Если вы импортируете кофе, апельсиновый сок, говядину или специальные металлы из Бразилии, ваша стоимость с учетом доставки могла вырасти на 50% за одну ночь — или, если ваш товар находится в правильном списке, не измениться вовсе. 30 июля новый Исполнительный указ в рамках Закона о международных чрезвычайных экономических полномочиях (IEEPA) добавил 40% пошлину на бразильские товары в дополнение к существующей 10% взаимной пошлине, доведя общую дополнительную пошлину до 50% сверх обычной ставки РНБ, начиная с 12:01 ночи по восточному времени 6 августа. Разница между товаром, который подпадает под пошлину, и товаром, который не подпадает, сводится к одному приложению, исключению для товаров, уже облагаемых по разделу 232, и тому, как ваша партия была допущена на территорию свободной таможенной зоны (СТЗ).
Для небольшой обжарочной компании, покупающей 20 мешков зеленого кофе в месяц, сети тако-ресторанов, закупающей бразильскую говяжью обрезь, или машиностроительного цеха, покупающего чугун и ферросилиций, это приложение — не сноска. Оно определяет, нужно ли вам пересматривать цены в меню, пересматривать заказ на поставку или просто подтвердить с вашим брокером, что ваш код ТН ВЭД находится в списке исключений. Вот как читать указ, где на самом деле находятся исключения и как привести ваши книги в соответствие с новой реальностью, не завышая стоимость запасов и не упуская возврат пошлин.
Что именно изменилось и когда это вступает в силу
Указ прост по структуре, но сложен по исполнению:
Математика: 40% + 10% = 50% сверх РНБ. 10% взаимная пошлина на большинство стран действует с начала 2025 года. Мера от 30 июля добавляет еще 40% специально для Бразилии, ссылаясь на торговую политику бразильского правительства. В результате общая сумма дополнительных пошлин составляет 50% в дополнение к обычной ставке Колонки 1 (РНБ), которую ваш товар уже платил. Товар, который ранее был беспошлинным, теперь платит 50%. Товар, который ранее облагался 3%, теперь платит 53%.
Дата вступления в силу: 12:01 ночи по восточному времени 6 августа для товаров, выпущенных для потребления или изъятых со склада для потребления. Определяющим является дата ввоза, а не дата отгрузки. Товары, ввезенные 5 августа, подпадают под старую ставку. Тот же контейнер, ввезенный 6 августа, — уже нет, если только он не подпадает под исключение для транзитных грузов.
Исключение для транзитных грузов: погружено до 6 августа и ввезено до 5 октября. Если ваши товары были погружены на судно в месте отправления (погрузка по сквозному коносаменту) до 12:01 ночи по восточному времени 6 августа и они выпущены для потребления до 12:01 ночи по восточному времени 5 октября, они освобождаются от новой 40% надбавки. Храните дату коносамента и сводную декларацию вместе. Брокеры запрашивают оба документа, прежде чем заявить это исключение.
Законодательные исключения согласно 50 U.S.C. 1702(b). Указ повторяет стандартные ограничения IEEPA: личные сообщения, не передающие ничего ценного, гуманитарные пожертвования продовольствия, одежды и медикаментов, информационные материалы (публикации, фильмы, фотографии, произведения искусства) и личный багаж путешественников. Эти исключения узки и редко применимы к коммерческим импортным партиям, но они есть в тексте.
Учет СТЗ имеет значение. Товары, поступающие в свободную таможенную зону после 6 августа, должны быть допущены под привилегированным иностранным статусом, если только они не будут соответствовать требованиям для отечественного статуса, в этом случае новая пошлина не применяется. На практике это означает, что вы не можете допустить товары бразильского происхождения в СТЗ как непривилегированные и ждать отмены политики, чтобы избежать ставки. Если вы пользуетесь СТЗ, сообщите вашему оператору 6 августа, что бразильские партии являются привилегированными иностранными, если только у вас нет трансформации, дающей право на отечественный статус.
Возврат пошлин по-прежнему разрешен. Примечательно, что указ не приостанавливает возврат пошлин. Если вы импортируете бразильские материалы, платите 50% дополнительной пошлины, а затем экспортируете готовую продукцию или уничтожаете товары в соответствии с правилами возврата пошлин, вы по-прежнему можете претендовать на возврат уплаченных пошлин с соблюдением обычных сроков и требований к документации.
Корректировки заложены в указ. В указе говорится, что пошлины могут быть увеличены, если Бразилия ответит ответными мерами, или снижены, если Бразилия решит указанные проблемы. Также есть стандартная оговорка о делимости. Не стройте модель ценообразования, предполагая, что 50% — это навсегда.
Какие товары на самом деле исключены (а какие нет)
Здесь большинство малых импортеров либо сэкономят много денег, либо сделают дорогостоящее предположение. Существуют две разные группы исключений, и они не одинаковы.
Приложение I: Товары, на которые не распространяется новая 40% надбавка
Исполнительный указ включает список Приложения I из примерно 690 позиций тарифной номенклатуры, которые не облагаются дополнительными 40% для Бразилии. Вам нужно проверить приложение вместе с вашим брокером для вашего конкретного 8- или 10-значного кода ТН ВЭД, но основные категории, которые исключены, включают:
- Ферросилиций и чугун
- Гражданские самолеты, авиационные двигатели и некоторые детали самолетов (подумайте о цепочке поставок Embraer)
- Бразильские орехи
- Апельсиновый сок (однократной концентрации и концентрат, 2009.11 и 2009.12) и некоторые другие переработанные цитрусовые
- Отдельные энергетические продукты (включая некоторые категории сырой нефти и топлива) и отдельные целлюлозно-бумажные товары
Для импортера специализированных продуктов питания различие очевидно: апельсиновый сок и бразильские орехи исключены, поэтому контейнер апельсинового сока прямого отжима из Сан-Паулу, ввезенный 20 августа, не будет платить дополнительные 40% (он по-прежнему платит существующие 10% взаимной пошлины и обычную РНБ). Зеленый кофе (0901.11/0901.12), однако, не включен в Приложение I. Если вы обжариваете бразильский специалитетный кофе, это увеличение затрат ложится на вас полностью.
Говядина — та же история. Большинство свежих, охлажденных и замороженных отрубов говядины из Бразилии (0201, 0202) не включены в Приложение I и, следовательно, подпадают под полную дополнительную пошлину. Если вы покупаете бразильскую говяжью обрезь для ресторанной группы, ваша стоимость за фунт с учетом доставки только что изменилась.
Исключение по разделу 232: Товары, уже платящие собственные пошлины
Отдельное исключение гласит, что товары, уже покрытые пошлинами раздела 232, не облагаются двойной пошлиной этим указом по Бразилии:
- Сталь и стальные производные (раздел 232, в настоящее время 50%)
- Алюминий и алюминиевые производные (раздел 232)
- Автомобили и автозапчасти (раздел 232)
- Медь и медные производные (с 1 августа в рамках параллельной меры по разделу 232)
Если вы импортируете бразильский стальной сляб или алюминиевые профили, вы уже платите ставку раздела 232 за эти партии. Указ исключает их из бразильской надбавки IEEPA, чтобы вы не платили 50% плюс еще 50%. Это не бесплатный пропуск — вы по-прежнему платите пошлину раздела 232 — но это предотвращает 100% наложение. Держите ваши импортные документы четкими относительно того, какая правовая основа оценивается. Таможенная и пограничная служба США (CBP) ожидает правильный номер дела и подзаголовок главы 99 ТН ВЭД для конкретного заявляемого вами исключения.
Распространенная ошибка — предполагать, что сталь из Бразилии теперь беспошлинна, потому что она исключена из указа по Бразилии. Это не так. Горячекатаный рулон из Бразилии, ввезенный 10 августа, по-прежнему платит пошлину на сталь по разделу 232. Исключение лишь не дает ему платить обе пошлины.
Почему ваш бухгалтерский учет не может ждать выписки брокера
Брокеры собирают и переводят пошлины, но ваши книги определяют вашу маржу, стоимость запасов и сроки налоговых вычетов. Правильное отражение пошлины в главной книге в правильную дату так же важно, как и правильная ставка.
Рассмотрим обжарочную компанию с постоянным заказом на поставку на $40 000 зеленого кофе (стоимость CIF) из Минас-Жерайса, погруженного 3 августа, ввезенного 12 августа. Согласно транзитному правилу, эта партия освобождается от новой 40% надбавки. Следующий заказ компании, погруженный 9 августа на ту же сумму и ввезенный 18 августа, — нет. Стоимость первой партии с учетом доставки составляет примерно $40 000 плюс фрахт, страховка, существующая 10% взаимная пошлина и портовые сборы. Стоимость второй партии с учетом доставки составляет примерно $40 000 плюс то же самое плюс дополнительные $16 000 новых пошлин (40% от CIF, плюс 10% взаимной пошлины сверх РНБ). Эти $16 000 — не мелкое расхождение, которое можно урегулировать в конце квартала. Это увеличение затрат на 40%, которое должно быть немедленно отражено в запасах или в себестоимости проданных товаров, в зависимости от того, когда вы принимаете право собственности.
Если вы ждете ежемесячной выписки брокера для отражения пошлины, ваши запасы будут завышены или занижены в течение недель, ваше ценообразование в меню останется устаревшим, а отчет о валовой прибыли за август расскажет историю, которой никогда не было.
Практический контрольный список для малых импортеров
Используйте это как недельный спринт с вашим брокером, вашим 3PL-провайдером и вашим бухгалтером.
1. Проведите аудит каждого открытого заказа с Бразилией как страной происхождения
Создайте простую таблицу: номер заказа, поставщик, описание товара, 8-значный код ТН ВЭД, стоимость CIF, предполагаемая дата погрузки на борт, предполагаемая дата ввоза, статус Приложения I или раздела 232 и прогнозируемая дополнительная пошлина. Сортируйте по дате ввоза, а не по дате заказа. Все, что ввозится 6 августа или позже, подпадает под действие, если только у него нет привилегии.
Ваш бухгалтер должен пометить эти заказы в вашей бухгалтерской системе, чтобы позже можно было проследить, какие партии запасов несут дополнительную пошлину.
2. Подтвердите каждый код ТН ВЭД по Приложению I и разделу 232 с вашим брокером в письменной форме
Не классифицируйте исключения самостоятельно на основе новостной сводки. Отправьте брокеру список: «0901.11.00 — зеленый кофе, нежареный, без кофеина — Приложение I? Раздел 232?» Получите ответ по каждому коду ТН ВЭД в электронном письме, которое вы можете сохранить. Для смешанных партий помните, что исключения применяются к каждой товарной позиции отдельно. Контейнер с тремя кодами ТН ВЭД — апельсиновый сок (исключен через Приложение I), зеленый кофе (не исключен) и стальные фитинги (исключены через раздел 232) — будет иметь одну позицию по ставке 10% плюс РНБ, одну позицию по ставке 50% плюс РНБ и одну позицию по ставке раздела 232. Ваша сводная декларация будет показывать разные номера главы 99 для каждой позиции.
3. Закрепите документы по транзитному исключению сейчас
Для любой партии, погруженной до 6 августа, которую вы надеетесь ввезти до 5 октября, соберите: копию сквозного коносамента с датой погрузки на борт, коммерческий инвойс, упаковочный лист и проект сводной декларации. Положите их в отдельную папку для каждой партии. Если таможня запросит доказательства через два месяца, вам не придется искать по электронной почте.
4. Определите свою позицию по допуску в СТЗ до следующего допуска
Если вы управляете свободной таможенной зоной или пользуетесь ею, подтвердите с оператором зоны: все допуски товаров бразильского происхождения после 6 августа имеют привилегированный иностранный статус, если только товары не пройдут квалифицирующую трансформацию для отечественного статуса. Обновите шаблон допуска в зону, чтобы оператору не нужно было спрашивать вас каждый раз.
5. Пересчитайте стоимость с учетом доставки для каждого SKU до пересмотра цен для клиентов
Добавьте временную строку тарифной надбавки к расчету стоимости с учетом доставки для SKU бразильского происхождения. Для SKU, который был $10,00 CIF с $0,30 фрахта и $0,17 страховки:
- Базовая стоимость до 6 августа: $10,47 плюс 10% взаимной пошлины ($1,047) плюс любые РНБ и сборы
- Стоимость после 6 августа, не исключенная: $10,47 плюс 50% надбавки ($5,235) плюс те же базовые пошлины и сборы
Это шаговое увеличение на 40% только в дополнительных пошлинах. Ваша модель валовой прибыли должна показывать оба сценария, чтобы вы могли видеть, где повышение цены, изменение размера упаковки, замена в купаже или смена поставщика на Колумбию, Эфиопию или Центральную Америку действительно восстанавливают маржу.
6. Начисляйте обязательство по пошлине в правильный день
Для товаров, где вы принимаете право собственности при погрузке (FOB место отправления), обязательство по пошлине все равно возникает при ввозе, а не при заказе на поставку или отплытии. Это создает несоответствие: вы должны поставщику сейчас, таможне вы должны позже. В вашей главной книге храните стоимость заказа на счете предоплаченных или транзитных запасов и создайте отдельный счет кредиторской задолженности по пошлинам или начисления на стоимость с учетом доставки, который заполняется только при ввозе на таможне.
Хорошо работающий для аудита образец в формате plain text:
2026-08-12 * "Зеленый кофе - Бразилия PO-1045" - ввезено 12 авг
Активы:Запасы:Кофе:ВПути 40 000,00 USD
Обязательства:КЗ:Поставщик:Бразилия -40 000,00 USD
2026-08-12 * "Ввоз CBP 999-0123456-1 - дополнительная пошлина Бразилия IEEPA"
Расходы:Себестоимость:Пошлины:БразилияIEEPA 16 000,00 USD
Обязательства:КЗ:Брокер:CBP -16 000,00 USD
; ТН ВЭД 0901.11.00, CIF 40 000, 40% надбавка, ввоз 12 авг, не Приложение IЕсли товары все еще на складе и еще не списаны в расходы, капитализируйте пошлину в запасы вместо себестоимости, используя счет Активы:Запасы:Кофе, чтобы стоимость запасов за килограмм отражала фактическую стоимость. Проводка та же, за исключением того, что вы дебетуете Активы:Запасы, а не Расходы:Себестоимость, пока вы не обжарите и не продадите.
7. Учитывайте возврат пошлин как дебиторскую задолженность, а не как надежду
Если вы реэкспортируете готовую продукцию, в которой использовались бразильские материалы, создайте трекер заявлений на возврат пошлин в день уплаты пошлины. Каждый квалифицируемый экспорт должен генерировать дебиторскую задолженность на сумму возвращаемой пошлины с подтверждающими производственными записями, экспортными счетами и номерами ввозов. Возврат пошлин может занять месяцы, но дебиторская задолженность в ваших книгах напоминает вам подать заявление и не дает деньгам исчезнуть в общих расходах.
8. Храните подтверждающие документы 5 лет, а не 5 недель
CBP может провести аудит классификаций ввозов и заявлений об исключениях значительно позже. Храните распечатку Приложения I с обведенным кодом ТН ВЭД, письменное подтверждение брокера по каждому коду ТН ВЭД, коносамент, сводную декларацию (форма CBP 7501) и записи о допуске в СТЗ вместе, по номеру ввоза. Малый импортер, который может предоставить этот пакет одним PDF-файлом, пройдет аудит совершенно иначе, чем тот, кому придется восстанавливать его из трех почтовых ящиков.
Как разговаривать с клиентами и поставщиками, не давая излишних обещаний
В указе прямо сказано, что ставки могут двигаться в любом направлении. Не пишите клиентам письмо, в котором говорится, что 50% — это навсегда, и не пишите поставщику, что вы навсегда меняете страну происхождения. Более устойчивый текст: «США добавили 40% пошлину на большинство бразильских товаров с 6 августа в дополнение к существующим 10%, что в сумме составляет 50% сверх РНБ. Апельсиновый сок, бразильские орехи и чугун исключены через Приложение I, а сталь и алюминий исключены из этой надбавки, поскольку они уже платят пошлины раздела 232. Кофе и говядина не исключены и, следовательно, облагаются полной ставкой, если только они не были погружены до 6 августа и ввезены до 5 октября. Мы проверяем наши открытые заказы и скорректируем цены после подтверждения дат ввоза и классификаций с нашим брокером».
Эта формулировка точна, узка и оставляет вам пространство для корректировки, если приложение изменится или если Бразилия и США договорятся об исключении.
Упростите ваше финансовое управление
Пересчитывая стоимость с учетом доставки и пересматривая цены в связи с бразильской пошлиной, поддержание четких, аудируемых записей о запасах и пошлинах — это то, что превращает хорошее решение о закупках в проблему с отчетностью в конце месяца. Beancount.io предоставляет бухгалтерский учет в формате plain text, который дает вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — без черных ящиков, без привязки к вендору и полную историю, которую можно проверить построчно. Начните бесплатно и убедитесь, почему разработчики и предприниматели, ориентированные на финансы, переходят на бухгалтерию в формате plain text.