Если ваш бизнес заработал более 375 000 риалов налогооблагаемой выручки по НДС в любой отдельный год начиная с 2022 года, налоговый орган Саудовской Аравии теперь ожидает, что ваша система выставления счетов будет напрямую взаимодействовать с его серверами — и срок уже прошёл 30 июня 2026 года. Пропустите эту обязанность, и вам грозят штрафы до 50 000 риалов за каждую категорию нарушения, отклонённые счета, замораживающие вашу дебиторскую задолженность, и исключение из государственных закупок. Вот как определить, попадаете ли вы в область действия, что именно требует соблюдение требований и что делать, если вы опоздали.
24-я волна за 60 секунд
Управление по закяту, налогам и таможне Саудовской Аравии (ZATCA) разворачивает вторую фазу своей программы электронного выставления счетов Fatoora волнами с января 2023 года, начиная с крупнейших налогоплательщиков и двигаясь вниз. 26 сентября 2025 года ZATCA объявило критерии для 24-й волны: налогоплательщики, чья выручка, облагаемая НДС, превысила 375 000 риалов (примерно 100 000 долларов США) в 2022, 2023 или 2024 году, должны интегрировать свои системы электронного выставления счетов с платформой Fatoora до 30 июня 2026 года.
Три вещи отличают эту волну от всего, что было раньше:
- Это самый низкий порог, который ZATCA когда-либо устанавливало. Предыдущие волны охватывали компании с оборотом выше 750 000 риалов и более. 24-я волна проникает глубоко в среду малых и средних предприятий — небольшие розничные магазины, кафе, мастерские и поставщики услуг.
- Достаточно одного года. Вам не нужно превышать порог 375 000 риалов во всех трёх справочных годах. Единственный год выше отметки в 2022, 2023 или 2024 году втягивает вас в область действия, независимо от того, каков ваш оборот сегодня.
- Срок уже позади. На момент написания этой статьи налогоплательщики 24-й волны уже должны были быть интегрированы. Если вы попадаете в область действия и всё ещё выставляете счета по-старому, каждый отправленный счёт усугубляет ваши риски.
И сеть продолжает расширяться: в июле 2026 года ZATCA объявило о 25-й волне, охватывающей компании с выручкой выше всего 187 500 риалов — порога добровольной регистрации по НДС — со сроком интеграции 1 февраля 2027 года. Даже если 24-я волна вас не затронула, следующая может затронуть.
Вы в 24-й волне? Тест из трёх вопросов
Пройдите по ним по порядку. «Да» на все три означает, что вы должны были быть интегрированы к 30 июня 2026 года.
1. Вы зарегистрированы по НДС в Саудовской Аравии?
Фаза 2 применяется к налогоплательщикам, зарегистрированным по НДС, выставляющим налоговые счета (B2B) или упрощённые счета (B2C). Если вы зарегистрированы — обязательно или добровольно — продолжайте.
2. Превысила ли ваша налогооблагаемая выручка по НДС 375 000 риалов в 2022, 2023 или 2024 году?
Поднимите свои декларации по НДС за эти три года и проверьте показатель налогооблагаемого оборота — не прибыль, не общую сумму банковских депозитов, а именно облагаемую НДС выручку, которую вы задекларировали. Если любой отдельный год пересекает отметку 375 000 риалов, вы соответствуете критерию. Учтите, что официальное уведомление ZATCA является решающим: орган уведомляет налогоплательщиков каждой волны напрямую, не менее чем за шесть месяцев до даты вступления в силу. Если вы получили уведомление о 24-й волне, вы в области действия, даже если ваши собственные расчёты кажутся пограничными.
3. Вы выставляете каждый счёт через интегрированное, соответствующее требованиям решение?
Фаза 1 (обязательная с декабря 2021 года) уже запретила рукописные счета и потребовала структурированные электронные счета с QR-кодами. Фаза 2 идёт дальше: ваше программное обеспечение для выставления счетов должно быть подключено к Fatoora и обмениваться данными с ZATCA в реальном времени. Если ваше «электронное выставление счетов» — это всё ещё PDF, отправленный клиенту по электронной почте, вы не выполнили требования Фазы 2.
Что на самом деле требует Фаза 2
Фаза 2 — это фаза интеграции, и это настоящий технический проект, а не галочка в настройках. Основные требования:
Подключите ваше решение для выставления счетов к Fatoora. Каждое устройство или программный блок для выставления счетов (то, что ZATCA называет блоком EGS) должен быть зарегистрирован через портал Fatoora с использованием одноразового пароля, после чего он получает криптографические сертификаты. Только подключённые решения могут выставлять действительные счета.
Выставляйте счета как структурированный XML. Каждый счёт должен быть сгенерирован в формате XML UBL 2.1, указанном ZATCA, с UUID, QR-кодом, криптографической печатью и хешем предыдущего счёта — цепочкой, защищённой от подделки, связывающей каждый счёт с предыдущим.
Проводите B2B-счета через клиринг перед их отправкой. Стандартные налоговые счета следуют модели клиринга: ваша система отправляет счёт в ZATCA, ZATCA проверяет и ставит печать, и только затем вы отправляете его клиенту. Встройте этот круговой обмен в свой биллинговый процесс — выставление счетов в тот же день теперь зависит от доступности API, вашего и их.
Отчитывайтесь по B2C-счетам в течение 24 часов. Упрощённые счета для потребителей следуют более лёгкой модели отчётности: сначала выставьте, затем отчитайтесь в ZATCA в течение 24 часов. Пропускайте это окно регулярно — и нарушения накапливаются.
Архивируйте всё на шесть лет. Счета и связанные с ними записи должны храниться и быть доступными для извлечения в течение шести лет. Если вы меняете поставщика программного обеспечения, ваш архив переезжает вместе с вами — «у нашего старого поставщика он есть» не является защитой при проверке.
Обучите людей, которые нажимают кнопки. У отклонённых счетов, неудачных отправок и технических сбоев есть предписанные процедуры обработки. Ваши сотрудники должны знать, как выглядит отказ в клиринге, как исправить и повторно отправить, и когда о техническом сбое необходимо сообщить в ZATCA (несообщение о нём влечёт отдельный штраф в 10 000 риалов).
Цена бездействия
ZATCA налагает штрафы за нарушения в сфере электронного выставления счетов согласно своему графику штрафов за налоговые нарушения, и суммы растут. Опубликованные рекомендации устанавливают штрафы Фазы 2 в диапазоне от 5 000 до 50 000 риалов в зависимости от нарушения и повторяемости, при этом нарушения более низкого уровня начинаются примерно с 1 000 риалов и растут при повторных нарушениях в течение 12-месячного окна. Конкретные болевые точки включают невыполнение интеграции с вашей предписанной даты, выставление счетов вне соответствующего решения, отсутствие QR-кодов или неправильные форматы, а также позднюю отчётность по упрощённым счетам.
Но штрафы — лишь видимая часть. Несоответствующие счета могут быть отклонены сразу, а это значит, что ваш клиент не может заявить НДС, а ваша дебиторская задолженность остаётся неоплаченной, пока вы исправляете документы. Повторное несоблюдение требований может закрыть вам доступ к государственным закупкам и закупкам крупных корпораций, где действительный прошедший клиринг счёт является обязательным минимумом. Для малого бизнеса, работающего с тонкой маржой, месяц оспариваемой дебиторской задолженности болит сильнее, чем любой отдельный штраф.
Есть также ловушка со сроками, которую стоит назвать: инициатива ZATCA по налоговой амнистии, которая отменяла определённые штрафы и санкции, действовала до июня 2026 года — того же месяца, что и срок 24-й волны. Компании, которые интегрировались в период амнистии, могли дёшево урегулировать прошлые риски. Это окно теперь закрыто, поэтому опоздавшие сталкиваются с полным графиком штрафов.
Если вы пропустили срок 30 июня: план восстановления
Обнаружить, что вы опоздали, неприятно, но каждая неделя задержки добавляет счета в стопку несоответствующих. Выполняйте этот план по порядку:
- Подтвердите свою волну сегодня. Войдите в свою учётную запись на портале Fatoora и проверьте уведомления. Не полагайтесь на память или пересланное письмо — портал является источником истины о том, в какой волне вы находитесь и чего ZATCA от вас ожидает.
- Заморозьте несоответствующее выставление счетов. Прекратите выставлять счета вне соответствующего процесса в тот момент, когда подтвердите область действия. Каждый дополнительный ручной или неинтегрированный счёт — это новое нарушение.
- Выберите соответствующее решение на этой неделе. Выберите программное обеспечение для выставления счетов или модуль ERP, который уже сертифицирован для интеграции с ZATCA Фаза 2 — попросите у поставщика доказательства успешных подключений клиентов в вашей категории волны, а не просто обещание из дорожной карты. Для микробизнеса достаточно простого соответствующего POS или облачного приложения для выставления счетов; вам не нужна корпоративная ERP.
- Подключите и протестируйте до запуска. Завершите подключение по OTP для каждого блока выставления счетов, затем проведите тестовые счета через клиринг и отчётность в среде моделирования, прежде чем переключаться. Большинство болезненных запусков объясняются пропуском этого шага.
- Заполните пробел и задокументируйте. Поработайте со своим бухгалтером, чтобы определить, как обрабатывать счета, выставленные в период пробела, и ведите письменную запись хронологии вашего исправления. Задокументированный добросовестный рывок к соблюдению требований — ваша лучшая позиция, если ZATCA запросит информацию о просроченном периоде.
- Поговорите со своим бухгалтером о добровольном раскрытии. Если пробел велик, профессиональный совет по раскрытию лучше, чем надежда на то, что пробел останется незамеченным — вся архитектура Фазы 2 ZATCA существует для того, чтобы дать ему видимость на уровне отдельных счетов.
25-я волна уже объявлена: готовьтесь сейчас
24 июля 2026 года ZATCA опубликовало критерии 25-й волны: налогоплательщики с налогооблагаемой выручкой по НДС выше 187 500 риалов в любом из 2022–2025 годов должны интегрироваться до 1 февраля 2027 года. Эта цифра совпадает с порогом добровольной регистрации по НДС, а значит, 25-я волна охватывает практически каждое зарегистрированное по НДС предприятие в Королевстве — включая маленькие кафе, бутики и индивидуальных поставщиков услуг, которые никогда не считали себя подпадающими под что-либо.
Если ваш оборот находится между 187 500 и 375 000 риалов, у вас примерно четыре месяца. Хорошая новость в том, что методика соблюдения требований теперь хорошо понятна, и поставщики превратили её в готовый продукт; плохая новость в том, что все остальные компании в вашей категории ищут помощь с подключением одновременно. Начинайте рано, потому что графики интеграторов заполняются по мере приближения каждого срока — эта закономерность повторялась в каждой волне до сих пор.
Держите записи о транзакциях готовыми к проверке
Мандаты электронного выставления счетов, такие как Fatoora, несут одно общее послание: налоговый орган теперь видит ваши счета в реальном времени, поэтому ваши книги должны совпадать с тем, что вы задекларировали — каждый счёт, каждый хеш в цепочке, каждый заархивированный XML-файл. Компании, которые благополучно проходят эти переходы, — это те, чьи внутренние записи уже чисто сверяются с их декларациями.
Это проблема дисциплины бухгалтерского учёта в не меньшей степени, чем проблема программного обеспечения. Beancount.io обеспечивает бухгалтерский учёт в виде обычного текста, давая вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких чёрных ящиков, никакой привязки к поставщику. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на бухгалтерский учёт в виде обычного текста.
