Вы открываете почтовый ящик и находите заказное письмо от IRS со словами «Final Notice of Intent to Levy» (окончательное уведомление о намерении произвести взыскание). У вас всё падает внутри — и не зря. Это последнее предупреждение перед тем, как IRS получит законное право изъять вашу заработную плату, опустошить банковский счёт или удерживать 15 процентов с каждого чека по социальному обеспечению. Но вот что большинство людей упускает: в том же конверте вам даётся и мощное право — слушание у независимого сотрудника по апелляциям, а также приостановка большинства действий по взысканию, пока вы его получаете. Вам нужно лишь заявить о нём в течение 30 дней.
В этом руководстве объясняются два уведомления, которые несут это окончательное предупреждение — CP90 и CP91, — чем каждое из них угрожает и что именно делать в день получения каждого из них.
CP90 или CP91: какое письмо вы получили?
Оба уведомления являются окончательными предупреждениями, но они угрожают разному имуществу. Проверьте номер уведомления в правом верхнем углу первой страницы.
| Уведомление | Полное название | Что IRS намерена изъять |
|---|---|---|
| CP90 | Final Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to a Hearing | Вашу заработную плату, банковские счета, дебиторскую задолженность и другое имущество |
| CP91 | Final Notice Before Levy on Social Security Benefits | До 15 процентов ваших пособий по социальному обеспечению, платёж за платежом |
CP90 — это окончательное уведомление общего назначения для индивидуальных налогоплательщиков. У бизнеса есть его аналог — CP297. CP91 более узкий: он приходит, когда IRS планирует взыскивать через Federal Payment Levy Program — автоматизированный канал, который перехватывает федеральные платежи, чаще всего пенсионные пособия по социальному обеспечению, пособия по инвалидности и по потере кормильца. Его бизнес-аналог — CP298. Вы также можете увидеть то же юридическое предупреждение под другими названиями: LT11 (автоматизированная версия) и Letter 1058 (версия, которую вам вручает сотрудник по взысканию лично). Все они запускают одни и те же 30-дневные права.
Ещё одно различие, которое стоит знать: налоговый залог (lien) — это требование, взыскание (levy) — это изъятие. К моменту получения CP90 или CP91 IRS обычно уже зарегистрировала против вас Notice of Federal Tax Lien. Залог лежит на вашем имуществе как публичное обременение. Взыскание — это когда IRS фактически забирает имущество. Эти уведомления — мост между одним и другим.
Чем это уведомление отличается от всех предыдущих писем
Вероятно, сначала вы получили счёт CP14, затем напоминания CP501 и CP503, а потом CP504 Notice of Intent to Levy. Те более ранние письма требовали денег с растущей настойчивостью. CP90 и CP91 делают то, чего те письма не делали: они задействуют статью 6330 Налогового кодекса, которая обязывает IRS уведомить вас как минимум за 30 дней до взыскания и предложить вам слушание в рамках Collection Due Process.
Эти 30 дней решают всё. Ответьте в срок — и вы сохраняете все варианты открытыми. Дайте сроку истечь — и IRS может начать изымать имущество без дополнительного предупреждения.
CP90: IRS хочет вашу заработную плату, банковские счета и имущество
CP90 означает, что IRS закончила просить. Если 30-дневное окно закроется без оплаты, без договорённости о платежах и без запроса на слушание, агентство может:
- Удерживать вашу заработную плату через продолжающееся взыскание у вашего работодателя — в отличие от взыскания с банковского счёта, удержание из заработной платы остаётся в силе до погашения долга или его отмены, а не только на один платёжный период.
- Изъять ваши банковские счета разовым взысканием, которое захватывает всё, что есть на счёте на день получения банком уведомления (после этого у вас есть 21 день, прежде чем банк обязан передать деньги).
- Взыскать дебиторскую задолженность и другие источники дохода, что особенно больно бьёт по фрилансерам и владельцам малого бизнеса — IRS может перехватывать деньги, которые вам должны клиенты.
- Изъять и продать другое имущество, от автомобилей до недвижимости, хотя IRS обычно оставляет это для более крупных задолженностей.
Если вы ведёте малый бизнес, отнеситесь к взысканию дебиторской задолженности серьёзно. Уведомление о взыскании, отправленное вашему крупнейшему клиенту, не просто перенаправляет один платёж — оно сообщает этому клиенту, что у вас проблемы с налогами. Урегулировать задолженность или заключить официальную договорённость о платежах до закрытия окна почти всегда дешевле, чем репутационный ущерб от взыскания, которое видят ваши клиенты.
CP91: IRS хочет до 15 процентов ваших пособий по социальному обеспечению
CP91 означает, что IRS направляет ваше дело в Federal Payment Levy Program. Вот как работает этот канал: IRS периодически отправляет файл с задолженностями налогоплательщиков в Bureau of the Fiscal Service Министерства финансов, который сопоставляет имена с получателями федеральных платежей. Когда ваша запись по социальному обеспечению совпадает, Бюро начинает направлять до 15 процентов каждого пособия на ваш налоговый долг — автоматически, до того, как деньги дойдут до вас.
Три вещи, которые нужно знать об этом взыскании:
- Оно продолжается. В отличие от банковского взыскания, которое происходит один раз, удержание 15 процентов повторяется с каждым пособием до погашения задолженности, отмены взыскания или заключения вами соглашения об урегулировании, например соглашения о рассрочке.
- Supplemental Security Income, как правило, освобождён. Программа нацелена на пенсионные пособия, пособия по инвалидности и по потере кормильца — нуждающиеся в поддержке выплаты SSI обычно неприкосновенны.
- Звонок в Social Security Administration не поможет. SSA не может остановить взыскание или урегулировать налоговый долг. Только IRS может его отменить, поэтому важный номер телефона — тот, что напечатан на самом CP91.
Многие пенсионеры полагают, что фиксированный доход делает их неуязвимыми для взыскания. Против IRS это не так — именно поэтому CP91 существует как отдельное уведомление. Если ваши пособия — основной источник дохода, варианты, основанные на трудностях, описанные ниже, важнее любого другого раздела этого руководства.
Ваш план действий на 30 дней
Отсчёт идёт от даты, напечатанной на уведомлении, а не от дня, когда вы его открыли. Выполняйте эти шаги по порядку.
1. Проверьте задолженность, прежде чем платить хоть копейку
Прочитайте уведомление полностью, включая разбивку налога, штрафов и процентов по налоговым годам. Затем сравните его со своими записями — погашенными чеками, банковскими выписками, подтверждениями авансовых платежей. В счетах IRS случаются ошибки в зачислении платежей, особенно авансовых, зачисленных не на тот год. Если вы уже заплатили, соберите доказательства сейчас. Если сама декларация была неверной, возможно, вам нужно подать уточнённую декларацию — но всё равно отвечайте на уведомление тем временем, потому что 30-дневный отсчёт не приостанавливается ради уточнения.
2. Запросите слушание в рамках Collection Due Process с помощью формы 12153
Это самое важное действие в этом списке. Отправьте форму 12153, Request for a Collection Due Process or Equivalent Hearing, по адресу, указанному в вашем уведомлении, в течение 30 дней. Слушание проходит в IRS Independent Office of Appeals — не с сотрудником по взысканию, который вас преследует, — и его запрос, как правило, приостанавливает большинство действий по взысканию, пока ваше дело рассматривается.
На слушании вы можете:
- Оспорить сам налог, если у вас раньше не было возможности его оспорить (например, вы не получали уведомление о недоимке).
- Предложить альтернативу взысканию, например соглашение о рассрочке, предложение о компромиссе или статус трудностей currently not collectible.
- Указать на процедурные нарушения, например на то, что IRS не соблюла обязательные процедуры взыскания.
- Доказывать, что действие по взысканию неоправданно сурово по сравнению с альтернативами — например, что взыскание оставит вас без средств на базовые жизненные расходы.
Если вы не согласны с решением сотрудника по апелляциям, у вас, как правило, есть 30 дней, чтобы подать заявление в Tax Court для пересмотра. Именно эта возможность обращения в Tax Court делает своевременный запрос CDP гораздо более мощным, чем альтернативы.
3. Если вы пропустили срок, запросите equivalent hearing
Поздний запрос — поданный после 30 дней, но, как правило, в течение одного года — даёт вам «equivalent hearing». Вы всё ещё встречаетесь с Appeals и всё ещё можете предлагать альтернативы платежам, но две защиты исчезают: действия по взысканию не приостанавливаются автоматически, и вы не можете afterward обратиться в Tax Court. Всё равно подайте позже, если придётся. Это слабее, чем своевременное слушание CDP, но гораздо лучше молчания.
4. Выберите решение, подходящее вашим финансам
Слушание даёт время и рычаг, но долгу всё равно нужен выход. Основные варианты:
- Полная оплата, если можете. Проценты и штраф за неуплату накапливаются, пока задолженность не станет нулевой, поэтому полная оплата — самое дешёвое решение и немедленно останавливает дальнейшие действия.
- Соглашение о рассрочке. Ежемесячные платежи на срок до 72 месяцев для большинства подходящих задолженностей. Онлайн-инструмент payment agreement — самый быстрый путь; форма 9465 подходит для отправки по почте. Заключение соглашения, как правило, предотвращает новые взыскания, пока вы платите в срок.
- Offer in compromise. Урегулировать за сумму меньше полной задолженности, когда вы можете показать, что не в состоянии выплатить её в течение периода взыскания. IRS принимает меньшинство заявок и тщательно проверяет ваш доход, расходы, стоимость активов и потенциал будущего заработка — подавайте только реалистичное предложение с полной финансовой документацией.
- Статус трудностей currently not collectible. Если взыскание оставит вас без средств на необходимые жизненные расходы, IRS может временно отложить ваше дело. Штрафы и проценты всё равно начисляются, и IRS периодически проверяет ваши финансы, но активные взыскания прекращаются. Часто это правильный ответ для пенсионеров, живущих на пособия, которые затрагивает CP91.
5. Привлеките представителя, если ставки того требуют
Вы можете уполномочить CPA, enrolled agent или налогового адвоката вести дела с IRS от вашего имени с помощью формы 2848, Power of Attorney. Если вы не можете позволить себе представителя, есть два бесплатных ресурса: Taxpayer Advocate Service — независимая организация внутри IRS, помогающая налогоплательщикам решать проблемы, и Low Income Taxpayer Clinics, которые бесплатно или за номинальную плату представляют подходящих налогоплательщиков в спорах с IRS.
Пять ошибок, которые превращают решаемую проблему в изъятие
- Игнорирование заказной почты. 30-дневный отсчёт идёт от даты уведомления, независимо от того, заберёте вы письмо или нет. Отказ от получения не покупает время.
- Звонок не в то ведомство. Сотрудники SSA не могут отменить взыскание по CP91. Каждый день, проведённый на линии с не тем офисом, — это день, вычтенный из ваших 30 дней.
- Оплата без указания налогового периода. Если вы должны за несколько лет, письменно сообщите IRS, к задолженности какого года следует отнести каждый платёж. Необозначенные платежи могут попасть туда, где помогут меньше всего.
- Предположение, что задолженность верна. Неверно зачисленные авансовые платежи, необработанные уточнённые декларации и декларации, поданные в результате кражи личности, порождают неверные задолженности. Сначала проверьте, потом платите.
- Прекращение авансовых платежей, пока вы боретесь со старым долгом. Новые задолженности влекут новые штрафы и могут привести к неисполнению соглашения о рассрочке. Оставайтесь в графике по текущему году, пока урегулируете прошлые годы.
Держите свои книги в порядке, прежде чем IRS постучит в дверь
Каждый вариант в этом руководстве — проверка задолженности, доказательство трудностей, переговоры о соглашении о рассрочке — идёт быстрее с чистыми записями. Когда IRS просит подтверждение авансовых платежей, которые вы, по вашим словам, сделали, или документированный месячный бюджет для подтверждения статуса трудностей, налогоплательщики с организованными книгами отвечают за часы, а все остальные роются в бумагах неделями.
Сверяйте свои налоговые платежи со своим учётным регистром как минимум ежеквартально, храните подтверждение каждого авансового платежа с чётко указанным налоговым годом и отслеживайте доходы и расходы бизнеса в системе, которую вы действительно можете предоставить по требованию. Если вы хотите, чтобы ваши цифры были в формате, который вы полностью контролируете — обычный текст, который можно искать, версионировать и передавать представителю без экспорта из чёрного ящика, — панель Fava даёт вам графики и отчёты на основе этих же прозрачных данных.
Держите свои финансы в порядке с первого дня
Отвечать на CP90 или CP91 достаточно stressful и без поиска доказательств уже произведённой оплаты по коробкам. Поддержание чётких финансовых записей круглый год — это то, что превращает пугающий конверт в управляемое упражнение с документами. Beancount.io предлагает учёт в формате обычного текста, дающий вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких чёрных ящиков, никакой привязки к поставщику. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на учёт в формате обычного текста.
