Кредит на доступную среду для инвалидов в размере $5,000, который упускает большинство малых предприятий: как форма 8826 оплачивает половину ваших улучшений по ADA

Если в прошлом году вы расширили дверной проём, установили пандус, добавили вывески шрифтом Брайля или заплатили кому-то за то, чтобы ваш сайт читался программой экранного доступа, IRS покроет почти половину расходов. Не как вычет, который уменьшает ваш налогооблагаемый доход на несколько сотен долларов, — а как кредит доллар за доллар против налога, который вы должны уплатить, на сумму до $5,000 каждый год, когда вы несёте такие расходы.

Большинство соответствующих критериям малых предприятий никогда его не заявляют. Этот кредит существует в разделе 44 налогового кодекса с 1990 года, требует всего одной дополнительной формы, а порог соответствия настолько низок, что практически любой независимый магазин, ресторан, клиника и студия его проходят. Вот как это работает, что подходит и как совместить это со второй налоговой льготой для того же проекта.

Что такое кредит на доступную среду для инвалидов на самом деле​

Кредит на доступную среду для инвалидов (Disabled Access Credit, раздел 44 Внутреннего налогового кодекса) — это невозвратный налоговый кредит для малых предприятий, которые тратят деньги на обеспечение доступа для людей с инвалидностью. Вы заявляете его, подавая форму 8826 вместе с федеральной налоговой декларацией, и он попадает в общий бизнес-кредит по форме 3800.

Формула проста:

• Возьмите ваши правомерные расходы на обеспечение доступа (eligible access expenditures) за год.
• Вычтите первые $250 (порог — расходы меньше $250 не дают ничего).
• Кредит равен 50% от остатка, но не более чем с суммы $10,250 расходов.
• Максимальный кредит: $5,000 в год.

Так, $10,250 правомерных расходов дают полные $5,000. Потратьте $4,250 — получите $2,000. И в отличие от разовой льготы, вы можете заявлять его каждый год, когда несёте расходы на обеспечение доступа, — пандус этого года не «съедает» вывески следующего года.

Поскольку кредит невозвратный, он может лишь уменьшить ваш налог до нуля; сам по себе он не создаёт возврат. Но в составе общего бизнес-кредита неиспользованные суммы, как правило, можно перенести на один год назад и до 20 лет вперёд, так что год с низким доходом не пропадает впустую — кредит ждёт прибыльного года.

Подходите ли вы? Порог ниже, чем вы думаете​

Соответствующее критериям малое предприятие — это любое предприятие, которое в предыдущем налоговом году прошло любой из этих тестов:

1. Валовой доход $1 млн или меньше, или
2. Не более 30 сотрудников на полной занятости.

Это «или» делает много работы. Фирма из 40 человек с выручкой $900,000 подходит. Фирма из 12 человек с выручкой $3 млн подходит. Достаточно пройти одну сторону.

Для этой цели сотрудник на полной занятости — это тот, кто занят не менее 30 часов в неделю в течение 20 и более календарных недель налогового года, — частичная и сезонная занятость, как правило, не переводит вас через порог. Тесты смотрят на год, предшествующий году кредита, а валовой доход включает доход любого предприятия-предшественника.

Вы «выбираете» кредит просто подачей формы 8826 за налоговый год. Никакой предварительной заявки, никакой сертификации и никакого ожидания одобрения от ведомства.

Что подходит: четыре категории правомерных расходов​

Раздел 44 признаёт четыре категории правомерных расходов на обеспечение доступа. Если ваши расходы попадают в одну из них и были оплачены или понесены для соблюдения Закона об американцах с инвалидностью (ADA), они, как правило, засчитываются.

1. Устранение барьеров и переоборудование​

Самая большая категория: физические изменения, устраняющие архитектурные, коммуникационные или транспортные барьеры. Классические примеры:

• Установка пандусов, расширение дверных проёмов и понижение стоек
• Добавление парковочных мест для инвалидов, съездов с тротуара и вывесок
• Реконструкция санузлов с поручнями, доступной сантехникой и пространством для разворота
• Улучшение входов, дорожек и лифтов

Одно жёсткое исключение: новое строительство не подходит. Кредит предназначен для обеспечения доступности существующих объектов, а не для строительства доступного объекта с нуля.

2. Сурдопереводчики, чтецы и аналогичные услуги​

Предоставление квалифицированных переводчиков жестового языка или чтецов для клиентов или сотрудников засчитывается — будь то переводчик для встречи с глухим клиентом, чтец, помогающий сотруднику, или синхронное субтитрирование для организованного вами мероприятия.

3. Альтернативные форматы печатных материалов​

Изготовление версий ваших меню, брошюр, договоров или учебных материалов шрифтом Брайля, крупным шрифтом или в аудиоформате засчитывается. Ресторан, который печатает меню крупным шрифтом и шрифтом Брайля, или спортзал, который записывает аудиоверсии своих вводных материалов, тратит правомерные средства.

4. Адаптивное оборудование​

Приобретение или модификация оборудования и устройств для людей с инвалидностью — от телефонов с усилением и систем визуального оповещения до регулируемых рабочих мест и систем вспомогательного прослушивания.

А как насчёт доступности сайта?​

Многие малые предприятия сейчас заявляют стоимость доработки своих сайтов — аудиты доступности, исправления навигации с клавиатуры, альтернативный текст и тестирование экранным диктором — как правомерные расходы на обеспечение доступа. Закон был написан в 1990 году и не упоминает сайты, и IRS никогда не выпускал однозначного разъяснения, благословляющего именно расходы на сайты, но налоговые консультанты широко рассматривают доработку по WCAG, выполненную для соблюдения ADA, как правомерное устранение барьеров. Если вы идёте этим путём, сохраняйте у поставщика детализированный счёт, чтобы работы по доступности были отделены от общего веб-дизайна, и подтвердите позицию у своего налогового специалиста.

Математика: три сценария​

Сценарий 1: полный кредит. Вы тратите $10,250 на расширение дверных проёмов и реконструкцию санузла. Вычтите порог $250, возьмите половину: ($10,250 − $250) × 50% = кредит $5,000.

Сценарий 2: скромный проект. Вы тратите $4,250 на вывески шрифтом Брайля, переносной пандус и телефонную систему с усилением. ($4,250 − $250) × 50% = кредит $2,000 — почти половина ваших затрат обратно.

Сценарий 3: ниже порога. Вы тратите $200 только на меню крупным шрифтом. Поскольку правомерные расходы должны превышать $250, кредит равен $0. Урок: если вы близки к порогу, объединение мелких покупок этого и следующего года в один год может превратить ноль в реальный кредит.

Совместите с вычетом по разделу 190​

Вот та часть, которую иногда упускают даже бухгалтеры: кредит на доступную среду для инвалидов можно совместить с вычетом на устранение архитектурных и транспортных барьеров по разделу 190 — до $15,000 в год, доступным предприятиям любого размера.

Правило против двойного учёта состоит в том, что нельзя получить вычет на те же доллары, которые уже покрыл кредит. На практике вы вычитаете разницу между вашими общими правомерными расходами и заявленным кредитом. Пример:

• Вы тратите $20,250 на устранение барьеров в вашем магазине (работы, подходящие под оба раздела).
• Заявляете кредит $5,000 на первые $10,250 (форма 8826).
• Вычитаете оставшиеся $15,000 по разделу 190 ($20,250 расходов минус кредит $5,000, с ограничением $15,000).

На этом проекте стоимостью $20,250 прибыльное малое предприятие получает кредит $5,000 плюс вычет $15,000 — совокупная выгода, которая в зависимости от налоговой ставки стоит значительно больше половины стоимости проекта. Суммы свыше лимита вычета в $15,000, как правило, капитализируются и амортизируются обычным порядком.

Шесть ошибок, которые лишают предприятия кредита​

1. Чтение «или» как «и». Тест на соответствие — это валовой доход $1 млн или меньше или 30 или менее сотрудников на полной занятости. Предприятия, которые проходят один тест, но полагают, что нужны оба, сами отговаривают себя от кредита, на который имеют право.

2. Заявление нового строительства. Строительство совершенно нового доступного объекта — это хорошо, но кредит покрывает обеспечение доступности существующих объектов. Расходы на новое строительство не проходят тест на правомерные расходы.

3. Забыть форму. Выбор — это и есть подача. Если вы выполнили правомерные работы, но никогда не подали форму 8826, вы никогда не сделали выбор — кредит сам собой не появляется. Затем он попадает в форму 3800 вместе с другими вашими общими бизнес-кредитами.

4. Относиться к нему как к возвратному. Кредит не может опустить ваш налог ниже нуля в текущем году. Это удивляет некоторых налогоплательщиков — но перенос общего бизнес-кредита означает, что излишек сохраняется на срок до 20 лет, а не теряется.

5. Путаница арендодателя и арендатора. Кредит достаётся тому, кто оплатил или понёс расход. Если пандус оплатил ваш арендодатель, кредит заявляет он, а не вы. Если ваш договор аренды требовал, чтобы вы оплатили улучшения доступности, сохраните эти положения договора в налоговых файлах, чтобы документально подтвердить, что расход был ваш.

6. Похоронить расходы на доступ в общем ремонте. Счёт на $9,000 с пометкой «ремонт витрины», в котором смешаны пандус, покраска и новый навес, делает правомерную часть трудно защитимой. Просите подрядчиков указывать работы по доступности отдельными строками — ваше будущее «я» или ваш аудитор скажут вам спасибо.

Как заявить: контрольный список​

1. Подтвердите соответствие по валовому доходу или числу сотрудников на полной занятости за прошлый год.
2. Соберите документацию: детализированные счета, подтверждение оплаты, фотографии «до и после» и короткую записку, связывающую каждый расход с соблюдением ADA.
3. Заполните форму 8826, указав общие правомерные расходы на обеспечение доступа и рассчитав 50% от суммы свыше $250 (с ограничением $10,250).
4. Перенесите кредит в форму 3800 — форму общего бизнес-кредита, подаваемую с вашей декларацией.
5. Вычтите остаток по разделу 190, если работы подходят под устранение барьеров и у вас есть расходы сверх суммы, на которую заявлен кредит.
6. Отслеживайте переносы, если кредит превышает налог этого года, чтобы излишек был использован в будущие годы.

Если вы выполнили правомерные работы в прошлом году и упустили кредит, поговорите со своим специалистом о подаче уточнённой декларации — стандартное трёхлетнее окно для возврата может быть ещё открыто.

Ведите учёт расходов на доступ так, будто IRS следит за вами​

Кредит вознаграждает документацию. Предприятия, которые заявляют его без проблем, — это те, чьи книги уже отделяют расходы на доступность от всего остального: отдельный счёт расходов на улучшения доступности, детализированные счета поставщиков, прикреплённые к каждой записи, и заметка о том, когда каждое улучшение было введено в эксплуатацию. Когда каждый пандус, счёт за переводчика и тираж шрифтом Брайля лежат на одном чётко обозначенном счёте, заполнение формы 8826 — это десятиминутное упражнение, а не февральские раскопки в годовом ворохе смешанных чеков. Эта же документальная цепочка обосновывает вычет по разделу 190 и отвечает на вопросы проверяющего до того, как они заданы.

Держите расходы на доступность готовыми к проверке​

Делая свой бизнес гостеприимным для каждого клиента, ведение чётких финансовых записей превращает добрые намерения в заявленные налоговые льготы. Beancount.io обеспечивает бухгалтерию в виде простого текста, дающую вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — никаких чёрных ящиков, никакой привязки к поставщику. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на бухгалтерию в виде простого текста.