Новый закон о НДС только что затронул иностранных продавцов SaaS, которые никогда не были в Коломбо
Если вы продаете программное обеспечение, приложение, потоковую подписку или любой другой онлайн-сервис и никогда не задумывались о налоговом кодексе Шри-Ланки, вы не одиноки — и именно эту проблему решил исправить Департамент внутренних доходов страны. Начиная с 1 июля 2026 года Шри-Ланка взимает 18% НДС с цифровых услуг, продаваемых нерезидентами клиентам внутри страны, независимо от того, есть ли у поставщика офис, сотрудник или банковский счет где-либо рядом с островом.
Это часть гораздо более глобальной тенденции. За последние десять лет более 100 стран внедрили свою версию «НДС на цифровые услуги», нацеленного на иностранные платформы — логика в том, что клиент в Коломбо, оплачивающий SaaS-инструмент, размещенный в США, все равно потребляет услугу локально, поэтому местное правительство хочет получить свою долю. Шри-Ланка просто последняя, кто закрывает то, что регуляторы называют «лазейкой для нерезидентов». Если вы управляете подписочным бизнесом, маркетплейсом или любым продуктом с глобальной клиентской базой, это стоит пяти минут вашего внимания, даже если Шри-Ланка составляет крошечную долю вашего дохода сегодня.
Что считается «цифровой услугой» по новому правилу
Объем намеренно широк. Измененный закон о НДС Шри-Ланки определяет цифровую услугу как услугу, предоставляемую через интернет или электронную сеть с минимальным человеческим вмешательством со стороны продавца. На практике категории, перечисленные в официальных рекомендациях, включают:
- Программное обеспечение как услуга и облачные вычисления — основная цель, причина, по которой основатели независимых SaaS должны обратить внимание
- Потоковое медиа — подписки на музыку, видео и аудио
- Онлайн-игры и покупки внутри приложений
- Платформы электронного обучения — автоматизированные курсы, не обучение с живым преподавателем
- Поисковые системы, цифровая реклама и услуги социальных сетей
- Маркетплейсы электронной коммерции и платформы бронирования
- Сайты с подпиской на контент и членством
- Финтех и услуги кибербезопасности, предоставляемые удаленно
Если ваш продукт — это веб-приложение, мобильное приложение, API или подписка, на которую клиент в Шри-Ланке может зарегистрироваться и оплатить из браузера, не разговаривая с вами, он почти наверняка подпадает под это определение.
Кто на самом деле должен зарегистрироваться
Правило нацелено на «нерезидентов» — формальный термин для любого поставщика, не имеющего постоянного места деятельности в Шри-Ланке, но предоставляющего цифровые услуги клиентам там. Для возникновения обязательства не требуется дочерняя компания, сотрудники или местный банковский счет в Шри-Ланке; тест основан на том, где клиент потребляет услугу, а не на том, где вы зарегистрированы.
Регистрация не происходит автоматически при первой продаже в Шри-Ланке. Она вступает в силу, когда вы превышаете порог:
- 36 млн LKR в налогооблагаемых поставках цифровых услуг в Шри-Ланку за последние 12 месяцев (примерно 110 000 USD по текущему курсу), или
- 9 млн LKR за один календарный квартал (примерно 27 500 USD)
При превышении любого из этих порогов у вас есть три месяца с даты возникновения обязательства, чтобы подать онлайн-заявку на регистрацию по НДС в Департамент внутренних доходов. Пропустите его, и Департамент дал понять, что будет рассматривать несвоевременную или отсутствующую регистрацию как приоритет для активного принудительного взыскания, а не как формальность.
Для большинства небольших SaaS-инструментов, хобби-приложений или продуктов на ранней стадии доход только от Шри-Ланки вряд ли превысит 100 000 USD в год, но если вы продаете через более широкий южноазиатский рынок, управляете популярным freemium-приложением с региональными ценами или владеете маркетплейсом со значительным трафиком из АТР, стоит проверить свой доход, приходящийся на Шри-Ланку, по этим цифрам сейчас, а не после того, как вы их превысите.
Как на самом деле взимается и уплачивается 18% НДС
После регистрации вы обязаны взимать 18% НДС сверх цены с потребителей в Шри-Ланке, собирать его в момент продажи и перечислять в Департамент внутренних доходов ежеквартально — отчетность подается до последнего дня месяца, следующего за окончанием каждого квартала. Оплата может производиться в шри-ланкийских рупиях или, что примечательно, в одобренных иностранных валютах, что устраняет один из распространенных барьеров для иностранных продавцов, которым в противном случае потребовались бы местные банковские отношения только для уплаты налогов.
Сделки между бизнесами обрабатываются по-другому: во многих юрисдикциях с аналогичными правилами — и рамки Шри-Ланки следуют этому образцу — обязательство по НДС перекладывается на местного бизнес-клиента по механизму обратного начисления, то есть зарегистрированная шри-ланкийская компания самостоятельно рассчитывает и уплачивает НДС, а не иностранный продавец его взимает. Если ваша клиентская база в основном корпоративная или B2B, а не индивидуальные потребители, подтвердите у местного консультанта, применяется ли обратное начисление к вашим конкретным транзакциям, прежде чем встраивать сбор НДС в процесс оплаты для этих аккаунтов.
Несоблюдение требований влечет реальные последствия: несвоевременная регистрация или ее отсутствие может повлечь административный штраф (сообщается, около 25 000 LKR), штрафы за просрочку отчетности достигают примерно 50 000 LKR за каждый отчет, а Департамент указал, что систематическое несоблюдение может привести к ограничению услуг. Ни одна из этих сумм не является большой в абсолютном выражении для компании с доходом в Шри-Ланке в шесть цифр, но это реальный сигнал о том, что принудительное взыскание, а не просто регистрация, уже на подходе.
Практический контрольный список перед тем, как что-либо делать
Вам не нужно нанимать налогового консультанта в Шри-Ланке, чтобы предпринять первые полезные шаги. Прежде чем трогать процесс оплаты или страницу с ценами, выполните следующее:
- Выгрузите данные о выставлении счетов за 12 месяцев, отфильтрованные по стране клиента. Если ваш платежный процессор (Stripe, Paddle, Chargebee или аналогичный) поддерживает поле для платежного адреса или IP-адреса страны, это экспорт на пять минут. Если нет, это пробел, который стоит исправить независимо от Шри-Ланки.
- Сравните свой доход от Шри-Ланки за последние 12 месяцев и за самый крупный квартал с порогами в 36 млн LKR / 9 млн LKR. Конвертируйте по текущему курсу и заложите запас — движение валюты само по себе может перебросить вас через линию, которую вы не пересекли в местной валюте.
- Разделите клиентов B2C и B2B. Если большая часть вашего дохода из Шри-Ланки поступает от зарегистрированных местных компаний, а не от индивидуальных потребителей, механизм обратного начисления может переложить обязательство по сбору на них, но подтвердите это текущими рекомендациями, а не полагайтесь на предположения, поскольку детали внедрения все еще дорабатываются Департаментом внутренних доходов.
- Решите, использовать ли торгового агента (merchant of record) или самостоятельно управлять соблюдением требований. Если Шри-Ланка — одна из нескольких десятков юрисдикций, где у вас есть значительные риски, платформа торгового агента, которая уже обрабатывает регистрацию по НДС/НДС и перечисление в нескольких странах, обычно дешевле, чем создание внутреннего налогового соответствия для каждой страны отдельно.
- Если вы близки к порогу или превысили его, зарегистрируйтесь в трехмесячный срок, а не ждите предупреждения — административные штрафы невелики, но департаменты внутренних доходов по всему миру стали более агрессивными в перекрестной проверке данных магазинов приложений и платежных процессоров для выявления незарегистрированных иностранных продавцов.
Как правило Шри-Ланки сравнивается с другими режимами НДС на цифровые услуги
Если вы впервые сталкиваетесь с «НДС на цифровые услуги», полезно посмотреть на это в контексте. Механика в целом схожа в разных юрисдикциях, но пороги и ставки различаются настолько, что универсальный подход к соблюдению требований не работает:
| Юрисдикция | Ставка | Порог регистрации | Частота отчетности |
|---|---|---|---|
| Шри-Ланка | 18% | 36 млн LKR/год или 9 млн LKR/квартал (~110 000 USD / ~27 500 USD) | Ежеквартально |
| Европейский союз (схема OSS) | 17–27% (варьируется по странам-членам) | Нет порога для продавцов не из ЕС | Ежеквартально |
| Великобритания | 20% | Нет порога для продавцов цифровых услуг не из Великобритании | Ежеквартально |
| ЮАР | 15% | 2,3 млн ZAR/год (~125 000 USD) | Раз в два месяца |
| Кения | 16% | Нет минимального порога | Ежемесячно |
Обратите внимание на закономерность: новые участники, такие как Шри-Ланка, как правило, устанавливают значительный порог дохода до начала регистрации, в то время как более устоявшиеся режимы (ЕС, Великобритания, Кения) все чаще требуют регистрации с первой продажи. Эту траекторию — пороги со временем уменьшаются или исчезают — стоит иметь в виду, даже если вы сегодня уверенно проходите порог Шри-Ланки; следующая страна, на рынок которой вы выйдете, может не предоставить такого же льготного периода.
Почему это важно, даже если Шри-Ланка для вас — погрешность
Конкретные цифры здесь относятся к Шри-Ланке, но форма правила не уникальна для этой страны. Индонезия, ЕС, Великобритания, ЮАР, Кения и десятки других юрисдикций за последние несколько лет приняли почти идентичные рамки «НДС на цифровые услуги для нерезидентов», каждая со своим порогом, ставкой и периодичностью отчетности. Если вы продаете цифровой продукт на международном уровне, вы, скорее всего, уже подпадаете хотя бы под один из этих режимов где-то, независимо от того, зарегистрировались ли вы для этого.
Практический риск обычно заключается не в налоговом счете одной страны, а в нарастающем административном бремени отслеживания десятка различных порогов, ставок и сроков отчетности в электронной таблице, плюс аудиторский риск обнаружения спустя три года, что вы незаметно превысили порог в стране за страной. Платежные процессоры, такие как Stripe и Paddle, все чаще предлагают услуги «торгового агента», которые берут на себя эту сложность, собирая и перечисляя НДС/НДС от вашего имени во многих юрисдикциях — стоит оценить, когда ваш международный доход начнет значительно диверсифицироваться за пределы вашего домашнего рынка.
Ведение учета по растущему списку налоговых юрисдикций
Независимо от того, применимо ли к вам правило Шри-Ланки сегодня, оно является хорошим поводом проверить, насколько хорошо ваш бухгалтерский учет отслеживает доход по странам клиентов. Если ваша бухгалтерская система не может ответить на вопрос «сколько мы выставили счетов клиентам в Шри-Ланке за последний квартал» меньше чем за минуту, вы не узнаете, что превысили порог, пока это не станет проблемой соответствия.
Beancount.io предлагает бухгалтерию в виде простого текста, которая делает такие вопросы тривиальными для ответа — каждая транзакция представляет собой запрашиваемую строку текста под версионным контролем, поэтому маркировка дохода по юрисдикции клиента и создание ежеквартального отчета занимает минуты, а не аврал. Между вашими данными и ответом нет черного ящика, что становится все более важным с каждым годом, когда все больше стран вводят свою версию этого правила. Начните бесплатно и посмотрите, насколько простым может быть отслеживание дохода из нескольких юрисдикций, когда ваша бухгалтерия с самого первого дня ведется в виде простого текста.