Mike Thrift
Marketing Manager
Объяснение ICHRA: как малый бизнес возмещает сотрудникам расходы на медицинское страхование без налогов в 2026 году
HRA с индивидуальным покрытием позволяет малым работодателям возмещать сотрудникам расходы на индивидуальные планы ACA без налогов и ограничений по сумме взносов, с 11 классами сотрудников и порогом доступности 9,96% на 2026 год. Здесь описано, как на самом деле работают механизмы, налогообложение, бухгалтерский учет и 90-дневное внедрение.
Правило 10 лет для унаследованного IRA: как бенефициары, не являющиеся супругами, могут избежать 25% штрафа
Бенефициары IRA, не являющиеся супругами, должны полностью распределить средства с унаследованных счетов в течение 10 лет, а ежегодные обязательные минимальные выплаты (RMD) становятся обязательными с 2025 года, если первоначальный владелец умер в установленную дату начала выплат или после нее. Пропущенная выплата влечет за собой 25% акцизный налог. Только пережившие супруги, несовершеннолетние дети, инвалиды или хронически больные лица, а также бенефициары с разницей в возрасте с умершим не более 10 лет сохраняют право на прежний режим распределения (stretch IRA).
Налог на доход детей (Kiddie Tax), форма 8615: как инвестиционный доход детей до 24 лет облагается по ставкам родителей
Как федеральный налог на доход детей переводит пассивный доход ребенка свыше 2 700 долларов в 2026 году на предельную ставку родителя через форму 8615. Механика, ловушки UTMA/UGMA, правила для студентов очной формы обучения до 23 лет и стратегии планирования с использованием планов 529, Roth IRA и выбора времени фиксации прибыли.
Чистый нереализованный прирост стоимости: налоговая стратегия 401(k), экономящая шестизначные суммы
Выбор метода чистого нереализованного прироста стоимости (NUA) позволяет пенсионерам платить налог по ставкам долгосрочного прироста капитала на акции работодателя, распределяемые из плана 401(k), вместо обычного подоходного налога, что часто экономит более 144 000 долларов на позиции в 1 миллион долларов. Рассматриваются условия соответствия согласно IRC 402(e)(4), правило единовременной выплаты и наиболее распространенные ошибки, разрушающие эту стратегию.
Налоговая ловушка PFIC (форма 8621): почему инвесторы из США подвергаются штрафам за владение иностранными взаимными фондами и ETF
PFIC (иностранные взаимные фонды, UCITS ETF) влекут за собой налог по разделу 1291 для инвесторов из США — доход распределяется на весь период владения, облагается по максимальным обычным ставкам плюс сложные проценты. Это руководство охватывает форму 8621, режимы QEF и переоценки по рынку (mark-to-market), исключение de minimis $25k/$50k и способы выхода из ловушки.
Доли в прибыли в соответствии с Rev Proc 93-27: Руководство по безналоговому предоставлению долей в ООО
Доли в прибыли позволяют ООО предоставлять капитал поставщикам услуг без налогообложения в соответствии с процедурой Налоговой службы США (IRS) Rev Proc 93-27. Это руководство охватывает три условия «безопасной гавани», правило пороговой стоимости, исправление вестинга Rev Proc 2001-43 и компромисс по налогу на самозанятость, который следует ожидать партнерам.
PTET в 2026 году: обход лимита SALT для S-корпораций и партнерств
Руководство на 2026 год по налогу на сквозные структуры (PTET) — как более 36 юрисдикций позволяют S-корпорациям и партнерствам конвертировать ограниченные подоходные налоги штатов в полностью вычитаемые федеральные бизнес-расходы, даже после того как OBBBA увеличил лимит SALT до 40 400 долларов США.
Обратный обмен по разделу 1031: как купить замещающую недвижимость до продажи старой
Обратный обмен по разделу 1031 позволяет инвестору в недвижимость закрыть сделку по покупке замещающего объекта до продажи отчуждаемого имущества, передав титул титулодержателю (EAT) в рамках «безопасной гавани» Налоговой процедуры 2000-37. Налогоплательщик должен определить отчуждаемое имущество в течение 45 дней и завершить обмен в течение 180 дней без возможности продления. Комиссии EAT обычно на 5 000 – 15 000 долларов выше, чем при прямом обмене, поэтому отложенная прибыль должна быть достаточно велика, чтобы оправдать расходы.
ROBS (Rollover for Business Startups): Как использовать пенсионные накопления для финансирования малого бизнеса без налогов и штрафов
Практическое руководство по схемам ROBS (Rollover as Business Startup): пять обязательных шагов, почему подходит только C-корпорация, форма 5500 и правила запрещенных операций, статистика неудач по данным IRS, а также случаи, когда альтернативы вроде займов SBA или займов участникам 401(k) более целесообразны.
Лестница конвертации Roth: как инвесторы FIRE получают доступ к пенсионным счетам без штрафов до 59½ лет
Лестница конвертации Roth переводит средства из традиционного IRA в Roth ежегодными траншами, каждый из которых становится доступным без штрафов через пять налоговых лет — основной механизм, используемый пенсионерами FIRE для доступа к счетам до налогообложения до 59½ лет при заполнении низких налоговых скобок.
Правило 72(t) SEPP: как получить доступ к средствам на счете IRA до 59½ лет без штрафа 10%
Узнайте, как серия существенно равных периодических платежей (SEPP) согласно Правилу 72(t) позволяет пенсионерам использовать средства IRA или 401(k) до достижения возраста 59½ лет без 10% штрафа за досрочное снятие. Рассматриваются три метода расчета IRS, минимальная процентная ставка 5% из уведомления 2022-6 и ошибки с налогом на возврат льгот, которые могут разрушить планы на досрочную пенсию.
Приложения M-1 и M-3: сверка бухгалтерской прибыли по GAAP с налогооблагаемым доходом
Приложения M-1 и M-3 используются для сверки бухгалтерской прибыли корпорации по GAAP с налогооблагаемым доходом. В данном руководстве рассматриваются пороговые значения активов в 10 и 50 млн долларов, постоянные и временные разницы, а также типичные статьи сверки — амортизация, расходы на питание, расходы на федеральные налоги, резервы по сомнительным долгам и вознаграждения на основе акций — которые привлекают внимание IRS.