Mike Thrift
Marketing Manager
Лестница конвертации Roth: как инвесторы FIRE получают доступ к пенсионным счетам без штрафов до 59½ лет
Лестница конвертации Roth переводит средства из традиционного IRA в Roth ежегодными траншами, каждый из которых становится доступным без штрафов через пять налоговых лет — основной механизм, используемый пенсионерами FIRE для доступа к счетам до налогообложения до 59½ лет при заполнении низких налоговых скобок.
Правило 72(t) SEPP: как получить доступ к средствам на счете IRA до 59½ лет без штрафа 10%
Узнайте, как серия существенно равных периодических платежей (SEPP) согласно Правилу 72(t) позволяет пенсионерам использовать средства IRA или 401(k) до достижения возраста 59½ лет без 10% штрафа за досрочное снятие. Рассматриваются три метода расчета IRS, минимальная процентная ставка 5% из уведомления 2022-6 и ошибки с налогом на возврат льгот, которые могут разрушить планы на досрочную пенсию.
Приложения M-1 и M-3: сверка бухгалтерской прибыли по GAAP с налогооблагаемым доходом
Приложения M-1 и M-3 используются для сверки бухгалтерской прибыли корпорации по GAAP с налогооблагаемым доходом. В данном руководстве рассматриваются пороговые значения активов в 10 и 50 млн долларов, постоянные и временные разницы, а также типичные статьи сверки — амортизация, расходы на питание, расходы на федеральные налоги, резервы по сомнительным долгам и вознаграждения на основе акций — которые привлекают внимание IRS.
Исключение при продаже жилья по разделу 121: как домовладельцы могут сэкономить до $500 000 на налоге на прирост капитала
Узнайте, как Раздел 121 позволяет домовладельцам в США исключать до $250 000 (до $500 000 при совместной подаче декларации) прироста капитала при продаже основного жилья — включая 24-месячные тесты на владение и использование, правило периодичности раз в два года, частичные исключения, восстановление амортизации и распределение нецелевого использования.
Ограничение процентов по бизнесу согласно Разделу 163(j): Ограничение в 30% от ATI и восстановление EBITDA согласно OBBBA
OBBBA навсегда восстановил расчет ATI на основе EBITDA для Раздела 163(j), начиная с 2025 года, расширяя вычеты по процентам бизнеса для капиталоемких компаний. Руководство по 30% лимиту, освобождению для малого бизнеса (~31 млн долларов), 35% «ловушке для синдикатов», распределению EBIE от партнерств, различиям в S-корпорациях и отчетности по Форме 8990.
Налоговый вычет по дивидендам REIT согласно разделу 199A: налоговая льгота в размере 20%, которую большинство инвесторов REIT используют не полностью
Раздел 199A позволяет инвесторам вычитать 20% квалифицированных дивидендов REIT из налогооблагаемого дохода, снижая максимальную федеральную ставку с 37% до примерно 29,6%. В этом руководстве рассматриваются графа 5 формы 1099-DIV, правило 45-дневного периода владения, форма 8995 и то, как закон OBBBA сделал этот вычет постоянным.
Налоговый вычет Section 25D на чистую энергию для жилых помещений: заявка за последний год, перенос на будущие периоды и альтернативы TPO
30-процентный налоговый вычет Section 25D на чистую энергию для жилых помещений заканчивается 31 декабря 2025 года в соответствии с OBBBA. Узнайте, как подать заявку за последний год через форму 5695, перенести неиспользованный вычет на неопределенный срок и использовать аренду TPO или раздел 48E для получения выгоды в 2026 году.
Статья 280E: Как каннабис-бизнес выживает при эффективной налоговой ставке 70%
Статья 280E запрещает предприятиям, связанным с каннабисом, вычитать обычные расходы, в результате чего федеральные эффективные налоговые ставки превышают 70%. Разбор математики, рычага себестоимости реализованной продукции (COGS) согласно Статье 471, ключевых решений Налогового суда (CHAMP, Olive, Harborside) и того, что может изменить пересмотр классификации в 2026 году.
Лимиты амортизации роскошных автомобилей по Разделу 280F: «Лазейка для внедорожников» и способы максимизации списания бизнес-автомобиля
Раздел 280F ограничивает амортизацию легковых автомобилей в первый год суммой в 20 300 долларов США в 2026 году, но внедорожники и грузовики с разрешенной максимальной массой (GVWR) более 6 000 фунтов избегают этих ограничений и могут сочетать вычет по Разделу 179 в размере 32 000 долларов со 100% бонусной амортизацией. Практическое руководство по цифрам на 2026 год, исключениям для тяжелых автомобилей и пикапов, порогу использования в бизнесе 50% и стандартам ведения журналов пробега, которые ожидает аудитор IRS.
Раздел 530 «Безопасная гавань»: Как малый бизнес может защитить классификацию работников
Раздел 530 Закона о доходах 1978 года освобождает от уплаты задолженности по федеральным налогам на занятость за неправильно классифицированных подрядчиков при соблюдении трех условий — последовательность отчетности, содержательная последовательность и наличие разумных оснований. Налоговая процедура 2025-10 обновила эти правила в январе 2025 года, что стало первым крупным изменением за 40 лет.
Микрокептивное страхование по разделу 831(b): руководство для малого бизнеса по управлению рисками без проверок IRS
Микрокептивное страхование по разделу 831(b) позволяет малому бизнесу удерживать андеррайтинговую прибыль по труднострахуемым рискам, но окончательные правила IRS 2025 года относят компании с коэффициентом убыточности ниже 30% к зарегистрированным сделкам. Вот как структурировать компанию, которая выдержит аудит.
Налоговая лазейка для краткосрочной аренды: компенсация дохода W-2 без статуса профессионала в сфере недвижимости
Как краткосрочная аренда выходит за рамки правил пассивных убытков Раздела 469, что на самом деле требуют тесты на средний срок в семь дней и существенное участие, и как высокооплачиваемый сотрудник с доходом W-2 может использовать сегментацию затрат и 100% бонусную амортизацию для законного снижения налогооблагаемого дохода.