Mike Thrift
Marketing Manager
Почему чат на вашем сайте может вызвать обязательство по подоходному налогу штата в 20 штатах: PL 86-272 в интернет-экономике
Публичный закон 86-272 когда-то защищал иногородних продавцов от подоходного налога штата, но обновленное заявление MTC 2021 года теперь рассматривает чат-виджеты, послепродажную поддержку и аналитические куки как действия, нарушающие иммунитет — и Калифорния, Нью-Йорк, Нью-Джерси, Орегон и Миннесота уже присоединились к этому решению.
Квалифицированное имущество для улучшений (QIP) согласно Разделу 168(e)(6): как обустройство ресторанов, магазинов и офисов открывает доступ к 15-летнему периоду амортизации и 100% бонусной амортизации
Квалифицированное имущество для улучшений (QIP) согласно Разделу 168(e)(6) позволяет использовать 15-летний период амортизации и 100% бонусную амортизацию для внутренней отделки нежилых помещений после принятия OBBBA. Рассматриваются установленные законом критерии, три исключения, история перехода от TCJA к OBBBA, пример ресторана на 540 000 долларов и корректирующие вычеты через Форму 3115.
Экономическое присутствие и налог с продаж: руководство для онлайн-продавцов на 2026 год
Экономическое присутствие (economic nexus) обязывает продавцов из других штатов взимать налог с продаж при достижении определенного порога выручки — обычно 100 000 долларов. По состоянию на 1 января 2026 года 16 штатов отменили условие о 200 транзакциях. В этом руководстве рассматриваются пороги, ловушки для фасилитаторов маркетплейсов и процедуры ежеквартального контроля соблюдения норм.
Приложение B-1 к форме 1065: Раскрытие информации о владельцах 50% долей в многоуровневых партнерствах, семейных LLC и фондах прямых инвестиций
Приложение B-1 к форме 1065 использует правила атрибуции раздела 267(c), а не раздела 318, для идентификации партнеров, владеющих 50% и более прибыли, убытков или капитала. Практическое руководство для многоуровневых партнерств, семейных холдинговых LLC и структур фондов прямых инвестиций.
Выбор метода «закрытия книг» согласно Разделу 1377(a)(2): Как S-корпорации распределяют сквозной доход при выходе акционера в середине года
Раздел 1377(a)(2) позволяет S-корпорации разделить налоговый год при полном выходе акционера, распределяя статьи сквозного дохода на период, в течение которого каждый владелец фактически владел акциями. В данном руководстве рассматривается, когда доступен этот выбор, кто должен дать согласие, альтернатива 1.1368-1(g) и требования к ведению учета.
Удержание по Разделу 1446(f): Руководство для покупателя по 10% ловушке при продаже долей партнерства иностранными партнерами
Раздел 1446(f) обязывает покупателей долей в партнерстве удерживать 10% от реализованной суммы при продаже доли иностранным партнером и перечислять их в IRS в течение 20 дней с использованием формы 8288. Это руководство рассматривает шесть исключений, сертификаты, которые необходимо получить до закрытия сделки, и данные бухгалтерского учета, подтверждающие позицию при аудите.
Вычет процентов по ипотеке согласно Разделу 163(h) в 2026 году: лимит $750 тыс., «дедушкины» кредиты и правила HELOC
Раздел 163(h) определяет, составит ли ваша крупнейшая строка в Приложении A (Schedule A) вычет в размере $14 000 или $8 500. Узнайте, как на самом деле работают постоянный лимит TCJA в размере $750 000, «дедушкины» кредиты до 2018 года на сумму $1 млн, правило «существенного улучшения» для HELOC и возвращение вычета по страховым премиям по ипотеке в 2026 году — с практическими примерами и документами, необходимыми для аудита.
Ограничение на вычет процентов по разделу 163(j): 30% ATI, исключение для малого бизнеса и выбор в пользу деятельности в сфере недвижимости
Раздел 163(j) ограничивает вычет процентов по бизнес-кредитам 30% от скорректированного налогооблагаемого дохода, а закон OBBBA восстановил добавление амортизации в стиле EBITDA для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2024 года. В данном руководстве рассматриваются расчеты, исключение для малого бизнеса согласно разделу 448(c), безотзывный выбор деятельности в сфере недвижимости, ловушка базиса EBIE для партнерств и процедура отчетности по форме 8990.
Списание расходов на НИОКР по Разделу 174 в 2026 году: как софтверные стартапы восстанавливаются после ловушки капитализации TCJA
Новый Раздел 174A закона OBBBA восстанавливает немедленное списание расходов на внутренние НИОКР в налоговые годы после 31 декабря 2024 года, а соответствующие критериям малые предприятия могут внести изменения в декларации за 2022–2024 годы до 6 июля 2026 года, чтобы вернуть переплаченные налоги. Руководство по трем сосуществующим режимам Раздела 174, восстановлению кредита по Разделу 41, 15-летней амортизации иностранных расходов и заявлению вместо формы 3115.
Статьи 195 и 248: Первые $5,000, которые может списать каждый фаундер
Статьи 195 и 248 позволяют фаундерам списывать первые $5,000 расходов на запуск и первые $5,000 организационных расходов в первый год, а остаток амортизировать в течение 180 месяцев. Руководство по порогу в $50,000, автоматическому выбору (deemed election) и ошибкам, из-за которых ООО, партнерства и корпорации теряют право на вычет.
Оценка по специальному использованию согласно разделу 2032A: Снижение стоимости наследства семейной фермы или закрытого предприятия до 1,46 миллиона долларов в 2026 году
Раздел 2032A позволяет душеприказчикам оценивать подходящую недвижимость ферм или закрытых предприятий по ее производительному использованию, а не по рыночной стоимости. В 2026 году лимит снижения составит 1 460 000 долларов США, что позволяет сэкономить до 584 000 долларов на федеральном налоге на наследство при ставке 40%. Выбор метода является безотзывным, требует существенного участия и влечет за собой 10-летний период возможного возврата налога.
Освобождение от налогообложения по Статье 245A: Как американские корпорации типа C репатриируют иностранную прибыль без налогов
Статья 245A предоставляет 100% вычет на полученные дивиденды по квалифицированным иностранным дивидендам американским корпорациям типа C, но только при соблюдении 365-дневного периода владения, правил о гибридных дивидендах, чрезвычайном выбытии и очередности PTEP. В этом руководстве объясняется, как освобождение от налогообложения участия координируется с GILTI и Subpart F, описываются ловушки, лишающие права на вычет, и методы ведения учета, позволяющие защитить позицию при аудите.