, применяют правило взаимозачета, заявляют о законодательных исключениях и подают форму 7208 — включая изменения в итоговых постановлениях от ноября 2025 года и возможности возврата средств через форму 720-X.
Раздел 45X после OBBBA: Руководство по налоговому кредиту за передовое промышленное производство на 2026 год
Покомпонентная разбивка ставок кредита по Разделу 45X, график поэтапной отмены OBBBA для ветровой, солнечной энергетики, аккумуляторов и критически важных минералов, новый тест коэффициента затрат на материальную помощь запрещенным иностранным организациям, а также способы получения прямых выплат или передачи кредита без потери из-за пробелов в документации.
Раздел 47, Налоговый кредит на восстановление исторических зданий: Практическое руководство 2026 для застройщиков и CPA
Раздел 47 Налогового кодекса позволяет застройщикам претендовать на 20-процентный федеральный налоговый кредит на квалифицированные расходы по восстановлению сертифицированных исторических зданий, который после принятия TCJA заявляется пропорционально в течение пяти лет. В данном руководстве рассматриваются трехэтапная сертификация NPS, тест на существенное восстановление, определение QRE, правила пятилетнего возврата (recapture) и структура синдицирования в рамках «безопасной гавани» Rev. Proc. 2014-12.
Налог на накопленную прибыль по разделу 531: обоснование нераспределенной прибыли C-корпораций сверх лимита в 250 000 долларов
Раздел 531 устанавливает 20-процентный налог на накопленную прибыль для C-корпораций, удерживающих прибыль сверх лимита в 250 000 долларов (150 000 долларов для компаний, оказывающих личные услуги) без конкретных и выполнимых планов. В этом руководстве рассматриваются формула оборотного капитала Бардаля, заявление о бремени доказывания по разделу 534 и документация для защиты при аудите IRS.
Статья 6418: Продажа налоговых льгот на чистую энергию покупателям за наличные
Статья 6418 позволяет разработчикам проектов в сфере чистой энергии продавать федеральные налоговые льготы несвязанным корпоративным покупателям за наличные, как правило, со скидкой от 6 до 15 процентов от номинальной стоимости. Практическое руководство по регистрации, ценообразованию, риску возврата (recapture), 20-процентному штрафу за избыточную передачу и тому, как закон OBBBA сохранил возможность передачи до конца десятилетия.