Перейти к основному содержимому

#estate-planning

Estate Planning

Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation

Постов: 96Посмотреть все тегиВернуться ко всем записям
13 мин чтения

Форма 706-NA: Ловушка на $60 000, которая может превратить американскую недвижимость иностранного инвестора в налог на наследство в размере 40%

Иностранцы-нерезиденты, владеющие недвижимостью в США, акциями американских корпораций или иным имуществом с местонахождением в США, получают освобождение от налога на наследство всего на 60 000 долларов — в отличие от 13,99 млн долларов для граждан в 2026 году — и платят до 40% с суммы превышения. Практическое руководство по форме 706-NA, удержанию FIRPTA, льготам по договорам через форму 8833, сертификатам на передачу прав и структурам блокирующих корпораций, которые действительно работают.

Mike Thrift

taxestate-planninginternational-tax
13 мин чтения

Оценка по специальному использованию согласно разделу 2032A: Снижение стоимости наследства семейной фермы или закрытого предприятия до 1,46 миллиона долларов в 2026 году

Раздел 2032A позволяет душеприказчикам оценивать подходящую недвижимость ферм или закрытых предприятий по ее производительному использованию, а не по рыночной стоимости. В 2026 году лимит снижения составит 1 460 000 долларов США, что позволяет сэкономить до 584 000 долларов на федеральном налоге на наследство при ставке 40%. Выбор метода является безотзывным, требует существенного участия и влечет за собой 10-летний период возможного возврата налога.

Mike Thrift

tax-planningestate-planningfamily-business
12 мин чтения

Вычет по разделу 691(c): как бенефициары IRA возвращают налог на наследство

Бенефициары облагаемых налогом наследств могут заявить налоговый вычет по разделу 691(c) на сумму федерального налога на наследство, уже уплаченного с унаследованных IRA и других активов IRD. В этом руководстве рассматриваются критерии приемлемости, расчет методом «с и без», правила отражения в Приложении A (Schedule A) и ошибки, которые стоят семьям шестизначных сумм.

Mike Thrift

taxtax-deductionsestate-planning
11 мин чтения

Доктрина ступенчатых транзакций: как IRS аннулирует многоэтапные налоговые схемы

Доктрина ступенчатых транзакций позволяет Налоговой службе США (IRS) рассматривать последовательность формально раздельных шагов как единую налогооблагаемую операцию. В этом руководстве рассматриваются три теста, применяемых судами — тест конечного результата, тест взаимной зависимости и тест обязательного соглашения — прецедентные дела (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), наиболее уязвимые сделки 2026 года (стратегии drop-and-swap по разделу 1031, конвертации юридических лиц перед продажей, дарение до отмены льгот по налогу на наследство) и правила документирования, делающие многоэтапные планы защищенными.

Mike Thrift

tax-planningtax-compliancereal-estate
12 мин чтения

Отдать сейчас или оставить на потом? Ловушка базисной стоимости, которая незаметно обходится семьям в сотни тысяч налога на прирост капитала

Прижизненные подарки согласно Разделу 1015 IRC сохраняют базисную стоимость дарителя, в то время как наследство по Разделу 1014 повышает её до справедливой рыночной стоимости на момент смерти — разница, которая может изменить результат семьи после уплаты налогов на шестизначную сумму по одной выросшей в цене позиции в условиях федерального освобождения в 15 миллионов долларов в 2026 году.

Mike Thrift

taxtax-planningestate-planning
13 мин чтения

Счета ABLE в 2026 году: Как раздел 529A позволяет людям с ограниченными возможностями откладывать 19 000 долларов в год без налогов, не теряя SSI или Medicaid

Руководство на 2026 год по счетам ABLE в соответствии с Разделом 529A IRC — новый возрастной порог в 46 лет, дающий право на участие еще 6 миллионам американцев (включая 1 миллион ветеранов), годовой лимит взносов в 19 000 долларов, защита активов SSI до 100 000 долларов, неограниченная защита Medicaid, квалифицированные расходы по инвалидности, надбавка ABLE to Work до 34 650 долларов и способы избежать возмещения затрат Medicaid после смерти.

Mike Thrift

taxtax-planningpersonal-finance
14 мин чтения

ESBT против QSST: выбор подходящего траста для владения акциями S-корпорации

Сравнение выборных трастов малого бизнеса (ESBT) и квалифицированных трастов подраздела S (QSST) согласно разделу 1361, включая вопросы о том, кто платит налог, 2-месячный и 16-дневный период выбора, а также практический пример, демонстрирующий разницу в налогах в размере 118 000 долларов в год при доходе K-1 в 1 млн долларов.

Mike Thrift

s-corporations-corptrust
12 мин чтения

ESBT против QSST: Как трасты могут владеть акциями S-корпорации без аннулирования статуса S-выбора

Траст, владеющий акциями S-корпорации, должен соответствовать требованиям QSST или ESBT согласно Разделу 1361, иначе статус S-выбора аннулируется задним числом. QSST облагает сквозной доход налогом по ставке единственного бенефициара; ESBT допускает нескольких бенефициаров, но доход S-части облагается по максимальной налоговой ставке для трастов (37%). Срок подачи заявления — два месяца и шестнадцать дней с даты наступления события.

Mike Thrift

s-corporationtrustestate-planning
13 мин чтения

Трасты для лиц с особыми потребностями (SNT): сравнение собственных и сторонних трастов, SSI, Medicaid и правило возврата средств

Различия между собственными (d)(4)(A) и сторонними трастами для лиц с особыми потребностями — источники финансирования, правило возврата средств Medicaid, ограничения на использование в личных интересах, изменения ISM 2024 года и расширение возрастных рамок ABLE 2026 года для защиты прав бенефициаров на SSI и Medicaid.

Mike Thrift

trustestate-planninglegal
13 мин чтения

Собственные d(4)(A) против сторонних трастов для лиц с особыми потребностями: защита SSI, Medicaid и будущего близкого человека с инвалидностью

Руководство по планированию собственных трастов (d)(4)(A), сторонних и коллективных трастов (d)(4)(C) для лиц с особыми потребностями. Сравнение обязательств по возмещению Medicaid, возрастного ограничения до 65 лет, допустимых выплат из траста, изменений SSA 2024 года, исключивших продукты питания из ISM, а также того, как счет ABLE 2026 года дополняет SNT, не заменяя его.

Mike Thrift

trustestate-planningfiduciary
14 мин чтения

Налог на экспатриацию в США в 2026 году: как форма 8854 и статья 877A облагают вас налогом при выезде

Статья 877A рассматривает подотчетных экспатриантов так, будто они продали каждый свой актив за день до выезда из США. В 2026 году порог чистого налога составляет 211 000 долларов США, порог по чистой стоимости активов — 2 миллиона долларов, а исключение прибыли — 910 000 долларов. Вот как форма 8854 определяет, должны ли вы платить.

Mike Thrift

taxtax-compliancetax-planning
11 мин чтения

Ошибка на 2 миллиона долларов: почему дарение подорожавших акций детям может быть хуже, чем ничегонеделание

Практическое руководство по сравнению переноса налоговой базы (раздел 1015) и ее повышения (раздел 1014), ловушке двойной базы для обесценившихся активов и схеме принятия решений на 2026 год: стоит ли дарить подорожавшее имущество сейчас или удерживать до смерти в условиях постоянного освобождения в размере 15 миллионов долларов.

Mike Thrift

estate-planningtax-planningcapital-gains
Начать бесплатно→Документация