#tax-compliance
Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
Доход по подразделу F и контролируемые иностранные компании: почему владельцы в США облагаются налогом на иностранную прибыль до того, как деньги возвращаются домой
Подраздел F обязывает акционеров США в контролируемой иностранной корпорации признавать иностранную прибыль как доход текущего года, даже если денежные средства не распределялись. Это руководство охватывает 10-процентный порог, четыре категории триггерного дохода, ловушки конструктивного владения по разделу 958, штрафы за форму 5471 и то, как пересмотр OBBBA 2026 года (NCTI, восстановленный 958(b)(4), 40-процентный вычет по разделу 250) меняет правила.
Доход Subpart F и правила КИК: Налогообложение прибыли иностранных корпораций в США согласно NCTI в 2026 году
Как акционеры иностранных корпораций из США облагаются налогом на нераспределенную прибыль в 2026 году: порог в 10 процентов, косвенное владение согласно разделу 958, обязанности по подаче формы 5471 и реформа OBBBA, заменившая GILTI на чистый протестированный доход КИК (NCTI).
Соответствие WISP: Почему каждому налоговому специалисту нужен Письменный план информационной безопасности в 2026 году
Практическое руководство по созданию Письменного плана информационной безопасности (WISP), соответствующего Правилу безопасности FTC и Публикации IRS 5708 — описание девяти обязательных элементов, технических мер контроля (МФА и шифрование), рисков штрафов до 46 517 долларов США за нарушение в день, а также шестинедельный план действий для налоговых специалистов, CPA и бухгалтеров.
Дополнительный налог Medicare 0,9%: как форма 8959 согласует удержания работодателя с пороговыми значениями статуса подачи декларации
Дополнительный налог Medicare в размере 0,9% применяется к заработанному доходу свыше 200 000 долларов (для одиночных плательщиков) или 250 000 долларов (для совместной подачи), однако работодатели удерживают налог при достижении фиксированного порога в 200 000 долларов по каждому месту работы. Форма 8959 согласует эти правила, что приводит к возникновению задолженности для большинства пар с двойным доходом и к налоговому кредиту для одиночных плательщиков при излишнем удержании.
Руководство по аудиту партнерств в рамках BBA: представители партнерства, выборы push-out и ловушка вменяемой недоплаты, которую вы не заметили
Согласно централизованному режиму аудита в рамках Закона о двухпартийном бюджете (BBA), IRS начисляет налоговые корректировки партнерства на уровне организации по максимальной ставке для физических лиц. В этом руководстве объясняется, когда следует отказаться от этого режима в соответствии с Разделом 6221(b), как представитель партнерства может изменить или перераспределить (push out) вменяемую недоплату согласно Разделу 6226, а также как подать административный запрос на корректировку по форме 8082.
Удержание FIRPTA: Руководство для покупателя по разделу 1445 и форме 8288 на 2026 год
FIRPTA требует от покупателей недвижимости в США удерживать 15 процентов от валовой цены продажи у иностранных продавцов и перечислять их по форме 8288 в течение 20 дней после закрытия сделки. В данном руководстве рассматриваются раздел 1445, освобождение для личного жилья стоимостью до 300 000 долларов США, сниженная ставка в 10 процентов, сертификаты удержания по форме 8288-B, а также способы избежания личной ответственности покупателя с помощью аффидевита о неиностранном статусе.
Форма 2290 и HVUT: Как грузоперевозчики подают декларацию по налогу на использование тяжелых транспортных средств до крайнего срока 31 августа
Форма 2290 финансирует содержание федеральных автомагистралей за счет ежегодного акцизного налога на транспортные средства с облагаемой налогом полной массой 55 000 фунтов и более. Владельцы-операторы и автопарки должны платить до 550 долларов за грузовик и обязаны подать декларацию до 31 августа — просрочка подачи влечет за собой ежемесячный штраф в размере 4,5% и приостановку регистрации в DMV.
Форма 5329 и пропущенный RMD: как работают правила штрафов 25%/10% согласно SECURE 2.0
Закон SECURE 2.0 снизил акцизный налог за пропущенный RMD с 50% до 25%, а при исправлении ошибки в течение двухлетнего окна — до 10%. Форма 5329 используется налогоплательщиками для заявления пониженной ставки или запроса полного освобождения по уважительной причине; также подача формы запускает трехлетний срок исковой давности IRS.
Налоговый вычет на НИОКР (Форма 6765) в счет налогов на заработную плату: как квалифицированный малый бизнес превращает льготы по разделу 41 на сумму $500 000 в живые деньги
Раздел 41 позволяет квалифицированному малому бизнесу ежегодно использовать до $500 000 налогового вычета на НИОКР для зачета взносов работодателя на социальное страхование и Medicare через формы 6765 и 8974. В этом руководстве объясняются тесты для QSB, четырехчастный тест на проведение исследований, обновленный раздел G, который станет обязательным в 2026 году, и то, как сброс раздела 174 в рамках OBBBA меняет расчеты времени.
Форма 8027: Как рестораны применяют правило распределения чаевых в размере 8% и избегают сюрпризов в графе 8 формы W-2
Форма 8027 обязывает крупные предприятия общественного питания сверять валовую выручку с чаевыми, о которых сообщили сотрудники, и распределять любую недостачу ниже 8% между сотрудниками, получающими чаевые напрямую, в графе 8 формы W-2. Это руководство охватывает тест на наличие 10 сотрудников для подачи отчетности, три утвержденных метода распределения, различие между чаевыми и сервисным сбором, а также дисциплину сверки, которая позволяет оставить графу 8 пустой.
Проверка соответствия (Due Diligence) платных составителей налоговых деклараций по форме 8867 в 2026 году: как избежать штрафов в размере 650 долларов за каждый налоговый кредит по EITC, CTC, AOTC и статусу главы домохозяйства (HOH)
Проверка соответствия по форме 8867 предусматривает штраф в размере 650 долларов за каждый кредит в 2026 году — до 2600 долларов за одну декларацию — плюс риски для EFIN, PTIN и OPR. Практический разбор четырех обязанностей согласно IRC §6695-2, «красных флажков», на которые обращают внимание инспекторы IRS, и структуры файлов, способной выдержать проверку 25 деклараций.
Разъяснение формы 941-X: как работодателям исправлять ошибки по налогам на заработную плату, возвращать переплаты и соблюдать трехлетний срок исковой давности
Практическое руководство по форме 941-X: когда использовать процесс корректировки или процесс требования, трехлетний (или двухлетний) срок исковой давности, более строгие правила для удержания федерального подоходного налога и что указывать в строке 43, чтобы исправление прошло проверку IRS.