#legal
Legal
Legal considerations for business finance and accounting compliance
Слушания в рамках надлежащей процедуры взыскания: как 30-дневное письмо защищает ваш малый бизнес от ареста банковского счета IRS
Своевременная подача формы 12153 в течение 30 дней после получения писем IRS 3172 или LT11/L-1058 инициирует слушание в рамках надлежащей процедуры взыскания (CDP) согласно разделам 6320 и 6330 Кодекса внутренних доходов (IRC). Это приостанавливает процесс взыскания, сохраняет право на апелляцию в Налоговом суде и дает владельцам малого бизнеса законную возможность договориться о соглашениях об оплате в рассрочку, снятии залога, освобождении невиновного супруга или предложении о компромиссе до того, как IRS спишет средства с операционного счета.
Почему большинство NIL-коллективов не являются настоящими благотворительными организациями (и ваши пожертвования не подлежат налоговому вычету)
Меморандум IRS AM 2023-004 установил, что NIL-коллективы, выплачивающие 80-100% пожертвований спортсменам, предоставляют существенную частную выгоду и не проходят операционный тест для статуса 501(c)(3), поэтому взносы в них, как правило, не подлежат налоговому вычету.
Безопасная гавань по разделу 530: как избежать доначисления налогов IRS на выплаты подрядчикам 1099
Раздел 530 Закона о доходах 1978 года запрещает IRS взыскивать задолженность по налогам на занятость за неправильно классифицированных подрядчиков, если бизнес прошел три проверки — последовательность отчетности, содержательная последовательность и разумное основание для обращения с работниками как с подрядчиками по форме 1099.
Правила против инверсии по разделу 7874: почему иностранная материнская компания не всегда означает иностранные налоги
Раздел 7874 рассматривает иностранную материнскую компанию как корпорацию США, если бывшие владельцы из США удерживают 80% или более, и налагает штрафы на доход от инверсии в течение 10 лет при владении 60-80%. Правило безопасной гавани для существенной деловой деятельности требует наличия 25% сотрудников, активов и дохода в иностранном государстве.
Калифорнийский закон AB5 и тест ABC: классификация работников, использование исключения B2B и прохождение аудита EDD
Рабочее руководство по калифорнийскому закону AB5, трехкомпонентному тесту ABC, исключениям Борелло и B2B, а также рискам аудита EDD, которые могут достигать 25 000 долларов за каждое преднамеренное нарушение классификации, плюс практический алгоритм соблюдения требований для малого бизнеса.
Циркуляр 230 для налоговых специалистов: конфликты, стандарты раздела 10.34 и способы избежать отстранения OPR
Практическое руководство по Циркуляру 230 — разделы 10.22, 10.29, 10.34, 10.36, 10.37 и 10.51 — охватывающее конфликты интересов, стандарты позиций по налоговым декларациям, гигиену письменных консультаций и порядок проведения расследований OPR.
Раздел 409A: Структурирование бонусов, выходных пособий и фантомного капитала для предотвращения 20% штрафа
Раздел 409A облагает налогом не соответствующую требованиям отложенную компенсацию в год перехода прав (вестинга) и добавляет фиксированный федеральный штраф в размере 20% плюс проценты. В этом руководстве объясняются исключения для краткосрочной отсрочки и выплат при увольнении, шесть признанных триггеров выплат, шестимесячная задержка для определенных сотрудников, а также способы структурирования бонусов, выходных пособий, RSU, фантомных акций и дисконтированных опционов на акции, чтобы основатели могли избежать штрафа.
Как использовать упрощенную процедуру рассмотрения малых дел в Налоговом суде (Раздел 7463) для оспаривания счетов IRS на сумму менее $50,000
Раздел 7463 позволяет налогоплательщику оспорить налоговую недоимку, начисленную IRS, в размере 50 000 долларов США или менее в Налоговом суде США без адвоката с уплатой регистрационного сбора в размере 60 долларов США, используя упрощенную петицию по форме 2 и неформальное судебное разбирательство — в обмен на отказ от права на апелляцию и возможности создания прецедента.
Форма 911: Эскалация задержек возвратов, неправомерных взысканий и кражи личности в Службу защиты налогоплательщиков
Форма 911 открывает доступ в Службу защиты налогоплательщиков (TAS) — независимое подразделение IRS, которое вмешивается в дела о задержках возвратов, неправомерных взысканиях и кражах личности в соответствии с разделом 7811 IRC. В этом руководстве объясняются четыре категории финансовых трудностей, способы подачи заявки и то, что именно нужно написать, чтобы дело было ускорено, а не поставлено в общую очередь.
IOLTA и учет трастовых счетов клиентов: трехсторонняя сверка, заработанные и незаработанные гонорары, и ошибки, ломающие карьеры
Как юридические фирмы ведут счета IOLTA в соответствии с Типовым правилом ABA 1.15 — разделение заработанных и незаработанных гонораров, сопоставление выписки из банка с главной книгой и вспомогательными книгами клиентов при трехсторонней сверке, а также избежание четырех ошибок смешивания средств (деньги фирмы в трасте, расходы фирмы из траста, оставление заработанных гонораров в трасте, использование средств одного клиента для выплат другому), которые приводят к большинству дисциплинарных взысканий.
Тройная сверка: Как юридические фирмы разделяют доверительные средства клиентов и избегают дисциплинарных взысканий
Тройная сверка связывает банковскую выписку, книгу учета доверительных средств и сумму всех субсчетов клиентов в одну согласованную цифру. Это руководство объясняет, как она работает, как разделять заработанные и незаработанные гонорары, и какие ошибки в бухгалтерии незаметно перерастают в дисциплинарную жалобу в коллегию адвокатов.
Окончательное правило Министерства труда США (DOL) о независимых подрядчиках: Тест шести факторов экономической реальности и то, что малый бизнес должен документировать в 2026 году
Окончательное правило Министерства труда США (DOL) о независимых подрядчиках от 2024 года и его тест шести факторов экономической реальности по-прежнему регулируют классификацию работников по FLSA в частных исках, несмотря на приостановку правоприменения в мае 2025 года. Малые предприятия, неверно классифицирующие сотрудников, сталкиваются с выплатой задолженности по зарплате за два-три года, заранее оцененными убытками, гражданскими штрафами свыше 2300 долларов за каждое нарушение и рисками по налогам на фонд оплаты труда со стороны IRS — рисками, защите от которых способствует качественный бухгалтерский учет и своевременное документирование.