Вечером 16 мая 2025 года торнадо с порывами ветра до 152 миль в час пронесся по городу Сент-Луис и соседним округам Скотт и Сент-Луис. Погибло пять человек, 38 получили ранения, более 5 000 зданий были повреждены или разрушены. Общий ущерб оценивается в 1,6 миллиарда долларов. Почти 800 местных предприятий сообщили об ущербе, треть из них сосредоточена только в 10-м районе города. Из них 216 получили серьезные повреждения, 149 сообщили о значительном ущербе, а 60 были признаны полностью уничтоженными.
В ответ на это IRS предоставило пострадавшему району широкомасштабные льготы: практически все крайние сроки уплаты федеральных налогов, которые должны были наступить в период с 16 мая по 3 ноября 2025 года, были автоматически перенесены на 3 ноября. Эта дата уже прошла. Но если вы ведете бизнес в пострадавшей зоне — или в любом другом месте, где IRS выпустило аналогичные меры помощи при стихийных бедствиях, — история на этом не заканчивается. Некоторые из наиболее ценных положений в объявлении о стихийном бедствии становятся актуальными только после истечения продленного срока, и многие владельцы бизнеса полностью их упускают, потому что считают, что «налоговые льготы» заканчиваются в день окончания отсрочки.
Вот что на самом деле произошло, что еще остается в силе и как убедиться, что вы не упустите выгоду в следующий раз, когда стихийное бедствие обрушится на ваш район.
Что на самом деле охватывал крайний срок 3 ноября
После объявления FEMA о стихийном бедствии (DR-4877) в связи с бурями, прямолинейными ветрами, торнадо и наводнениями, начавшимися 16 мая 2025 года, IRS автоматически перенесло широкий спектр федеральных крайних сроков для всех, кто находится в городе Сент-Луис, округе Скотт или округе Сент-Луис — без необходимости подачи заявления или телефонного звонка. Если ваш адрес места жительства находился в зоне бедствия, отсрочка применялась автоматически.
Отсрочка охватывала:
- Декларации по налогу на доходы физических лиц, корпораций и наследств/трастов с первоначальными или продленными сроками в указанном периоде
- Декларации товариществ и S-корпораций
- Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на доходы, первоначально подлежащие уплате 16 мая 2025 года или позднее
- Ежеквартальные декларации по налогам на заработную плату и акцизам, включая сроки 31 июля и 31 октября 2025 года
- Взносы в IRA и HSA за 2024 год, которые еще не были сделаны
Две категории были исключены из автоматической отсрочки: информационные декларации (W-2, серия 1099, формы 1042-S, 3921, 3922 и 8027) и депозиты по налогам на заработную плату/акцизам — оба остались в обычном графике. IRS отменило штрафы за депозиты по налогам на заработную плату, сделанные до 2 июня 2025 года, предоставив работодателям короткий льготный период, хотя сам срок уплаты депозита не изменился.
Если вы подали декларацию или уплатили налог с опозданием в период отсрочки, а IRS все равно начислило вам штраф, стоит позвонить — льгота должна была применяться автоматически, но автоматические уведомления о штрафах иногда все равно отправляются, если адрес налогоплательщика в файлах не точно совпадает с зоной бедствия (обычная проблема для предприятий с отдельным почтовым адресом, отличным от их физического местонахождения).
Положение, которое упускает большинство владельцев бизнеса: выбор вычета убытков от стихийных бедствий за предыдущий год
Это та часть помощи при стихийных бедствиях, которая продолжает приносить пользу еще долго после того, как продленный срок сдачи забыт.
В соответствии со статьей 165(i) Налогового кодекса, предприятие, понесшее убытки в зоне федерального стихийного бедствия, может выбрать вычет этих убытков в налоговой декларации за год, предшествующий стихийному бедствию, вместо того чтобы ждать и заявлять их в декларации за год, в котором бедствие фактически произошло. Для торнадо в Сент-Луисе это означает, что предприятие может заявить убытки от стихийного бедствия в своей декларации за 2024 год, а не за 2025 год.
Зачем возвращаться на год назад? По двум причинам, и каждая из них может стоить реальных денег:
- Скорость. Если ваша декларация за 2024 год уже подана, ее исправление с добавлением убытка от стихийного бедствия может привести к возврату средств в течение нескольких недель, вместо того чтобы ждать, пока вы подадите (а IRS обработает) полную декларацию за 2025 год.
- Преимущества по налоговой ставке и зачету. Если 2024 год был более доходным, чем складывается 2025 год, заявление убытка против дохода 2024 года может уменьшить налог по более высокой предельной ставке или компенсировать доход, который в противном случае остался бы необлагаемым убытком, которому нечем покрыться в более скудном 2025 году.
Крайний срок для выбора в связи с убытками от торнадо в Сент-Луисе — 15 октября 2026 года — через шесть месяцев после не продленного срока подачи декларации за 2025 год. Этот срок еще не прошел. Если ваш бизнес пострадал от физического ущерба, потери товарно-материальных запасов или уничтожения оборудования в результате торнадо, и вы еще не решили, за какой год заявлять убыток, у вас еще есть время просчитать цифры с вашим бухгалтером и выбрать более выгодный год. Вы делаете выбор, заполнив Раздел D формы 4684, прилагаемой либо к вашей первоначальной, либо к исправленной декларации за год, за который вы делаете выбор.
Еще одна деталь, которая часто сбивает с толку: как только вы подаете заявление о выборе, вы, как правило, не можете просто позже передумать по своему желанию. У вас есть 90-дневный период после крайнего срока выбора, чтобы отозвать его, подав другую исправленную декларацию, но после этого ваш выбор становится окончательным. Прежде чем подавать документы, промоделируйте оба сценария.
Доступ к пенсионным счетам без обычного штрафа
Если торнадо вынудило вас использовать сбережения для поддержания бизнеса — покрытия заработной платы, замены поврежденных товарно-материальных запасов или проведения экстренного ремонта, — вы, возможно, имели право снять средства с пенсионного счета без обычного 10-процентного штрафа за досрочное снятие, который обычно применяется до достижения возраста 59½ лет. Квалифицированные распределения при стихийном бедствии из 401(k), SEP IRA или аналогичного счета освобождаются от этого штрафа (хотя снятие средств по-прежнему облагается налогом как доход, который можно распределить на три года, если вы решите). Если вы сняли средства в связи с финансовыми трудностями в течение 2025 года и ваш налоговый консультант еще не знает, что это было связано со стихийным бедствием, укажите на это — это меняет способ отчета о распределении.
Помимо налогов: где находятся реальные деньги на восстановление
Налоговые льготы дают вам время; они не кладут деньги на ваш счет. Для этого у предприятий района Сент-Луиса были (а в некоторых случаях все еще есть) доступ к:
- Физическим кредитам SBA на случай стихийных бедствий на сумму до 2 миллионов долларов для ремонта или замены поврежденной недвижимости, оборудования и товарно-материальных запасов
- Беспроцентным кредитам на сумму до 5 000 долларов от Местной компании развития Сент-Луиса, предназначенным для пополнения оборотного капитала и замены товарно-материальных запасов для небольших предприятий
- Центру восстановления бизнеса города, который координировал гранты, помощь в получении разрешений и поддержку в восстановлении для наиболее пострадавших коммерческих коридоров
Если ваш бизнес все еще работает над страховым требованием, заявкой на грант или графиком восстановления, стоит напрямую связаться с городским офисом по восстановлению — некоторые из этих программ имеют скользящие или продленные сроки подачи заявок, которые заканчиваются значительно позже налогового срока.
Более широкий урок: Объявление о стихийном бедствии — это контрольный список, а не единый срок
Помощь при торнадо в Сент-Луисе является полезным примером, потому что он показывает, сколько различных рычагов приводит в действие одно объявление FEMA: общее продление срока подачи деклараций, освобождение от штрафов по более узкой категории депозитов, многолетний выбор вычета убытков от стихийных бедствий и доступ к пенсионным средствам без штрафа — каждый со своим сроком, и некоторые из них (например, выбор по статье 165(i)) действуют почти на год дольше, чем основная отсрочка.
Если ваш бизнес работает в районе, который в будущем пострадает от бури, лесного пожара или наводнения, не останавливайтесь на вопросе «когда новый крайний срок подачи декларации?». Спросите своего бухгалтера конкретно о вычете убытков за предыдущий год, о том, подпадают ли какие-либо из ваших депозитов под освобождение от штрафов, даже если сам срок уплаты депозита не изменился, а также о том, доступно ли снятие средств в связи с финансовыми трудностями и является ли оно квалифицированным как связанное со стихийным бедствием. Страница помощи IRS при стихийных бедствиях для вашего конкретного объявления (доступна для поиска по штату) перечисляет все положения в одном месте — ее стоит прочитать от начала до конца, а не просматривать в поисках даты крайнего срока.
Ведите свою бухгалтерию готовой к стихийным бедствиям
Налоговые льготы при стихийных бедствиях работают, только если вы можете задокументировать, что и когда потеряли. Это означает наличие чистых, датированных записей о ваших активах, товарно-материальных запасах и расходах до стихийного бедствия — а не судорожное восстановление их по памяти после. Beancount.io предоставляет вам бухгалтерию в виде открытого текста с полной историей версий, так что каждая запись имеет временную метку и аудиторский след на основе git, который сохраняется, даже если ваши физические записи не уцелеют. Начните бесплатно и убедитесь, что ваши бухгалтерские книги готовы к тому, что бы ни случилось дальше.